湖北省2012年度稅務(wù)師事務(wù)所及注冊稅務(wù)師年檢工作的通知

　　2012年度稅務(wù)師事務(wù)所及注冊稅務(wù)師年檢工作的通知

　　各市州、省直管市、林區(qū)國家稅務(wù)局，地方稅務(wù)局，各稅務(wù)師事務(wù)所：

　　為推動我省注冊稅務(wù)師行業(yè)規(guī)范發(fā)展，提高注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)水平，根據(jù)《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局14號令)和《湖北省注冊稅務(wù)師管理工作規(guī)程(試行)》(鄂國稅函[2006]180 號)有關(guān)規(guī)定，定于2013年1月至2月對全省稅務(wù)師事務(wù)所及注冊稅務(wù)師進行年度檢查(以下簡稱“年檢”)，現(xiàn)就年檢相關(guān)工作通知如下：

　　一、年檢時間、年檢對象

　　(一)年檢時間2013年1月14日～2月8日;年檢所屬期為2012年1月1日～2012年12月31日。

　　(二)年檢對象

　　截至2012年12月31日前在全省范圍內(nèi)經(jīng)批準的稅務(wù)師事務(wù)有限責任公司、普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所、特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所(以下簡稱：稅務(wù)師事務(wù)所)、分所和在省級注冊稅務(wù)師管理中心注冊(備案)的執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師。

　　二、年檢的主要內(nèi)容及處理標準

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準則的通知》(國稅發(fā)〔2009〕149號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)師事務(wù)所職業(yè)風險基金管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第14號)精神，2012年度檢查以執(zhí)業(yè)質(zhì)量和鑒證業(yè)務(wù)報備管理為重點，對各稅務(wù)師事務(wù)所遵循業(yè)務(wù)規(guī)程、業(yè)務(wù)準則、執(zhí)業(yè)準則等情況，執(zhí)業(yè)質(zhì)量管理、執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)行為和收費管理等方面，以及風險基金提取、結(jié)余、使用等進行全面檢查。

　　(一)稅務(wù)師事務(wù)所方面

　　1.執(zhí)業(yè)質(zhì)量

　　(1)凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內(nèi)整改，情節(jié)嚴重的(以下各項有一項不合格超過50%屬于情節(jié)嚴重)，責令其整改,整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證;整改期滿仍達不到規(guī)定要求的，注銷稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證，并向社會公告。

　?、傥磁c委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書或業(yè)務(wù)約定書填寫不全;

　?、谖窗匆?guī)定編制業(yè)務(wù)工作底稿或編制業(yè)務(wù)工作底稿不完整、記錄不清晰;

　?、蹣I(yè)務(wù)工作底稿未建立逐級復(fù)核制度或業(yè)務(wù)工作底稿復(fù)核不規(guī)范;

　?、荑b證報告內(nèi)容不完整或鑒證報告不規(guī)范;

　?、蓁b證報告未實行三級審核簽發(fā)制度或流于形式;

　?、尬传@取充分、適當?shù)淖C據(jù)支持鑒證結(jié)論;

　?、咭蜻^失出具不恰當?shù)蔫b證報告;

　　⑧業(yè)務(wù)檔案資料不完整，管理制度不健全。

　　(2)凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令其停止執(zhí)業(yè)，收回稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證。

　?、匐[瞞所發(fā)現(xiàn)的問題，出具不實鑒證報告;

　?、谂c委托方串通作弊，故意出具虛假鑒證報告;

　　(3)凡連續(xù)兩年以上(含兩年)未開展任何業(yè)務(wù)的(收入為零)稅務(wù)師事務(wù)所，年檢不予通過,上報省局注銷該稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證，同時向社會公告。

　　2.鑒證業(yè)務(wù)報備管理

　　按照《關(guān)于全省稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)實行備案管理的通知》(鄂國稅發(fā)〔2012〕41號)要求，從2012年4月1日起，我省全面使用“信息化管理系統(tǒng)”對涉稅鑒證業(yè)務(wù)進行備案管理。凡是稅務(wù)師事務(wù)所違反通知要求沒有進行涉稅鑒證業(yè)務(wù)備案而出具的鑒證報告(打印防偽鑒證報告封面)，稅務(wù)機關(guān)不予受理，并且年檢不予通過，責令2~6個月整改，整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證。

