初級工商專業(yè):財務管理的基本價值觀念(8)
三、營運資金管理
財務管理的日?;顒邮菍I運資金的管理,包括對流動資產的管理和對負債的管理。
(一) 現金及有價證券管理
現金是指生產經營過程中以貨幣形式存在的資金,包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。
1.職工工資、各種工資性津貼。
2.個人的勞務報酬。
3.根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現金支出,如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助等。
5.收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款。
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7.結算起點1000元以下的零星支出。
8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
不能坐支現金,即不能用收到的現金直接支付現金開支
不能出租出借銀行賬戶
不能套用銀行信用
不能保存帳外公款以及公款存入私人賬戶
有價證券變現能力強,當現金不足時,需要有價證券變現;當現金過剩時需要,轉換成有價證券。
(二) 應收賬款管理
應收賬款是指企業(yè)由于對外銷售其產品、材料、提供勞務及其他原因,應該向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項。
1. 信用標準—5C(信用品質、償付能力、資本、抵押品、經濟狀況)
2. 信用條件
3. 收款政策
(三) (四) 存貨管理
存貨是指企業(yè)在日常生產經營過程中為生產或銷售而儲備的物資。
例題:某企業(yè)全年需要某種原料480噸每噸原料年庫存保管成本為200元,一次訂貨成本為30元,則該企業(yè)的經濟訂貨批量為多少噸。
Q*= (2*480*30/200)1/2=12噸
四、利潤分配管理
(一)利潤分配的順序
利潤分配是將企業(yè)實現的凈利潤,按照國家財務制度規(guī)定的分配形式和分配順序,在國家、企業(yè)和投資者之間進行的分配。
公司取得利潤后首先應按規(guī)定上交企業(yè)所得稅,余下為稅后利潤。稅后利潤分配的順序應執(zhí)行《中華人民共和國公司法》的規(guī)定。
(二)股利政策
股利實施的總計目標是如何使股東財富最大化。
一般來說,通常有四種股利政策:
1. 剩余政策——充分利用籌資成本最低的資金來源,保持理想的資金結構,是資金成本最低,不利于投資者安排收入與支出,不利于樹立形象。
2. 固定股利政策——有利樹立形象,穩(wěn)定股價,增強信心,有利投資者安排收入與支出,但股利支付與盈利脫節(jié)
3. 固定股利比例政策——保持股利與盈利的一定比例關系,體現投資與風險收益對等關系,不利股價穩(wěn)定和上漲
4. 低定額股利加額外股利政策——靈活,凈利和現金流不穩(wěn)定時使用,但額外的股利支付不能使股東將其視為正常股利組成部分,會產生負面影響。
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