會(huì)計(jì)證會(huì)計(jì)基礎(chǔ):會(huì)計(jì)賬簿第四節(jié)復(fù)習(xí)資料
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第四節(jié) 對(duì)賬
(一)對(duì)賬的概念
對(duì)賬是指為了保證賬簿記錄的正確性，而進(jìn)行的有關(guān)賬項(xiàng)的核對(duì)工作。
在實(shí)際工作中，由于種種原因，賬簿記錄難免會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)記、漏記的情況，因此，各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，尤其是在結(jié)賬之前，更要對(duì)賬，以保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。
(二)對(duì)賬的內(nèi)容
1.賬證核對(duì)
核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。一般是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行，檢查所記賬目是否正確。
2.賬賬核對(duì)
核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。
3.賬實(shí)核對(duì)
核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。
包括：庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對(duì);
銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單相核對(duì);
各種財(cái)務(wù)明細(xì)賬賬面余額與財(cái)務(wù)實(shí)存數(shù)額相核對(duì);
各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。
【應(yīng)用舉例】
1、對(duì)賬時(shí)，賬賬核對(duì)不包括( )(05)
A總賬各賬戶的余額核對(duì)
B總賬與明細(xì)賬之間的核對(duì)
C總賬與備查簿之間的核對(duì)
D總賬與日記賬的核對(duì)
答案：C
2、對(duì)賬的內(nèi)容包括( )
A證證核對(duì) B 賬證核對(duì) C賬賬核對(duì) D賬款核對(duì)
答案：BC
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