　　3.風險基金管理

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的<稅務(wù)師事務(wù)所職業(yè)風險基金管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第14號)第十四條規(guī)定，凡是違反<稅務(wù)師事務(wù)所職業(yè)風險基金管理辦法>提取、使用、分配職業(yè)風險基金的，年檢不予通過，責令2個月內(nèi)整改，整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證。

　　4.行業(yè)收費管理

　　(1)凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內(nèi)整改，整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證;

　?、僦皇召M不服務(wù)的;

　?、诜参磮?zhí)行全省統(tǒng)一涉稅鑒證收費標準戶數(shù)占其總鑒證戶數(shù)超過10%未滿20%的;

　　(2)凡未執(zhí)行全省統(tǒng)一涉稅鑒證收費標準戶數(shù)占其總鑒證戶數(shù)超過20%未滿50%的，年檢不予通過，責令6個月內(nèi)整改，整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證;

　　(3)凡未執(zhí)行全省統(tǒng)一涉稅鑒證收費標準戶數(shù)占其總鑒證戶數(shù)超過50%的，年檢不予通過，責令12個月內(nèi)整改，整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證。情節(jié)特別嚴重的，由省局直接注銷該稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證，同時向社會公告。

　　5.執(zhí)業(yè)資格

　　凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內(nèi)整改，情節(jié)嚴重的，責令其整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證;整改期滿仍達不到規(guī)定要求的，注銷稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證，并向社會公告。

　?、傥闯掷m(xù)保持設(shè)立條件的;

　?、谖唇?jīng)批準自行設(shè)立分所的;

　?、凼聞?wù)所發(fā)起人同時在2個以上事務(wù)所出資或執(zhí)業(yè);

　?、苁马椬兏窗匆?guī)定和程序辦理相關(guān)手續(xù);

　?、菰试S注冊稅務(wù)師掛名而不在本所執(zhí)業(yè)的;

　?、逕o正當理由拒絕在規(guī)定時間參加年檢。

　　6.團體會員

　　稅務(wù)師事務(wù)所不按照規(guī)定交納會費，及時辦理會員會籍登記、變更手續(xù)的，根據(jù)省協(xié)會章程及《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會會員入會登記管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，限期整改，在其會員證“年度檢驗紀錄”頁填寫“限期整改”，情節(jié)嚴重的，在其會員證“年度檢驗紀錄”頁填寫“注銷會員資格”，收回會員證。由省協(xié)會提請行政機關(guān)注銷其執(zhí)業(yè)資格。對違反《勞動合同法》的規(guī)定的，給予通報批評。

　　7.其他方面

　　(1)凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內(nèi)整改，情節(jié)嚴重的，責令其整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證;整改期滿仍達不到規(guī)定要求的，向社會公告。

　?、俨扇娖?、欺詐等不正當方式招攬業(yè)務(wù);

　?、谖窗凑铡蹲远悇?wù)師暫行管理辦法》規(guī)定承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的;

　?、畚窗凑肇攧?wù)會計制度核算，內(nèi)部管理混亂的;

　?、芾脠?zhí)業(yè)之便，謀取不正當利益的;

　?、莶扇】浯笮麄鳌⒃g毀同行等不正當方式承接業(yè)務(wù)的;

　?、拊试S他人以本所名義承接相關(guān)業(yè)務(wù)的;

　?、叱鼍咛摷偕娑愇臅?，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款，由省稅務(wù)局予以警告并處一千元以上三萬元以下罰款的;

　?、辔窗匆?guī)定進行納稅申報及繳納稅款或有偷稅行為的;

　?、嵘弦荒甓饶隀z合格或整改驗收合格未蓋年檢合格印章的。

　　(2)稅務(wù)師事務(wù)所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，由省稅務(wù)局按照稅收征收管理法實施細則第九十八條的規(guī)定處以罰款，情節(jié)嚴重的，年檢不予通過，注銷稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證，并向社會公告。

　　(3)稅務(wù)師事務(wù)所在各項行業(yè)檢查中連續(xù)兩次被列為限期整改的，直接上報省局注銷該稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證，同時向社會公告(以2010年度年檢開始計算)。

　　(二)執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師方面

　　1.凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內(nèi)整改，整改期間不得對外行使注冊稅務(wù)師簽字權(quán)，同時由縣級稅務(wù)機關(guān)收回其執(zhí)業(yè)證書和執(zhí)業(yè)印章;整改期滿仍達不到規(guī)定要求的，注銷執(zhí)業(yè)資格。

