會(huì)計(jì)證財(cái)經(jīng)法規(guī):支付結(jié)算概述復(fù)習(xí)資料
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會(huì)計(jì)證考試財(cái)經(jīng)法規(guī)：支付結(jié)算法律制度(一)
第一節(jié) 支付結(jié)算概述
(一)支付結(jié)算
1、支付結(jié)算的定義
是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。
主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。
主體包括銀行以及單位和個(gè)人
2、支付結(jié)算的方式
包括支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證。
3、支付結(jié)算的原則
(1)恪守信用，履約付款原則;
(2)誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則;
主要在于維護(hù)存款人對(duì)存款資金的所有權(quán)，保證其對(duì)資金支配的自主權(quán)
(3)銀行不墊款原則。
主要在于保護(hù)銀行資金的所有權(quán)和安全
下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有( )(04)
A. 恪守信用，履約付款原則
B. 誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬原則
C. 誰(shuí)的錢由誰(shuí)支配原則
D. 銀行不墊款原則
答案：ABCD
4、支付結(jié)算的基本要求
重點(diǎn)掌握以下幾項(xiàng)：
(1)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
(2)票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
(3)票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。
應(yīng)用舉例
1.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)，可以更改的項(xiàng)目是( )(05)
A出票日期 B收款人名稱 C 票據(jù)金額 D用途
答案：D
解析：票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效;
2.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)效票據(jù)的有()。(05)
A. 更改簽發(fā)日期的票據(jù)
B.更改收款單位名稱的票據(jù)
C. 中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)
D.使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)
答案：ABCD
3、下列各項(xiàng)屬于無(wú)效支票的有( )(06)
A更改簽發(fā)日期的支票
B更改收款單位名稱的支票
C中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)字金額不一致的支票
D由出票人授權(quán)補(bǔ)記金額的支票
答案：ABC
解析：支票的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記
4.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)效票據(jù)的有( )(07)
A更改簽發(fā)日期的票據(jù)
B更改收款單位名稱的票據(jù)
C中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)
D使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)
答案：ABCD
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5、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
(1)中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。
(2)中文大寫數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
(3)中文大寫數(shù)字金額前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫數(shù)字金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。
(4)阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。例子：
阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。￥1409.50，寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整
阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫中間只寫一個(gè)“零”字。如￥6007.14，人民幣陸仟零柒元壹角肆分
阿拉伯?dāng)?shù)字萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫零字。￥1680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分，或人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分。￥107000.53，寫成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分或者人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分
阿拉伯?dāng)?shù)字角位是“0“，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額元后面應(yīng)寫零。￥16409.02寫成壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分
(5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”。
(6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時(shí)，月位壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”，日為壹拾至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”
2月12日，寫成零貳月壹拾貳日
10月20，寫成零壹拾月零貳拾日
(7)票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
[應(yīng)用舉例]
1. 使用小寫填寫出票日期的票據(jù)，銀行可予受理。 ( )(05)
[答案]×
[解析]票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。
2. 在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將"10月20日"填寫正確的是( )。(05)
A 拾月倮拾日 B 零拾月零倮拾日 C 壹拾月倮拾日 D 零壹拾月零倮拾日
答案：D
解析：在填寫月日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加零，日為壹至拾玖的應(yīng)在其前加“壹”
3.某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對(duì)該支票“出票日期”中“月”“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是( )
A 貳月拾貳日 B 貳月壹拾貳日
C 零貳月拾貳日 D 零貳月壹拾貳日
答案：D
4、如果票據(jù)和結(jié)算憑證上的阿拉伯?dāng)?shù)字金額為￥16409.02，則其中文大寫數(shù)字金額應(yīng)寫為：人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰玖元貳分( )(06)
答案：錯(cuò)
解析：￥16409.02，則其中文大寫數(shù)字金額應(yīng)寫為：人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分
5.下列關(guān)于票據(jù)的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有()。(05)
A. 票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫
B. 票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明"人民幣"字樣
C. 票據(jù)的出票日期應(yīng)使用小寫填寫
D. 票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到"元"為止的，在"元"之后，應(yīng)寫"整"(或"正")字
答案：ABD
解析：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫
6.下列關(guān)于票據(jù)的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有( )
A票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫
B票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣
C票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫
D票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”字
答案：ABD
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