注稅《稅務代理實務》第三章預習題：企業(yè)稅務登記代理

　　第三章 第一節(jié)

　　一、單選題

　　1、根據(jù)有關稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理稅務登記的是( )。

　　A.某公司職員李平，在外兼職會計工作

　　B.某工商局張科長的夫人，在外開設干洗店一間

　　C.某市審計局張?zhí)庨L，受審計局領導委派去下屬審計機構講課

　　D.某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：國家機關、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農村小商販不用辦理稅務登記，選項B屬于個體經(jīng)營，應當辦理稅務登記。

　　2、稅務登記內容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在()內向原稅務機關辦理變更稅務登記。

　　A.稅務登記內容實際發(fā)生變化之日前30日

　　B.稅務登記內容實際發(fā)生變化之日前15日

　　C.稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日

　　D.稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起15日

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：納稅人變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日內，持有關證件到原稅務機關申報辦理變更稅務登記。

　　3、納稅人申報停業(yè)登記時，稅務機關應收存納稅人的稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、(　)和其他稅務證件。

　　A.全部領購的發(fā)票

　　B.全部領購的增值稅專用發(fā)票

　　C.未使用完的發(fā)票

　　D.銀行開戶許可證

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：納稅人申報停業(yè)登記時，稅務機關應收存納稅人的稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務證件。

　　4、美國某建筑工程公司2009年11月5日在中國上海市的承建的鋼結構寫字樓工程竣工，并于30天后通過了建設單位的審核，其準備于2009年12月25日離開中國，則該公司應于(　)之間向上海市稅務機關辦理注銷稅務登記的手續(xù)。

　　A.2009年11月01日至2009年12月25日

　　B.2009年12月15日至2009年12月31日

　　C.2009年12月10日至2009年12月25日

　　D.2009年12月26日至2010年1月9日

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

　　5. 下列項目中，不需要辦理注銷稅務登記的是( )。

　　A.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　B.納稅人自動解散

　　C.納稅人因經(jīng)營地點變更而離開原主管稅務機關管轄區(qū)

　　D.納稅人變更經(jīng)營范圍

　　【正確答案】D

　　【答案解析】納稅人需要申報登記辦理注銷稅務登記主要有以下情形，但不限于：

　　(1)納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務;

　　(2)納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務登記機關;

　　(3)納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照。

　　(4)境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程、提供勞務的，應當在項目完工，離開中國前15日內，辦理注銷稅務登記

　　選項D屬于變更稅務登記的范圍。

　　6.某境外企業(yè)甲公司與境內企業(yè)乙公司于2010年8月1日簽訂協(xié)議，承辦一項位于境內設備的安裝業(yè)務，境外公司最遲應于( )申請辦理稅務登記。

　　A.8月10日

　　B.8月15日

　　C.8月30日

　　D.9月1日

　　【正確答案】C

　　【答案解析】境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本。

　　7. 下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是( )。

　　A. 公司董事長發(fā)生變動

　　B. 企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　C. 企業(yè)改變經(jīng)營范圍

　　D. 李某接替張某擔任公司法人代表

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

　　8. 納稅人申報停業(yè)登記時，稅務機關應收存納稅人的稅務登記證件及副本、未使用完的發(fā)票、( 　)和其他稅務證件。

　　A.營業(yè)執(zhí)照

　　B.全部領購的增值稅專用發(fā)票

　　C.發(fā)票領購簿

　　D.已使用的增值稅專用發(fā)票

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務證件。

　　二、多選題

　　9、納稅人辦理變更稅務登記手續(xù)時，稅務機關需要重新核發(fā)稅務登記證件的情況有()。

　　A.納稅人名稱改變

　　B.納稅人的法定代表人改變

　　C.納稅人經(jīng)營權屬改變

　　D.納稅人的開戶銀行改變

　　E.納稅人的注冊資金改變

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發(fā)生變更的，稅務機關按變更后的內容重新核發(fā)稅務登記證件;稅務登記表的內容發(fā)生變更而稅務登記證中的內容未發(fā)生變更的，稅務機關不重新核發(fā)稅務登記證件。稅務登記證中的內容包括：納稅人名稱、稅務登記代碼、法定代表人或負責人、生產(chǎn)經(jīng)營地址、登記類型、生產(chǎn)經(jīng)營范圍(主營、兼營)、發(fā)證日期、證件有效期等。

