2013年北京會計證《會計基礎(chǔ)》章節(jié)模擬題：庫存現(xiàn)金
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第一節(jié) 庫存現(xiàn)金
一、單選題
1、采購人員預(yù)借差旅費，以庫存現(xiàn)金支付，應(yīng)借記( )賬戶核算。
A. 庫存現(xiàn)金 B.管理費用 C.其他應(yīng)收款 D.其他應(yīng)付款
[答案]C
[解析]采購人員預(yù)借差旅費，以庫存現(xiàn)金支付，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“庫存現(xiàn)金”。
2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)無法查明原因的庫存現(xiàn)金溢余時，經(jīng)批準(zhǔn)后，貸記( )。
A.“待處理財產(chǎn)損益” B.“營業(yè)外收入” C.“其他應(yīng)收款” D.“管理費用”
[答案]B
[解析]當(dāng)發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余時，借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“待處理財產(chǎn)損益――待處理流動資產(chǎn)損益”;屬于無法查明原因的部分，經(jīng)批準(zhǔn)處理后，借記“待處理財產(chǎn)損益――待處理流動資產(chǎn)損益”，貸記“營業(yè)外收入――庫存現(xiàn)金溢余”。
3、庫存現(xiàn)金清查后，如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金日記賬余額大于庫存實有數(shù)額，在查明系由出納人員工作差錯導(dǎo)致之后，確定應(yīng)由出納人員賠償時，應(yīng)借記( )科目。
A.其他應(yīng)收款 B.管理費用 C.營業(yè)外支出 D.待處理財產(chǎn)損益
[答案]A
[解析]確定應(yīng)由出納人員賠償時，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“待處理財產(chǎn)損益――待處理流動資產(chǎn)損益”。
4、對于無法查明原因的庫存現(xiàn)金盤虧應(yīng)通過( )賬戶核算
A管理費用 B 營業(yè)外收入 C 銷售費用 D 營業(yè)外支出
答案：A
解析：庫存現(xiàn)金盤虧若無法查明原因應(yīng)：借：管理費用
貸：待處理財產(chǎn)損益
5.根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不可以( )。
A.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬
B.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券
C.保管會計檔案
D.保管空白收據(jù)、空白支票以及有關(guān)印章
答案：C
6.遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額為最高不超過( )天的開支需要量。
A.5 B.10 C.15 D.20
答案：C
7.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的要求，結(jié)算起點為( )。
A.1000元以下 B.1000元 C.2000元以下 D.2000元
答案：B
二、多選題
1、若企業(yè)庫存現(xiàn)金實有數(shù)小于賬面數(shù)200元，則導(dǎo)致該差錯的原因可能有( )。
A.庫存現(xiàn)金出納員多付庫存現(xiàn)金
B.庫存現(xiàn)金出納員少收庫存現(xiàn)金
C.庫存現(xiàn)金出納員貪污
D. 誤將100元支出作為收入入賬
[答案]ABCD
[解析] 誤將100元支出作為收入入賬，使得庫存現(xiàn)金賬面數(shù)本應(yīng)減少100元卻反而增加了100元，從而庫存現(xiàn)金實有數(shù)小于賬面數(shù)200元。
2.根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，會計人員(非出納人員)可以經(jīng)辦的是( )。
A.債權(quán)、債務(wù)類賬目的登記 B.庫存現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)
C.庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) D.會計檔案保管
答案：AD
3.關(guān)于單位現(xiàn)金庫存限額，下列說法正確的有( )。
A.單位現(xiàn)金庫存限額由單位負責(zé)人決定
B.庫存限額一經(jīng)確定，單位必須嚴(yán)格遵守
C.庫存限額一般是單位3-5天的日常零星開支
D.對于邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額也不可多于5天的日常零星開支
答案：BC
4.現(xiàn)金清查后，按照管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，分別以下情況處理( )。
A.如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，計入其他?yīng)收款
B.無法查明原因的現(xiàn)金短缺，計入管理費用
C.如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計入其他應(yīng)付款
D.屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，計入營業(yè)外收入
答案：ABCD
5.現(xiàn)金開支審批制度包括( )。
A明確企業(yè)現(xiàn)金開支范圍
B明確各種報銷憑證，規(guī)定各種現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷手續(xù)和辦法
C確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限
D現(xiàn)金日清月結(jié)
答案：ABC
三、判斷題
1、出現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺時，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“待處理財產(chǎn)損益――待處理流動資產(chǎn)損益”賬戶，貸記“其他應(yīng)收款――應(yīng)收庫存現(xiàn)金短缺款”。( )
[答案] ×
[解析] 出現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺時，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款――應(yīng)收庫存現(xiàn)金短缺款(××)”，貸記“待處理財產(chǎn)損益――待處理流動資產(chǎn)損益”。
2.企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行中提取。( )
答案：對
解析：企業(yè)支付的現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支現(xiàn)金)，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。
四、綜合題
1、從開戶銀行提取庫存現(xiàn)金70000元備用。
2、出租包裝物收入庫存現(xiàn)金(租金)900元。(出租包裝物收入應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”核算)
3、銷售商品貨款600元，增值稅102元，共計收入庫存現(xiàn)金702元。
4、以庫存現(xiàn)金支付職工工資50000元。
5、職工李新報銷由其個人墊支的企業(yè)行政管理部門辦公用品費240元，以庫存現(xiàn)金付訖。
6、以庫存現(xiàn)金支付職工培訓(xùn)講課費900元。
7、庫存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存庫存現(xiàn)金較賬面余額多出67元。
8、經(jīng)反復(fù)核查，上述庫存現(xiàn)金長款原因不明，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入處理。
9、庫存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存庫存現(xiàn)金較賬面余額短缺90元。
10、經(jīng)查，上述庫存現(xiàn)金短缺屬于出納員王芳的責(zé)任，應(yīng)由該出納員賠償。
11、收到上述出納員王芳賠款90元。
12、仍沿用例11，經(jīng)查，該部分庫存現(xiàn)金短缺屬于無法查明的其他原因，經(jīng)批準(zhǔn)作為管理費用處理。
編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。“應(yīng)交稅費”及“其他應(yīng)收款”帳戶需要寫出明細科目。
[答案]
1、借：庫存現(xiàn)金 70000
貸：銀行存款 70000
2、借：庫存現(xiàn)金 900
貸：其他業(yè)務(wù)收入 900
3、借：庫存現(xiàn)金 702
貸：主營業(yè)務(wù)收入 600
應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 102
4、借：應(yīng)付職工薪酬 50000
貸：庫存現(xiàn)金 50000
5、借：管理費用 240
貸：庫存現(xiàn)金 240
6、借：管理費用 900
貸：庫存現(xiàn)金 900
7、借：庫存現(xiàn)金 67
貸：待處理財產(chǎn)損益 67
8、借：待處理財產(chǎn)損益 67
貸：營業(yè)外收入 67
9、借：待處理財產(chǎn)損益 90
貸：庫存現(xiàn)金 90
10、借：其他應(yīng)收款――王芳 90
貸：待處理財產(chǎn)損益 90
11、借：庫存現(xiàn)金 90
貸：其他應(yīng)收款――王芳 90
12、借：管理費用 90
貸：待處理財產(chǎn)損益 90
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