2014年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題(2)
第二章 稅務(wù)管理概述內(nèi)部
一、單項(xiàng)選擇題
1.關(guān)于稅款追征與退還的說法,正確的是( )。(2012年)
A.納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還
B.納稅人多繳的稅款,自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還
C.納稅人多繳的稅款退回時(shí),應(yīng)加算銀行同期貸款利息
D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金
【答案】A
【解析】選項(xiàng)B:納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還,納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息;選項(xiàng)C:納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的,稅款退回時(shí),應(yīng)加算銀行同期存款利息,而不是貸款利息;選項(xiàng)D:因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金。
2.當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí),下列資產(chǎn)中,不能納入稅收保全范圍的是( )。(2011年)
A.被執(zhí)行人擁有的唯一一輛機(jī)動(dòng)車
B.被執(zhí)行人自有的金銀首飾
C.被執(zhí)行人新購入的價(jià)值4000元家具
D.被執(zhí)行人名下的別墅
【答案】C
【解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。
3.納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款,自結(jié)算稅款之日起( )年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款,并加算銀行同期存款利息。(2009年)
A.1
B.2
C.3
D.4
【答案】C
【解析】《稅收征管法》第51條規(guī)定:納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款,并加算銀行同期存款利息。
4.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理,表述正確的是( )。(2009年)
A.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時(shí),不需要申報(bào)繳納稅款
C.納稅人辦理停業(yè)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本,納稅人保留副本
D.一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè),其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存
【答案】D
【解析】定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過1年;停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時(shí),需要申報(bào)繳納稅款;納稅人辦理停業(yè)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本、副本、發(fā)票領(lǐng)購本、未使用完的發(fā)票等。
5.甲廠系由乙公司和丙商場(chǎng)共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化,經(jīng)投資雙方協(xié)商,丙商場(chǎng)將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司,并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議,于2008年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后,有關(guān)各方的稅務(wù)登記,正確的做法是( )。(2009年)
A.甲廠、乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記
B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記:乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)
C.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記,再辦設(shè)立稅務(wù)登記:乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記
D.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記,再辦設(shè)立稅務(wù)登記:乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手
【答案】B
【解析】這是考核稅務(wù)登記變更的內(nèi)容,股東發(fā)生改變,涉及稅務(wù)登記內(nèi)容變更。
6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起( )日內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件等有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。(2002年)
A.10
B.15
C.30
D.45
【答案】B
7.下列納稅人,可以實(shí)行簡易申報(bào)方式的是( )。(2008年)
A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人
B.當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人
C.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人
D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人
【答案】C
8.根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)合并分立情況的稅收規(guī)定,納稅人分立時(shí)未繳清稅款的,分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)( )。(2002年)
A.共同責(zé)任
B.民事責(zé)任
C.連帶責(zé)任
D.刑事責(zé)任
【答案】C
9.納稅人有合并、分立情形的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由( )。(2005年)
A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)
B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)
C.合并后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任
D.合并前的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任
【答案】A
10.按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在 ( )萬元以上。(2007年)
A.3
B.5
C.10
D.15
【答案】B
11.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán),或者放棄到期債權(quán),或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn),或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形,對(duì)國家稅收造成損害的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《合同法》第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使( )、撤銷權(quán)。(2008年)
A.處理權(quán)
B.留置權(quán)
C.處分權(quán)
D.代位權(quán)
【答案】D
12.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到( )。(2006年)
A.五年
B.七年
C.十年
D.無限期
【答案】A
13.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款,( ),不足以繳納稅款的,可申請(qǐng)延期納稅。(2003年)
A.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后
B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后
C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后
D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后
【答案】B
14.納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的,情節(jié)嚴(yán)重的,處以( )的罰款。(2000年)
A.2000元以上5000元以下
B.1000元以上10000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.1000元以上5000元以下
【答案】C
關(guān) 注:
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