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2013年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》加強練習(xí)題9

更新時間:2013-05-14 16:10:49 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2013年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》加強練習(xí)題

  9、中國公民王某就職于國內(nèi)A上市公司,2012年收入情況如下:

  (1)1~8月份,王某每月獲得工資8500元。

  (2)1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租,每月收取租金6800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元,已取得合法有效的支出憑證。

  (3)在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨立董事,3月取得該公司支付的上年度獨立董事津貼35000元。

  (4)3月取得國內(nèi)B上市公司分配的紅利18000元。

  (5)4月取得上年度全年一次性獎金36000元。

  (6)5月赴國外進(jìn)行技術(shù)交流期間,在甲國演講取得收入折合人民幣12000元,在乙國取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元,分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣1800元和12000元。

  (7)5月在業(yè)余時間為一家民營企業(yè)開發(fā)了一項技術(shù),取得收入40000元。適逢該民營企業(yè)通過中國紅十字會開展向農(nóng)村義務(wù)教育捐款活動,王某當(dāng)即從中捐贈20000元,同時通過有關(guān)政府部門向某貧困山區(qū)捐款8000元,均取得了相關(guān)捐贈證明。

  (8)6月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同,合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次,每次報酬為1200元。6月份為培訓(xùn)中心授課4次。

  (9)7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi)C上市公司股票,取得15320.60元,同月轉(zhuǎn)讓在中國香港證券交易所上市的某境外上市公司股票,取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣180000元,在境外未繳納稅款。

  (10)9月開始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作,合同期內(nèi)作為該外商投資企業(yè)雇員,每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18000元,同時每月取得派遣公司發(fā)給的工資8500元。

  (11)A上市公司于2012年11月與王某簽訂了解除勞動關(guān)系協(xié)議,A上市公司一次性支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟(jì)補償金115000元(A上市公司所在地上年職工平均工資25000元)。

  要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算合計數(shù)。

  (1)計算王某2012年1~8月工資薪金所得應(yīng)納的個人所得稅。

  (2)計算王某1-2月出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅,考慮其他稅費。

  (3)計算王某3月取得的獨立董事津貼應(yīng)繳納的個人所得稅。

  (4)計算王某3月取得的紅利應(yīng)繳納的個人所得稅。

  (5)計算王某4月取得全年一次性獎金應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅。

  (6)計算王某5月從國外取得收入應(yīng)在國內(nèi)補繳的個人所得稅。

  (7)計算某民營企業(yè)5月支付王某技術(shù)開發(fā)費應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。

  (8)計算培訓(xùn)中心6月支付王某授課費應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。

  (9)計算王某7月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應(yīng)繳納的個人所得稅。

  (10)計算王某9月從外商投資企業(yè)取得收入時應(yīng)由外商投資企業(yè)扣繳的個人所得稅。

  (11)計算王某9月從派遣單位取得工資收入時應(yīng)由派遣單位扣繳的個人所得稅。

  (12)計算公司11月支付王某一次性經(jīng)濟(jì)補償金應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。

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