2013年注冊稅務師《稅法二》章節(jié)模擬練習二

　　【單選題】(2009年)2008年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價款11.7萬元。己知該企業(yè)2006年虧損40萬元，2007年盈利20萬元。2008年度經(jīng)審核的應納稅所得額60萬元。2008年度該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.6.83　　　　　B.8.83

　　C.9　　　　　　 D.10

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應納企業(yè)所得稅=[60-(40-20)]×25%-11.7×10%=8.83(萬元)

　　【單選題】(2010年)某居民企業(yè)2009年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設(shè)備。假設(shè)當年無其他納稅調(diào)整項目，2009年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.19.40　　B.28.40　　C.30.00　　D.31.40

　　『正確答案』B

　　『答案解析』公益性捐贈支出稅前扣除限額=120×12%=14.4(萬元)，所以捐贈支出納稅調(diào)增額=20-14.4=5.6(萬元)，購買環(huán)境保護專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。應繳納企業(yè)所得稅=(120+5.6)×25%-30×10%=28.4(萬元)

　　【單選題】(2009年)位于經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當年獲利。適用企業(yè)所得稅稅率15%，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2008年應納稅所得額為200萬元。2008年度該外商投資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.15　　　　　　B.18

　　C.25　　　　　　D.50

　　『正確答案』B

　　『答案解析』2008年適用稅率為18%，當年享受減半優(yōu)惠。應納企業(yè)所得稅=200×9%=18(萬元)

　　【單選題】某企業(yè)計算繳納企業(yè)所得稅時，提出減免企業(yè)所得稅的請求，下列符合法律規(guī)定的是(　)

　　A.經(jīng)營一項農(nóng)業(yè)項目的所得，請求減征企業(yè)所得稅

　　B.投資經(jīng)營一項無國家扶持基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得，請求免征企業(yè)所得稅

　　C.開發(fā)一項新技術(shù)的研究開發(fā)費用，請求在計算應納稅所得額時加計扣除100%

　　D.購買國債取得的利息收入，免征企業(yè)所得稅

　　『正確答案』D

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