　　(1)同時在2個以上事務(wù)所出資或進行虛假出資;

　　(2)允許或默認他人以本人名義作為稅務(wù)師事務(wù)所出資人出資;

　　(3)允許或默認他人以本人名義接受稅務(wù)師事務(wù)所其他出資人轉(zhuǎn)讓股份。

　　2.凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，不得繼續(xù)執(zhí)業(yè)，注銷其執(zhí)業(yè)資格，收回其執(zhí)業(yè)證書和執(zhí)業(yè)印章：

　　(1)同時在2個以上稅務(wù)師事務(wù)所或其他社會中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)又不改正;

　　(2)連續(xù)2年有不良執(zhí)業(yè)記錄;

　　(3)連續(xù)2年未參加年檢;

　　(4)無正當理由拒絕在規(guī)定期限內(nèi)進行年檢。

　　3.具有下列行為2次以上處罰記錄的，年檢不予通過，注銷執(zhí)業(yè)資格，收回其執(zhí)業(yè)證書和執(zhí)業(yè)印章。

　　(1)明知委托人對重要涉稅事項的處理與國家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明;?

　　(2)明知委托人對重要涉稅事項的處理會損害報告使用人或者其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益，而予以隱瞞或者作不實的報告;?

　　(3)明知委托人對重要涉稅事項的處理會導(dǎo)致報告使用人或者其他利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明;

　　(4)明知委托人對重要涉稅事項的處理有其他不實內(nèi)容，而不予指明。?

　　(5)執(zhí)業(yè)期間，買賣委托人的股票、債券;?

　　(6)索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財物，或者利用執(zhí)業(yè)之便，謀取其他不正當?shù)睦??

　　(7)允許他人以本人名義執(zhí)業(yè);?

　　(8)向稅務(wù)機關(guān)工作人員行賄或者指使、誘導(dǎo)委托人行賄;

　　(9)其他違反法律、行政法規(guī)的行為。

　　4.注冊稅務(wù)師有下列行為之一，已受省稅務(wù)局予以警告或者處一千元以上五千元以下罰款，責令其限期改正，限期改正期間不得對外行使注冊稅務(wù)師簽字權(quán)，同時由縣級稅務(wù)機關(guān)收回其執(zhí)業(yè)證書和執(zhí)業(yè)印章;逾期不改正或者情節(jié)嚴重的，在年檢公告時向社會公告。

　　(1)執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票、債券的;?

　　(2)以個人名義承接業(yè)務(wù)或者收費的;?

　　(3)泄露委托人商業(yè)秘密的;?

　　(4)允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的;?

　　(5)利用執(zhí)業(yè)之便，謀取不正當利益的;?

　　(6)在一個會計年度內(nèi)違反《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法規(guī)定》二次以上的;

　　(7)出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款，已受省稅務(wù)局予以警告并處一千元以上三萬元以下的罰款。

　　5.注冊稅務(wù)師違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，受到省稅務(wù)局按照稅收征收管理法實施細則第九十八條的規(guī)定處以罰款;情節(jié)嚴重的，已撤消執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證的，注銷執(zhí)業(yè)資格并向社會公告。

　　6.執(zhí)業(yè)會員：是否按《注冊稅務(wù)師繼續(xù)教育管理辦法》的規(guī)定完成繼續(xù)教育，是否按《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會會員會費交納使用管理辦法》的規(guī)定交納會費，是否按《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會會員會籍管理暫行辦法》的規(guī)定辦理登記、變更手續(xù)。違反規(guī)定的，年檢不予通過，責令其限期改正，逾期不改正或者情節(jié)嚴重，省協(xié)會提請行政部門注銷其執(zhí)業(yè)會員資格并向社會公告。

　　7.其他方面：執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師年齡超過70歲(含70歲)，將注銷執(zhí)業(yè)備案資格，轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師。各稅務(wù)師事務(wù)所請在2013年12月31日前，辦理好超齡執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師股份轉(zhuǎn)讓及轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師等變更手續(xù)。本次年檢不做為年檢合格與否標準。

　　三、年檢報送材料

　　(一)稅務(wù)師事務(wù)所

　　1.《稅務(wù)師事務(wù)所年檢登記表》(附件1);

　　2.《稅務(wù)師事務(wù)所人員情況表》(附件2);

　　3.事務(wù)所執(zhí)業(yè)證(副本)和工商營業(yè)執(zhí)照(副本)復(fù)印件;

