2012經(jīng)濟師《中級財政稅收》預測押題密卷1(10)

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             2012經(jīng)濟師《中級財政稅收》預測押題密卷1

    【連題】 根據(jù)以上資料，回答91~95問題

　　定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2005年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費5 000元，有關承包經(jīng)營的事項，李某未向稅務機關報告。自2005年1月起該酒店一直未向稅務機關申報納稅，稅務機關多次催繳無效，2005年5月20日，稅務所找到李某，責令其在5月31目前繳納欠繳的稅款10 000元，責令期限已過，李某仍未繳納稅款，

　　6月1日經(jīng)主管稅務機關南山區(qū)地稅分局局長批準，采取稅收強制執(zhí)行措施，但“同富居酒店”已經(jīng)在5月底關門停業(yè)，張某不知去向，稅務機關扣押了李某的小汽車一輛，6月10日小汽車以80 000元被拍賣，稅務機關將拍賣所得抵頂稅款10 000元、罰款10 000元、滯納金及各項拍賣費用5 000元后，剩余款項于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請稅務行政復議，市地稅局復議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。

　　第91題 如果在5月31日之前發(fā)現(xiàn)李某有轉移財產的跡象，稅務機關可以采取的措施有(　　)。

　　A.強制征收

　　B.扣押貨物

　　C.責令李某提供納稅擔保

　　D.定期定額征收

　　【正確答案】：C

　　【試題解析】：稅務機關在限期內發(fā)現(xiàn)有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或應納稅收入的跡象的，稅務機關可責成納稅人提供納稅擔保。

　　第92題 下列有關稅收強制執(zhí)行措施的表述中，錯誤的有(　　)。

　　A.稅務機關不可以對承包人張某采取稅收強制執(zhí)行措施，應向出包人李某征收稅款

　　B.稅務機關因未先采取稅收保全措施，所以不能對李某采取稅收強制執(zhí)行措施

　　C.稅務機關可以對李某采取稅收強制執(zhí)行措施

　　D.稅務機關不得對李某采取任何措施，應向張某追繳稅款

　　【正確答案】：A

　　【試題解析】：稅收強制執(zhí)行措施適用于扣繳義務人、納稅擔保人，若扣繳義務人和納稅擔保人沒有履行義務的，稅務機關可以直接采取強制執(zhí)行措施。因此，稅務機關可以對承包人張某采取稅收強制措施，而李某作為納稅擔保人，沒有履行相應的義務，稅務機關也可以直接對其采取稅收強制措施。

　　第93題 下列關于稅務機關扣押李某小汽車行為的表述中，正確的有(　　)。

　　A.不應該扣押李某的小汽車，應追究承包人張某的責任

　　B.稅務機關可以扣押李某的小汽車，但不能拍賣

　　C.稅務機關既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款，但不能抵頂拍賣時發(fā)生的費用

　　D.稅務機關既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款以及扣押、拍賣過程中發(fā)生的費用

　　【正確答案】：D

　　【試題解析】：稅務機關可以采取下列強制執(zhí)行措施：書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款;扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

　　第94題 南山區(qū)地稅局在本案中，存在的問題有(　　)。

　　A.沒有采取稅收保全措施就采取了稅收強制執(zhí)行措施

　　B.因小汽車價值遠遠超過應納稅額，不應對李某的小汽車進行拍賣

　　C.應將小汽車依法拍賣后的收入全部返給李某，監(jiān)督其自行補繳應納稅款、滯納金、罰款，稅務機關不應代扣

　　D.稅務機關應當在3日內將剩余款項退還給被執(zhí)行人李某，實際執(zhí)行時超過了上述時限，屬于行政執(zhí)法不當

　　【正確答案】：D

　　【試題解析】：稅務機關拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在3日內退還被執(zhí)行人。南山區(qū)地稅局6月10日將李某的小汽車拍賣抵繳相應費用后，6月20日才將剩余款項退還給李某，存在問題。

　　第95題 下列關于稅務行政復}義和稅務行政訴訟的表述中，正確的是(　　)。

　　A.由于稅務機關處理有據(jù)，李某對申請稅務行政復議結果不服，不能提出稅務行政訴訟

　　B.李某對于市地稅局稅務行政復議結果不服，可以提出稅務行政訴訟，應以市地稅局為被告人

　　C.李某對于市地稅局稅務行政復議結果不服，可以提出稅務行政訴訟，應以南山區(qū)地稅局為被告人

　　D.李某對于市地稅局稅務行政復議結果不服，可以繼續(xù)向省級稅務機關申請行政復議，

　　對省級稅務機關復議結果不服的，方可進行稅務行政訴訟

　　【正確答案】：C

　　【試題解析】：李某對于市地稅局稅務行政復議結果不服，可以提出稅務行政訴訟，應以南山區(qū)地稅局為被告人。

　　第96題 關于個人所得稅申報的說法，錯誤的有(　　)。

　　A.王先生不是個人所得稅自行申報納稅的納稅義務人

　　B.王先生稿酬收入的個人所得稅由出版社代扣代繳

　　C.如果王先生的暢銷書籍加印，所取得的加印收入應單獨計稅

　　D.王先生所在單位應當按照國家規(guī)定辦理個人所得稅全員全額扣繳申報

　　【正確答案】：A,C

　　【試題解析】：由于王先生有一次性勞務所得和偶然所得，所以需要自行申報納稅，A錯誤;書籍加印應與之前的收入合并納稅，C錯誤。

　　第97題 王先生取得的稿酬收入應繳納個人所得稅為(　　)元。

　　A.10 080

　　B.12 600

　　C.14 400

　　D.1 8 000

　　【正確答案】：A

　　【試題解析】：稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%。王先生此次收入超過4 000元，允許扣除20%的費用，余額為應納稅所得額。因此，王先生此項應納稅額為：90 000×(1-20%)×(1-30%)×20%=10 080(元)。

　　第98題 王先生取得的講學收入應繳納個人所得稅為(　　)元。

　　A.4 000

　　B.3 960

　　C.3 600

　　D.3 200

　　【正確答案】：D

　　【試題解析】：講學收入為一次性勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，因超過4 000元，準予扣除20%的費用;因未超過20 000元，不存在加成征收。因此，王先生此項應納稅額為：20 000 ×(1-20%)×20%=3 200(元)。

　　第99題 王先生取得的中獎所得應繳納個人所得稅為(　　)元。

　　A.0

　　B.1 120

　　C.1 600

　　D.2 000

　　【正確答案】：D

　　【試題解析】：中獎所得為偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%，應納稅額為：10 000 ×20%=2 000(元)。

　　【連題】 根據(jù)以上資料，回答100~104問題：

　　中國公民王先生201 1年2月取得來自中國境內的收入情況如下：

　　(1)取得工資收入8 000元。

　　(2)出版暢銷書一部，出版社支付稿酬90 000元。

　　(3)一次性取得講學收入20 000元。

　　(4)參加某大型商場開業(yè)抽獎活動，中獎所得10 000元。

　　附：工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表

　　第100題 王先生取得的工資收入應繳納個人所得稅為(　　)元。

　　A.550

　　B.625

　　C.825

　　D.1 225

　　【正確答案】：C

　　【試題解析】：王先生產生納稅義務的時間為201 1年2月，允許減除2 000元費用。王先生應納稅所得額為：8 000-2 000=6 000(元)。適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為375，應納稅額為：6 000×20%一375=825(元)。