2014年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》備考模擬卷(3)

    熱點(diǎn)專題：2014年注冊稅務(wù)師報(bào)名條件分析及指導(dǎo)

　　二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)

　　(1) :B,E

　　BE

　　【解析】納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅，A選項(xiàng)不正確。養(yǎng)老院占用耕地、軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅;公路線路等占用耕地，減征耕地占用稅。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。(2) :A,B,C,E

　　ABCE

　　【解析】納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供下列證件和資料：

　　(1)房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書。

　　(2)土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同。

　　(3)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額，房地產(chǎn)開發(fā)成本方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用方面的資料、與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證，以及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的資料。

　　(4)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評估報(bào)告。

　　(3) :A

　　BCDE

　　【解析】納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

　　(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

　　(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

　　(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;

　　(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;

　　(6)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

　　(4) :A,C

　　AC

　　【解析】對國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，凡在起運(yùn)地統(tǒng)=結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅;凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅。

　　(5) :C,D

　　CD

　　【解析】個(gè)人兼職取得的收入、獨(dú)立董事取得董事費(fèi)收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目納稅;老師在自己任職學(xué)校創(chuàng)辦的刊物上發(fā)表文章取得的稿費(fèi)，按“稿酬所得”項(xiàng)目納稅。

　　(6) :C,E

　　CE

　　【解析】納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅l納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅;納稅人將房屋出租的，自房屋使用或交付的次月起繳納房產(chǎn)稅。

　　(7) :A,C

　　AC

　　【解析】個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ);稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi);扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　(8) :D,E

　　DE

　　【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出不超過實(shí)際發(fā)放的工資薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)B錯(cuò)誤，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是免稅收入;選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%，可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

　　(9) :A

　　ABCE

　　【解析】選項(xiàng)D，年所得在l2萬元以上的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款。52.ACD

　　【解析】選項(xiàng)B和選項(xiàng)E，應(yīng)作為“工資薪金所得”征收個(gè)人所得稅。

　　(10) :C,D,E

　　CDE

　　【解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得采用的是扣除