審計(jì)相關(guān)知識之流動資產(chǎn)(1)

　　第一節(jié)　貨幣資金

　　一、庫存現(xiàn)金(了解)

　　關(guān)注：現(xiàn)金管理的規(guī)定。

　　二、銀行存款的核算

　　(一).銀行存款結(jié)算賬戶

　　基本存款賬戶

　　一般存款賬戶

　　專用存款賬戶

　　臨時存款賬戶

　　關(guān)注;企業(yè)工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

　　一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶。

　　2.轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式

　　關(guān)注：銀行匯票、商業(yè)匯票

　　(三)、銀行存款的核對

　　銀行存款核對時，針對未達(dá)賬項(xiàng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”;銀行存款余額調(diào)節(jié)表只為核對賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。

　　三、其他貨幣資金的核算

　　其他貨幣資金核算的范圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。

　　第二節(jié) 交易性金融資產(chǎn)

　　一、交易性金融資產(chǎn)含義

　　交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的、以公允價值計(jì)量確其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

　　二、交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理

　　(一)設(shè)置賬戶

　　交易性金融資產(chǎn)----類別和品種(成本、公允價值變動)

　　(二)取得

　　取得時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，

　　借：交易性金融資產(chǎn)----成本(公允價值)

　　投資收益(交易費(fèi)用)

　　應(yīng)收股利

　　應(yīng)收利息

　　貸：銀行存款(其他貨幣資金)

　　不包括 已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利 應(yīng)收股利

　　已到期未領(lǐng)取的債券利息 應(yīng)收利息

　　2010年審計(jì)師考試輔導(dǎo)招生簡章   轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　2010年審計(jì)師考試時間:10月17日