理財(cái)規(guī)劃師二級(jí)輔導(dǎo)之綜合理財(cái)規(guī)劃(2)

　　2、等額本金還款方式

　　第一年的負(fù)擔(dān)如下：

　　每月償還本金=400000/240=1666.67

　　第一個(gè)月的利息=400000*6%/12=2000

　　第一個(gè)月還款額=1666.67+2000=3666.67

　　每月減少的利息=1666.67*6%/12=8.33

　　第一年的利息總和=(2000+2000-8.33*11)*12/2=23450.22

　　第一年的負(fù)擔(dān)總額=1666.66*12+23450.22=43450.14

　　• 謝先生家庭收入=(9500+6000)*12=186000

　　• 43450.14/186000=23.36%<25%

　　• 所以可以選等額本金還款方式

　　(一) 教育規(guī)劃

　　須列明客戶子女將來(lái)所需的各項(xiàng)教育費(fèi)用，學(xué)費(fèi)、生活費(fèi)、年上漲率等;

　　設(shè)定教育儲(chǔ)備計(jì)劃，包括儲(chǔ)備基金的投向及數(shù)額、收益率、投資年限等。

　　• 分析不同地區(qū)學(xué)校的教育水平及費(fèi)用情況，給客戶以合理的建議

　　(二) 風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)規(guī)劃

　　先將客戶家庭已有的保險(xiǎn)種類列舉出來(lái)，然后就需要對(duì)每個(gè)家庭成員所需的保險(xiǎn)種類進(jìn)行具體分析。

　　應(yīng)告訴客戶如何節(jié)約保險(xiǎn)保障中的財(cái)務(wù)成本，以及如何控制保險(xiǎn)保障規(guī)劃中的風(fēng)險(xiǎn)。

　　保險(xiǎn)規(guī)劃的“雙十原則”：保額一般為10倍的家庭年收入、保費(fèi)支出不宜超過家庭年收入的10%。

　　(三) 稅收籌劃：分別從金融投資、實(shí)物投資、退休養(yǎng)老、其他投資等方面說明不同活動(dòng)中涉及的稅種，并分析此類活動(dòng)中的合理避稅方法和方案。

　　【例題】張教授在某大學(xué)法學(xué)院任教，2006年5月，張教授取得稅前工資6000元，當(dāng)月他通過國(guó)家機(jī)關(guān)向某公益事業(yè)捐贈(zèng)3000元

　　•張教授本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?

　　•請(qǐng)說明(注意看題目要求)

　　•張教授取得的收入應(yīng)按個(gè)人所得稅的哪一個(gè)稅目納稅;

　　•未考慮捐贈(zèng)前的應(yīng)納稅所得額;

　　•因捐贈(zèng)行為可以扣除的應(yīng)納稅所得額和實(shí)際應(yīng)交納的應(yīng)納稅額

　　【答案】

　　• 張教授的收入應(yīng)當(dāng)按照個(gè)人所得稅的工資、薪金稅目納稅。(3分)

　　• 未考慮捐贈(zèng)前的應(yīng)納稅所得額=6000-1600=4400元。(4分)

　　• 由于應(yīng)納稅所得額的30%為1320元，而張教授捐贈(zèng)了3000元，因此，因捐贈(zèng)行為可以扣除的應(yīng)納稅所得額為1320元。(8分)

　　• 應(yīng)納稅額=(4400-1320)×15%-125=337元。(5分)