2012經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》預(yù)測(cè)押題密卷1(9)
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2012經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》預(yù)測(cè)押題密卷1
三、案例分析題(共20題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
【連題】 根據(jù)以上資料,回答81~85問題:
某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)銷售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。2011年9月的有關(guān)
(1)本月發(fā)出7月份以預(yù)收貨款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái),每臺(tái)不含稅售價(jià)30 000元。另向購(gòu)買方收取裝卸費(fèi)3 510元。
(2)企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái),開具普通發(fā)票,金額為245 700元。書面合同規(guī)定9月、1o月、1 1月三個(gè)月每月付款81 900元。
(3)委托某商場(chǎng)代銷10臺(tái)小型發(fā)電機(jī)組,協(xié)議規(guī)定,商場(chǎng)按每臺(tái)含稅售價(jià)25 000元對(duì)外銷售,并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算。手續(xù)費(fèi)按每臺(tái)500元計(jì)算,在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng),商場(chǎng)本月無銷售。
(4)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組1臺(tái),本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35 000元,無同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。
(5)外購(gòu)原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2 000元,貨款已經(jīng)支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(6)進(jìn)口原材料一批,關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120 000元,假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%。另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè),支付運(yùn)費(fèi)5 000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
第81題 該企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是( )元。
A.0
B.15 300
C.15 810
D.15 896.7
【正確答案】:C
【試題解析】:向購(gòu)買方收取的不含稅裝卸費(fèi)為:3 510÷(1+17%)=3 000(元);
應(yīng)納稅所得額為:30 000×3+3 000=93 000(元);
應(yīng)納稅額為:93 000×17%=15 810(元)。
第82題 該企業(yè)采取分期收款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是( )元。
A.1 1 900
B.13 923
C.35 700
D.41 769
【正確答案】:A
【試題解析】:因?yàn)殚_具的是普通發(fā)票,所以發(fā)電機(jī)不含稅價(jià)格為:81 900÷(1+17%)=70 000(元)。
應(yīng)納稅額為:70 000×17%=11 900(元)。
第83題 該企業(yè)委托代銷發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是( )元。
A.0
B.35 598.29
C.36 324.79
D.37 051.28
【正確答案】:A
【試題解析】:委托代銷商品在收到代銷貨款或代銷清單時(shí)才產(chǎn)生納稅義務(wù),由于本月無銷售,所以應(yīng)納稅額為0。
第84題 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是( )元。
A.1 298
B.3 145
C.5 328
D.32 664
【正確答案】:A
【試題解析】:本月銷項(xiàng)稅額為:15 810+11 900+35 000×(1+10%)×17%=34 255(元)。
本月進(jìn)項(xiàng)稅額為:2 000+30 957=32 957(元)。
本月應(yīng)納稅額為:34 255-32 957=1 298(元).
第85題 進(jìn)口原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )元。
A.30 600
B.30 950
C.30 957
D.30 992
【正確答案】:C
【試題解析】:進(jìn)口原材料關(guān)稅進(jìn)項(xiàng)稅額為:120 000×(1+50%)×17%=30 600(元)。
運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額為:(5 000+loo)×0.07=357(元)。
進(jìn)項(xiàng)稅額總額為:30 600+357=30 957(元)。
【連題】 根據(jù)下列材料,請(qǐng)回答86~90題:
甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè),2010年度共計(jì)擁有土地65 000平方米,其中子弟學(xué)校占地3 000平方米、幼兒園占地1 200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2 000平方米.甲企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4 000萬元;2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè),乙企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1 000萬元)存放貨物,租賃合同約定租期1年,每月租金收入1.5萬元。2010年8月10 E1甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù),由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。
假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米,資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元,房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定:企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。
第86題 關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說法,正確的有( )。
A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B.甲企業(yè)幼J1Ix1占地面積不計(jì)入房產(chǎn)稅征稅范圍
C.乙企業(yè)2010年應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅30萬元
D.乙企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳印花稅
【正確答案】:B
【試題解析】:甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地征收城鎮(zhèn)土地使用稅,A錯(cuò)誤;乙企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為:1 000 ×5%=50(萬元),C錯(cuò)誤;乙企業(yè)簽署租賃合同不需繳納印花稅,D錯(cuò)誤。
第87題 甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬元。
A.23.52
B.24.32
C.25.52
D.26
【正確答案】:B
【試題解析】:甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為:(65 000-3 000-1 200)× 4=243 200(元)。
第88題 甲企業(yè)出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.1.08
B.1.68
C.2
D.2.16
【正確答案】:D
【試題解析】:稅法規(guī)定,依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的,稅率為12%,因此,甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為:1.5 ×12 ×12%=2.16(萬元)。
第89題 甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.36.48
B.37.44
C.40.24
D.42.36
【正確答案】:C
【試題解析】:2010年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為:(4 000-200)×(1-20%)× 1.2%=36.48(萬元);出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納房產(chǎn)稅2.16萬元;在建工程應(yīng)納房產(chǎn)稅為:500 ×(1-20%)×1.2%÷12 ×4=1.6(萬元);甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=36.48+2.16+1.6=40.24(萬元)。
第90題 甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納資源稅為( )萬元。
A.0
B.140
C.180
D.200
【正確答案】:B
【試題解析】:稅法規(guī)定,對(duì)有色金屬的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減證30%。2010年應(yīng)繳納資源稅為:100×(1-30%)× 2=140(萬元)。
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