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2013年注冊稅務(wù)師考試每日一練:虧損彌補(bǔ)

更新時間:2012-11-16 13:50:40 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  1.下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報形式申報扣除的有( )。

  A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

  B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

  C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

  D.企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失

  E.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中,按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

  【正確答案】 ABCE

  【答案解析】 本題考核的知識點(diǎn)是資產(chǎn)損失的扣除。企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失不屬于以清單申報形式申報扣除的損失,需要專項申報扣除。

  1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前虧損彌補(bǔ)的表述中,正確的有( )。

  A.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

  B.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)

  C.企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款,可在審批確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳,抵繳不足的,可以在以后年度遞延抵繳

  D.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出,不得計算為當(dāng)期的虧損

  E.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但最長不得超過3年

  【正確答案】 BCD

  【答案解析】 本題考核的知識點(diǎn)是虧損彌補(bǔ)。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利;企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但最長不得超過5年。

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