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2013年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》加強(qiáng)練習(xí)題5

更新時間:2013-05-14 15:49:48 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2013年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》加強(qiáng)練習(xí)題

  5、李某受聘于一家財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)公司,每月領(lǐng)取稅后工資3600元,公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。

  (1)2012年2月1日,任職8年的李某與公司解除了聘用合同,取得了一次性補(bǔ)償金100000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認(rèn)為,自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入,不應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。

  (2)2012年6月8日,李某取得財(cái)務(wù)咨詢報酬50000元,將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū),不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),李某應(yīng)繳納的個人所得稅是(50000-16000)×(1-20%)×20%=5440元。

  (3)6月1日-12月31日將自有住房按市場價格出租給個人居住,月租金6000元,李某認(rèn)為應(yīng)納的個人所得稅是〔6000×(1-20%)×20%〕×7=6720元,(不考慮其他稅費(fèi))。

  (4)6月20日李某購入某企業(yè)債券40000份,每份的買入價格4.3元,支付有關(guān)稅費(fèi)645元,12月20日轉(zhuǎn)讓其中的20000份,每份轉(zhuǎn)讓價格5.1元,轉(zhuǎn)讓時支付有關(guān)稅費(fèi)383元,李某認(rèn)為取得的轉(zhuǎn)入收入為20000×5.1-383=101617元,支付購進(jìn)價款是40000×4.3-645=171355元,沒有收益,所以不用繳納個人所得稅。

  (5)2012年8月與一家證券交易所簽訂期限為4個月的勞務(wù)合同,合同約定李某自9月起每月為該交易所的股民講課四次,每次報酬1000元,李某認(rèn)為每月應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅為(1000-800)×20%×4=160(元)。

  如果你是李某委托的注冊稅務(wù)師,根據(jù)上述情況,結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定,分項(xiàng)分析李某自己計(jì)算的個人所得稅是否有誤,并說明理由,如果李某計(jì)算的個人所得稅有誤,請分項(xiàng)計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。

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