　　4.2012年度稅務(wù)師事務(wù)所工作總結(jié)。

　　(二)執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師

　　1.《注冊稅務(wù)師年檢登記表》(附件3);

　　2.注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)注冊證書復(fù)印件;

　　四、年檢方式、程序及時間劃分

　　(一)自檢階段。1月14日至1月21日，各稅務(wù)師事務(wù)所及注冊稅務(wù)師自檢。稅務(wù)師事務(wù)所和執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師按照年檢內(nèi)容逐項認真自檢，自檢完畢后，通過湖北省國家稅務(wù)局因特網(wǎng)“注冊稅務(wù)師”欄目的“注冊稅務(wù)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)”的年檢欄，分別填寫年檢登記表，提交所在地縣(市、區(qū))級稅務(wù)機關(guān)。

　　(二)審核階段。1月22日至1月29日，縣(市、區(qū))級稅務(wù)機關(guān)審核?？h(市、區(qū))級稅務(wù)機關(guān)要實地全面查驗轄區(qū)所有的稅務(wù)師事務(wù)所(2012年注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)技能大賽團體前50名免于實地檢查，具體名單詳見省國稅局注稅管理中心網(wǎng)站內(nèi)“湖北省2012年注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)技能大賽情況通報”)，并對照年檢內(nèi)容，逐項審核稅務(wù)師事務(wù)所上報的年檢材料，審核后在“注冊稅務(wù)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)”中簽署意見，而后在紙質(zhì)材料上加蓋公章，將年檢材料報市州級稅務(wù)機關(guān)。

　　(三)復(fù)查階段。1月30日至2月8日，市州稅務(wù)機關(guān)對年檢紙質(zhì)材料進行復(fù)審，同時組織實地復(fù)查，復(fù)查面不低于30%(武漢市可自行確定復(fù)查比例)。復(fù)審后，在“注冊稅務(wù)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)”中簽署意見，而后在紙質(zhì)材料上加蓋公章后存檔(存檔材料不上報省局)。另將年檢結(jié)論匯總后撰寫地區(qū)年檢工作報告于2月8日前從FTP上報省國稅局注冊稅務(wù)師管理中心。

　　(四)公示階段。省國稅局注冊稅務(wù)師管理中心將綜合各市級、縣級稅務(wù)機關(guān)上報的年檢材料作出年檢結(jié)論，并將年檢結(jié)果在省級行業(yè)網(wǎng)站進行公示，同時以文件形式發(fā)送市、縣級稅務(wù)機關(guān)。

　　五、工作要求

　　(一)高度重視，加強協(xié)調(diào)。開展注冊稅務(wù)師和事務(wù)所年檢工作是加強行業(yè)監(jiān)管的重要手段，是促進和規(guī)范注稅行業(yè)健康發(fā)展的有效途徑，各級國稅、地稅機關(guān)要高度重視，相互協(xié)調(diào)、相互配合，并根據(jù)本通知精神，結(jié)合本地區(qū)的實際情況確保年檢工作有序、有效開展。

　　(二)突出重點,取得實效。各地要嚴格按照通知要求，對轄區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師的年檢工作進行具體研究部署，明確專人負責，認真開展檢查。并結(jié)合涉稅鑒證準則規(guī)定，重點檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量和鑒證業(yè)務(wù)報備，對有違規(guī)行為的，不予通過年檢。

　　(三)加強監(jiān)管，確保質(zhì)量。在年檢工作中任何單位或個人都不得將不合格者認定為合格，如發(fā)現(xiàn)此類問題將追究相關(guān)責任。對檢查中發(fā)現(xiàn)有重大違規(guī)問題的，要認真核實并將調(diào)查結(jié)果及時上報省國稅局注冊稅務(wù)師管理中心。

　　點擊查看附件>>>>

　　1.稅務(wù)師事務(wù)所年檢登記表、稅務(wù)師事務(wù)所人員情況表、注冊稅務(wù)師年檢登記表、省(區(qū)、市)注冊稅務(wù)師及稅務(wù)師事務(wù)所年檢情況匯總表?(附件1-4)

　　2.稅務(wù)師事務(wù)所年檢結(jié)論表(附件5)

　　3.注冊稅務(wù)師年檢結(jié)論表(附件6)

　　4.關(guān)于填寫注冊稅務(wù)師及稅務(wù)師事務(wù)所年檢情況報表的說明(附件7)

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