2013年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題(1)
不定項選擇題
1. 企業(yè)所得稅在計算應(yīng)納稅所得額時,允許扣除的稅金是( )。
A.增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅
B.增值稅、營業(yè)稅、土地增值稅
C.消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、土地增值稅、教育費附加
D.已納的企業(yè)所得稅、消費稅、營業(yè)稅
2. 甲公司向乙公司臨時拆借資金100萬元,借款期間為2009年10月1日~12月31日,銀行同期借款利率為0.3%/月,同期存款利率為0.1%/月。甲支付利息為3.6萬元,則該項借款利息允許稅前扣除金額為( )萬元。
A.3.6
B.0.9
C.0.3
D.0.86
3. 下列各項中,不能視為非居民企業(yè)在華有機構(gòu)、場所的是( )。
A.工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所
B.提供勞務(wù)場所
C.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所
D.委托單位或個人代其簽訂一次合同
4. 下列收入中,屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。
A.符合條件的非營利組織收入
B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
C.企業(yè)取得的,經(jīng)國務(wù)院批準的財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金
D.國債利息收入
5. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨立交易原則,或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( )內(nèi),進行納稅調(diào)整。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
6. 某制藥企業(yè)2009年8月份接受其他單位捐贈的設(shè)備一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價格為300萬元,增值稅稅款為51萬元,該企業(yè)于2009年11月份將該批產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓,取得收入350萬元。則該企業(yè)接受捐贈收入確認的時間和金額分別為( )。
A.2009年8月,300萬元
B.2009年8月,351萬元
C.2009年11月,350萬元
D.2009年11月,401萬元
7. 以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的有( )。
A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所取得的所得,以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點
B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的,在營業(yè)機構(gòu)當?shù)乩U納企業(yè)所得稅
C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準,可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
D.除國務(wù)院另有規(guī)定外,企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅
8. 下列資產(chǎn)損失,屬于由企業(yè)自行計算在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.企業(yè)的債權(quán)性投資到期不能收回發(fā)生的損失
B.企業(yè)在正常經(jīng)營活動中銷售存貨發(fā)生的損失
C.企業(yè)固定資產(chǎn)達到使用年限正常報廢清理的損失
D.企業(yè)按照規(guī)定通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失
9. 某工業(yè)企業(yè)2009年銷售收入情況如下:開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元,開具普通發(fā)票的金額1404萬元,國慶節(jié)發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品給員工作為節(jié)日禮物,賬面價值為50萬元,企業(yè)同期不含稅銷售價格為80萬元,企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中:業(yè)務(wù)招待費20萬元),發(fā)生的銷售費用600萬元(其中:廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費160萬元、廣告性贊助50萬元、非廣告性贊助5萬元),發(fā)生的財務(wù)費用200萬元,準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為( )萬元。
A.850
B.879
C.844
D.902
10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于特殊收入的確認說法不正確的是( )。
A.以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)
B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù),持續(xù)時間超過12個月的,按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認收入的實現(xiàn)
C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)
D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,收入額按照產(chǎn)品的成本確定
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2013年注冊稅務(wù)師考試時間6月22-23日
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