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注冊稅務(wù)師《稅法二》模擬練習(xí)題:第一章企業(yè)所得稅

更新時間:2013-03-28 11:08:47 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 《稅法二》模擬練習(xí)題:第一章企業(yè)所得稅
     相關(guān)鏈接:注冊稅務(wù)師《稅收相關(guān)法律》練習(xí)題:和解協(xié)議的效力

  單項選擇題

  1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(  )。

  A.外商投資企業(yè)

  B.國有企業(yè)

  C.合伙企業(yè)

  D.股份制企業(yè)

  [答案]C

  [解析]《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

  2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項中以分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是(  )。

  A.提供勞務(wù)所得

  B.轉(zhuǎn)讓房屋所得

  C.權(quán)益性投資所得

  D.特許權(quán)使用費所得

  [答案]C

  [解析]提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定;權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定;不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定;利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。

  3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項中,不計入應(yīng)納稅所得額的是(  )。

  A.因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項

  B.出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款

  C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

  D.接受捐贈收入

  [答案]B

  [解析]出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款屬于不征稅收入。

  4、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于收入確認時間的表述中不正確的是(  )。

  A.以分期收款方式銷售貨物的,按照發(fā)出貨物的日期確認收入的實現(xiàn)

  B.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備持續(xù)時間超過12個月的,按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

  C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)

  D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入,按照轉(zhuǎn)讓所得確認收入的時間確認收入的實現(xiàn)

  [答案]A

  [解析]以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

  5、下列各企業(yè)中,在計算企業(yè)所得稅時,適用25%基本稅率的是(  )。

  A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,且取得的所得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

  B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,且取得的所得與該機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

  C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)的所得的非居民企業(yè)

  D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,且沒有來源于中國境內(nèi)的所得的非居民企業(yè)

  [答案]A

  [解析]居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,且取得的所得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),適用25%的基本稅率。

  多項選擇題

  1、納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認所得稅收入的有(  )。

  A.將貨物用于媒體市場推廣

  B.將商品用于對外捐贈

  C.將產(chǎn)品用于獎勵本廠職工

  D.將產(chǎn)品用于本廠辦公樓擴建

  E.將產(chǎn)品用于上級主管部門的家庭使用

  [答案]ABCE

  [解析]企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和進行利潤分配等用途,應(yīng)視同銷售,但對于貨物在統(tǒng)一法人實體內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)移,比如用于在建工程、管理部門、分公司等不作銷售處理。

  2、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,下列關(guān)于所得稅的納稅地點說法正確的有(  )。

  A.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計算繳納企業(yè)所得稅

  B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,對其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

  C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn),可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

  D.居民企業(yè)和非居民企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅,在注冊地繳納企業(yè)所得稅

  E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

  [答案]ABCE

  [解析]D選項:除國務(wù)院另有規(guī)定外,企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。

  3、下列選項中,關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的計提方法說法正確的有(  )。

  A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊

  B.固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定,不得變更

  C.固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

  D.企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進行改擴建的,如屬于推倒重置,該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值,應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本

  E.企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進行改擴建的,如屬于提升功能、增加面積的,該固定資產(chǎn)的改擴建支出,并入該固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)

  [答案]BCDE

  [解析]企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進行改擴建的,如屬于推倒重置,該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值,應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本,并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起,按照稅法規(guī)定的折舊年限,一并計提折舊;如屬于提升功能、增加面積的;該固定資產(chǎn)的改擴建支出,并入該固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ),并從改擴建完工投入使用后的次月起,重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計提折舊,如該改擴建后的固定資產(chǎn)尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限,可以按尚可使用的年限計提折舊。

>>>報考指南

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    2013年注冊稅務(wù)師考試時間6月22-23日 

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