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2013年北京會計證《會計基礎》內容串講：其他貨幣資金

更新時間：2012-11-15 10:18:58 來源：|0 瀏覽0收藏0

　　1、 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。

　　2、 會計處理

　　(1)存出款項

　　借：其他貨幣資金-銀行匯票存款、銀行本票、外埠存款等

　　貸：銀行存款

　　(2)使用

　　借：原材料、在途物資

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款、銀行本票、外埠存款等

　　(3)轉回款項

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款、銀行本票、外埠存款等

　　3、 存出投資款的分錄

　　(1)形成(企業(yè)向證券公司劃出資金)

　　借：其他貨幣資金-存出投資款

　　貸：銀行存款

　　(2)使用(購買股票、債券等)

　　借：交易性金融資產等

　　貸：其他貨幣資金-存出投資款

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