2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》綜合題練習(xí)7

　　7、W公司為增值稅一般納稅人，除農(nóng)產(chǎn)品外，其余商品適用的增值稅稅率為17%。

　　商品銷售價(jià)格除特別注明外均為不含稅價(jià)格，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2012年2月，W公司銷售商品的情況如下：

　　(1)2月1日，收到A公司來(lái)函，要求對(duì)2011年1月15日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予10%的折讓(W公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入200萬(wàn)元，已開具發(fā)票未收款)。經(jīng)查核該批商品外觀存在質(zhì)量問題。W公司同意了B公司提出的折讓要求。

　　當(dāng)日收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

　　(2)2月6 日與B公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批.銷售價(jià)格為100萬(wàn)元。合同約定，B公司應(yīng)當(dāng)于2月6日支付預(yù)付款50萬(wàn)元：W公司應(yīng)于2月6 按全額開具B公司增值稅專發(fā)票，貨物應(yīng)于3月20日發(fā)出。2月6日W公司按合同規(guī)定開具了發(fā)票注明：價(jià)款100萬(wàn)元，稅款17萬(wàn)元，并將預(yù)收款存入銀行。該批商品的實(shí)際成本80萬(wàn)元。

　　(3)2月15日，向C公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明銷售價(jià)格300萬(wàn)元，增值稅額51萬(wàn)元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交C公司，2月16日收C公司款項(xiàng)并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為225萬(wàn)元。

　　(4)2月直接銷售商品給消費(fèi)者個(gè)人，收取含稅價(jià)款58.5萬(wàn)元，貨款存入銀行。商品的實(shí)際成本為35萬(wàn)元。

　　(5)2月16日從D公司購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元。運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1萬(wàn)元。

　　(6)2月18日從F公司購(gòu)進(jìn)商品，合同規(guī)定，不含稅銷售額200萬(wàn)元，取得F公司開具的增值稅專用發(fā)票;貨物由G公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)由W公司負(fù)擔(dān)，G公司收取運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，開具運(yùn)費(fèi)發(fā)票。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，運(yùn)費(fèi)通過銀行付訖，貨款尚未支付。

　　(7)2月20日從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付貨款20萬(wàn)元。將收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的50%用于職工福利消費(fèi)，50%捐贈(zèng)給受災(zāi)企業(yè)，假設(shè)成本利潤(rùn)率為10%。

　　(8)其他資料：當(dāng)月期初增值稅留抵稅額為30萬(wàn)元。

　　問題：

　　1.根據(jù)上述資料，編制W公司2月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

　　2.分別計(jì)算W公司2月份應(yīng)繳納增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)繳增值稅額。

>>>報(bào)考指南
2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試時(shí)間6月22-23日      2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試臨考輔導(dǎo)套餐      更多信息訪問：注冊(cè)稅務(wù)師頻道   注冊(cè)稅務(wù)師論壇   注冊(cè)稅務(wù)師輔導(dǎo)試聽     編輯推薦 重要提醒：2025年稅務(wù)師考試教材預(yù)計(jì)變動(dòng)較大 新《會(huì)計(jì)法》對(duì)2025年稅務(wù)師教材有什么影響 考試難度對(duì)比：稅務(wù)師難度是中級(jí)的幾倍 稅務(wù)師考試介紹：從報(bào)名到取證的10個(gè)環(huán)節(jié) 分享到： 編輯：環(huán)球網(wǎng)校 上一篇：2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》綜合題練習(xí)6 下一篇：2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》加強(qiáng)練習(xí)題8 資料下載 精選課程 老師直播 真題練習(xí) 更多資料 更多課程 更多直播 更多真題 最新資訊 2024年注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬試題共10套卷2024-10-30 2024年稅務(wù)師相關(guān)法律模擬試卷-多選題2024-10-25 2024年稅務(wù)師考試模擬試卷《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》2024-10-25 2024年注冊(cè)稅務(wù)師模擬沖刺卷《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》綜合題2024-10-24 2024年稅務(wù)師稅法2模擬試卷：計(jì)算分析題2024-10-24 2024年稅務(wù)師考前沖刺卷《稅法一》2024-10-24 2024年注冊(cè)稅務(wù)師模擬試卷+歷年真題2024-10-23 2024年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試模擬試卷，可下載2024-10-23 2024年稅務(wù)師考前最后兩套模擬卷，含答案解析2024-10-22 2024年注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬試卷出爐，檢驗(yàn)學(xué)習(xí)成果2024-10-17 去做題 稅務(wù)師資格查詢 稅務(wù)師歷年真題下載 更多 稅務(wù)師每日一練 打卡日歷 0天 累計(jì)打卡 0人 打卡人數(shù) 去打卡 預(yù)計(jì)用時(shí)3分鐘 稅務(wù)師資料下載 更多 稅務(wù)師各地入口 兵團(tuán) 湖南 環(huán)球網(wǎng)校移動(dòng)課堂APP 直播、聽課。職達(dá)未來(lái)！ 安卓版 下載 iPhone版 下載 返回頂部 獲取驗(yàn)證碼 立即注冊(cè) 注冊(cè)表示同意《用戶協(xié)議》和《隱私政策》 可進(jìn)入學(xué)習(xí)中心查看新用戶注冊(cè)贈(zèng)禮 微信掃碼一鍵登錄 微信掃碼安全登錄 可進(jìn)入學(xué)習(xí)中心查看新用戶注冊(cè)贈(zèng)禮 掃描即表示同意《網(wǎng)站注冊(cè)協(xié)議》