2010年會計證《會計基礎(chǔ)》：庫存現(xiàn)金(1)

更新時間：2010-08-11 08:47:15 來源：|0

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　　第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的管理制度

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。是流動資產(chǎn)中流動性最強的一

　　項

　　一、庫存現(xiàn)金的使用范圍

　　(1)職工薪金、各種工資性津貼;

　　(2)個人的勞務(wù)報酬;

　　(3)根據(jù)國家的規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出;

　　(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;

　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　(7)結(jié)算起點以下的零星支出：按規(guī)定結(jié)算起點為1000元，超過結(jié)算起點的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　除此以外，不準用現(xiàn)金支出。

　　【應(yīng)用舉例】：

　　1、可以使用現(xiàn)金結(jié)算的起點是( )(05)

　　A100元 B 500元 C 1000元 D 10000元

　　答案：C

　　解析：結(jié)算起點以下的零星支出：按規(guī)定結(jié)算起點為1000元，超過結(jié)算起點的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;

　　2、出差人員預(yù)借差旅費，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。( )(08年)

　　答案：錯

　　解析：出差人員必須隨身攜帶的差旅費可以使用現(xiàn)金;不受結(jié)算起點的限制。

　　二、庫存現(xiàn)金限額

　　庫存現(xiàn)金限額，是指為了保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫存現(xiàn)金的最高數(shù)額。

　　庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，核定依據(jù)一般是企業(yè)3—5天的正常開支需要量，遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當放寬。但最高不超過15天的開支需要量，企業(yè)每日結(jié)存的現(xiàn)金不能超過核定的庫存限額，超過部分，應(yīng)按照規(guī)定期限及時送存銀行。

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