2010年會計證《會計基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)：會計賬薄(7)

更新時間：2009-12-21 08:50:22 來源：|0

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　　第四節(jié) 對賬

　　(一)對賬的概念

　　對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性，而進行的有關(guān)賬項的核對工作。

　　在實際工作中，由于種種原因，賬簿記錄難免會出現(xiàn)錯記、漏記的情況，因此，各單位應(yīng)當(dāng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，尤其是在結(jié)賬之前，更要對賬，以保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。對賬工作每年至少進行一次。

　　(二)對賬的內(nèi)容轉(zhuǎn)自環(huán) 球網(wǎng) 校edu24ol.com

　　1.賬證核對

　　核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。一般是在日常編制憑證和記賬過程中進行，檢查所記賬目是否正確。

　　2.賬賬核對

　　核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細賬核對等。

　　3.賬實核對

　　核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。

　　包括：庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對;

　　銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單相核對;

　　各種財務(wù)明細賬賬面余額與財務(wù)實存數(shù)額相核對;

　　各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。

　　【應(yīng)用舉例】