　　10、注冊稅務師代理變更稅務登記，其變更登記內容與工商登記內容無關的，應向稅務機關提交如下資料(　)。

　　A.變更稅務登記表

　　B.稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件

　　C.營業(yè)執(zhí)照復印件

　　D.有關變更登記內容的決議及證明資料

　　E.工商變更登記表

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：納稅人變更稅務登記，其變更登記內容與工商登記內容無關的，應向稅務機關提交下列證件：納稅人變更登記內容的有關證明文件;稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件(登記證正、副本和登記表);其他有關資料。

　　11、關于停業(yè)、復業(yè)登記，下列表述不正確的是(　)。

　　A.個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記

　　B.按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過6個月

　　C.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款

　　D.納稅人停業(yè)期滿應當及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿后向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停、復業(yè)報告書》

　　E.稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照

　　【正確答案】：ABDE

　　【答案解析】：實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。

　　納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停、復業(yè)報告書》。稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務證件。

　　12、企業(yè)因法人資格被依法終止，現(xiàn)委托稅務師事務所辦理注銷稅務登記，注冊稅務師應向主管稅務機關提供(　)等憑證資料之后，方可依法辦理注銷稅務登記。

　　A.結清應納稅額

　　B.繳銷原稅務登記證件

　　C.補繳稅收滯納金和罰款

　　D.繳銷發(fā)票

　　E.營業(yè)執(zhí)照

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：納稅人辦理注銷稅務登記證件前，應當向稅務機關結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款、繳銷發(fā)票、稅務登記證和其他稅務證件。不包括營業(yè)執(zhí)照。

　　13. 下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是( )。

　　A. 公司解散

　　B. 公司資不抵債，被人民法院宣告破產(chǎn)

　　C. 企業(yè)改變經(jīng)營范圍

　　D. 李某接替張某擔任公司法人代表

　　E. 公司經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記;納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。

　　14.下列有關辦理稅務登記的做法，正確的有( )。

　　A. 實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期不得超過半年

　　B. 納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日內，持有關證件到原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記

　　C. 納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起30日內，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

　　D. 境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國境內前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記

　　E. 納稅人因住所變動，涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記，并在30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記

　　【正確答案】BDE

　　【答案解析】實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期不得超過一年，因此選項A不正確;納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記，因此選項C不正確。

　　15. 納稅人辦理稅務登記，應提供的證件和資料有( )。

　　A. 工商營業(yè)執(zhí)照

　　B. 組織機構統(tǒng)一代碼證書

　　C. 法定代表人或負責人或業(yè)主的居民身份證

　　D. 會計主管人員身份證及會計證

　　E. 有關合同、章程、協(xié)議書

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】納稅人在申報辦理稅務登記時，應當根據(jù)不同情況向稅務機關如實提供以下證件和資料：①工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件;②有關合同、章程、協(xié)議書;③組織機構統(tǒng)一代碼證書;④法定代表人或負責人或業(yè)主的居民身份證、護照或者其他合法證件。

　　16. 注冊稅務師以企業(yè)的名義向稅務機關辦理稅務登記申報，應注意( )。

　　A. 按法定期限即30日內申報登記，時間不能滯后

　　B. 《申請稅務登記報告書》應詳細寫明申請稅務登記的原因和要求

　　C. 必須要有稅務師事務所的印章

　　D. 必須有注冊稅務師的個人簽章

　　E. 提供辦理稅務登記所必備的資料和復印件

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】注冊稅務師以企業(yè)的名義向稅務機關辦理稅務登記申報，應注意以下三個問題：

　　第一，按法定期限即30日內申報登記，時間不能滯后;

　　第二，《申請稅務登記報告書》應詳細寫明申請稅務登記的原因和要求;

　　第三，提供辦理稅務登記所必備的資料和復印件。

　　17. 以下企業(yè)中，涉及辦理變更稅務登記的是( )。

　　A. 甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，被人民法院宣告破產(chǎn)

　　B. 乙企業(yè)由于經(jīng)營擴大，決定增加注冊資本

　　C. 丙企業(yè)法人代表發(fā)生變更

　　D. 丁企業(yè)經(jīng)營地址變更到外市

　　E. 戊企業(yè)公司名稱發(fā)生變更

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】納稅人發(fā)生破產(chǎn)，經(jīng)營地址變更涉及改變稅務機關的，應當辦理注銷稅務登記。