注稅《稅務代理實務》第五章預習題：代理建賬建制適用范圍

　　一、單選題

　　1、個體、私營業(yè)戶可自行建賬、也可以聘請社會中介機構(gòu)代理建賬，適用的范圍不包括()。

　　A.有固定資產(chǎn)經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶

　　B.一人有限責任公司

　　C.名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶

　　D.經(jīng)營規(guī)模小的業(yè)戶

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：個體、私營業(yè)戶可自行建賬、也可以聘請社會中介機構(gòu)代理建賬，適用的范圍：有固定資產(chǎn)經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶、名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶、個人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)。

　　二、多選題

　　2、根據(jù)國務院轉(zhuǎn)批的國家稅務總局《關于加強個體私營經(jīng)濟稅收征管強化查賬征收工作的意見》，個體、私營業(yè)主可自行建賬，也可以聘請社會中介機構(gòu)代理建賬，具體范圍包括(　)。

　　A.有固定經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶

　　B.名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶

　　C.個人租賃經(jīng)營企業(yè)

　　D.經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶也應當聘請社會中介機構(gòu)代理建賬

　　E.單位租賃經(jīng)營企業(yè)

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：對經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可暫不建賬或不設置賬簿。單位租賃經(jīng)營企業(yè)應當根據(jù)企業(yè)財務制度的規(guī)定設賬。

　　3、以下個體工商戶，應當設置復式賬的有(　)。

　　A.銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

　　B.注冊資金在30萬元以上;

　　C.從事應稅勞務月營業(yè)額在5000元以下的或月銷售收入在10000元以下的

　　D.從事應稅勞務月營業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元以下的

　　E.從事應稅勞務月營業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元至30000元的

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：具備下列條件之一的個體工商戶應設置復式賬：

　　(1)注冊資金在20萬元以上。

　　(2)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

　　(3)省級稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。

　　所以本題中只有AB符合設置復式賬的條件。

　　4、注冊稅務師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務中，以下不正確的處理有(　)。

　　A.劉某沒有審核納稅人提供的原始憑證直接以此為基礎代制會計憑證

　　B.為幫助企業(yè)的倉庫保管員明白出(入)庫單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫與入庫單

　　C.納稅人提供上月30日開具的費用發(fā)票，劉某未表示反對，制作了會計憑證

　　D.劉某將幾筆同類經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證匯總填制了一張會計憑證

　　E.劉某按日進行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作

　　【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：選項A，注冊稅務師應當在審核原始憑證的基礎上代制記賬憑證;選項B，注冊稅務師不得代客戶制作原始憑證。選項E，注冊稅務師不應當?shù)怯洭F(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　5. 根據(jù)國家有關規(guī)定，要建立復式賬的企業(yè)包括( )。

　　A. 達到一定經(jīng)營規(guī)模的個體工商戶

　　B. 按定期定額征收的私營企業(yè)

　　C. 各類名為國有實為私營的企業(yè)

　　D. 名為集體實為私營的企業(yè)

　　E. 新成立的個體工商戶

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】對于達到一定經(jīng)營規(guī)模的個體工商戶，按定期定額征收的私營企業(yè)，各類名為國有、集體實為個體或私營的企業(yè)，個人租賃承包經(jīng)營的企業(yè)要建立復式賬，其他業(yè)戶建立簡易賬。

　　6. 下列符合復式賬建賬建制基本要求的是( )。

　　A. 注冊資金在10萬元以上的

　　B. 注冊資金在20萬元以上的

　　C. 從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在50000元以上

　　D. 從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的

　　E. 銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在30000元以上

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】復式賬建賬建制的基本要求：

　　(1)注冊資金在20萬元以上的。

　　(2)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

　　(3)省級稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。