審計相關知識之流動資產(1)

　　第一節(jié)　貨幣資金

　　一、庫存現金(了解)

　　關注：現金管理的規(guī)定。

　　二、銀行存款的核算

　　(一).銀行存款結算賬戶

　　基本存款賬戶

　　一般存款賬戶

　　專用存款賬戶

　　臨時存款賬戶

　　關注;企業(yè)工資、獎金等現金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

　　一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶。

　　2.轉賬結算方式

　　關注：銀行匯票、商業(yè)匯票

　　(三)、銀行存款的核對

　　銀行存款核對時，針對未達賬項編制“銀行存款余額調節(jié)表”;銀行存款余額調節(jié)表只為核對賬目，不能作為調整銀行存款賬面余額的原始憑證。

　　三、其他貨幣資金的核算

　　其他貨幣資金核算的范圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。

　　第二節(jié) 交易性金融資產

　　一、交易性金融資產含義

　　交易性金融資產是指企業(yè)為了近期內出售而持有的、以公允價值計量確其變動計入當期損益的金融資產。

　　二、交易性金融資產賬務處理

　　(一)設置賬戶

　　交易性金融資產----類別和品種(成本、公允價值變動)

　　(二)取得

　　取得時，按交易性金融資產的公允價值，

　　借：交易性金融資產----成本(公允價值)

　　投資收益(交易費用)

　　應收股利

　　應收利息

　　貸：銀行存款(其他貨幣資金)

　　不包括 已宣告未發(fā)放的現金股利 應收股利

　　已到期未領取的債券利息 應收利息

　　2010年審計師考試輔導招生簡章   轉自環(huán)球網校edu24ol.com

　　2010年審計師考試時間:10月17日