2013年北京會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》章節(jié)模擬題：銀行存款

　　第二節(jié) 銀行存款

　　一、單選題

　　1、按照《銀行賬戶管理辦法》，企事業(yè)單位的存款賬戶可以分為( )類。

　　A.2類 B.3類 C.4類 D.5類

　　[答案]C

　　[解析]企事業(yè)單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。

　　2、企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等庫(kù)存現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)( )賬戶辦理。

　　A.基本存款 B.一般存款 C.臨時(shí)存款 D.專用存款

　　[答案]A

　　[解析]企事業(yè)單位的基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫(kù)存現(xiàn)金收付。企事業(yè)單位的工資、獎(jiǎng)金等庫(kù)存現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)該賬戶辦理。

　　3、支票的提示付款期限為( )。

　　A.3天 B.7天 C.10天 D.15天

　　[答案]C

　　[解析]支票的提示付款期限為10天，超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理，付款人不予付款。

　　4、商業(yè)匯票的承兌期限一般不得超過(guò)( )。

　　A.1個(gè)月 B.6個(gè)月 C.10個(gè)月 D.1年

　　[答案]B

　　[解析]商業(yè)匯票的承兌期限由交易雙方商定，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。

　　5.對(duì)于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)()。

　　A.在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)入賬

　　B.根據(jù)“銀行對(duì)賬單”的記錄入賬

　　C.根據(jù)“銀行對(duì)賬單”編制自制憑證入賬

　　D.待結(jié)算憑證到達(dá)后入賬

　　答案：D

　　解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。?

　　二、多選題

　　1 、在銀行對(duì)賬中，未達(dá)賬項(xiàng)包括( )

　　A銀行已收款入賬企業(yè)未收款入賬

　　B企業(yè)未付款入賬銀行已付款入賬

　　C企業(yè)未付款入賬銀行也未付款入賬

　　D銀行已收款入賬企業(yè)也收款入賬

　　答案：AB

　　解析：未達(dá)賬項(xiàng)具體包括以下四種情況：

　?、倨髽I(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。

　?、谄髽I(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。

　?、坫y行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。

　?、茔y行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。

　　2、導(dǎo)致企業(yè)賬銀行存款的余額與銀行賬企業(yè)存款的余額在同一日期不一致的情況有( )。

　　A.銀行已記作企業(yè)的存款增加，而企業(yè)尚未接到收款通知，尚未記賬的款項(xiàng)

　　B.銀行已記作企業(yè)的存款減少，而企業(yè)尚未接到付款通知，尚未記賬的款項(xiàng)

　　C.企業(yè)已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥入賬手續(xù)的款項(xiàng)

　　D.企業(yè)已記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項(xiàng)

　　[答案]ABCD

　　[解析]在同一日期，企業(yè)賬銀行存款的余額與銀行賬企業(yè)存款的余額往往不一致。這種差別具體說(shuō)有四種情況：(1)銀行已記作企業(yè)的存款增加，而企業(yè)尚未接到收款通知，因而尚未記賬的款項(xiàng);(2)銀行已記作企業(yè)存款減少，而企業(yè)尚未收到付款通知，因而尚未記賬的款項(xiàng);(3)企業(yè)已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥入賬手續(xù);(4)企業(yè)已記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項(xiàng)。

　　3、在財(cái)產(chǎn)清查的過(guò)程中，應(yīng)編制并據(jù)以調(diào)整賬面記錄的原始憑證有( )

　　A 庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單 B 銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　C 財(cái)產(chǎn)清查盤存單 D 財(cái)產(chǎn)清查盈虧明細(xì)表

　　答案：AD

　　解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表只起到對(duì)賬作用，不能作為調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證。財(cái)產(chǎn)清查盤存單沒(méi)有賬存數(shù)，所以不能直接調(diào)整賬面記錄，而是需要據(jù)此編制財(cái)產(chǎn)清查盈虧明細(xì)表來(lái)調(diào)整賬面記錄。

　　4、根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》，企事業(yè)單位的存款賬戶分為( )。

　　A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時(shí)存款賬戶 D.專用存款賬戶

　　[答案]ABCD

　　[解析]企事業(yè)單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。

　　5、基本存款賬戶的用途有( )。

　　A.庫(kù)存現(xiàn)金的存取 B.日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù) C.基建?？?D.外地臨時(shí)采購(gòu)

　　[答案]AB

　　[解析]企事業(yè)單位的基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫(kù)存現(xiàn)金收付?；▽？顟?yīng)開(kāi)立專用賬戶存儲(chǔ)。外地臨時(shí)采購(gòu)可開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。

　　6、商業(yè)匯票分為( )。

　　A.定額匯票 B.非定額匯票 C.商業(yè)承兌匯票 D.銀行承兌匯票

　　[答案]CD

　　[解析]商業(yè)匯票按承兌人劃分，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　7.下列各項(xiàng)關(guān)于商業(yè)匯票的說(shuō)法正確的有( )

　　A商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)9個(gè)月

　　B商業(yè)匯票的提示付款期限自商業(yè)匯票到期日起10日內(nèi)

　　C商業(yè)匯票只適用企業(yè)之間由于先發(fā)貨后收款或雙方約定延期付款的商品交易

　　D商業(yè)匯票只適用于同城使用

　　答案：BC

　　解析：商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月，所以A錯(cuò);商業(yè)匯票適用于同城、異地使用

　　7.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，下列未達(dá)賬項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對(duì)賬單余額的有(　)。

　　A.企業(yè)開(kāi)出支票，銀行尚未支付

　　B.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬

　　C.銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知

　　D.銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知

　　答案：BD

　　解析：未達(dá)賬項(xiàng)具體包括以下四種情況：

　?、倨髽I(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬(企收銀未收，導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額大于銀行對(duì)賬單數(shù)額)。

　?、谄髽I(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬(企付銀未付，導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額小于銀行對(duì)賬單數(shù)額)

　?、坫y行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬(銀收企未收，導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額小于銀行對(duì)賬單數(shù)額)

　?、茔y行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬(銀付企未付，導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額大于銀行對(duì)賬單數(shù)額)

　　三、判斷題

　　1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表既起到對(duì)賬作用，又可以作為調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證。

　　答案：×

　　解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表只起到對(duì)賬作用，不能作為調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證。

　　2.只要將銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，則證明銀行存款日記賬記錄無(wú)誤。( )

　　[答案]×

　　[解析]若調(diào)整后雙方余額相等，只是一般說(shuō)明雙方記賬沒(méi)有差錯(cuò)，如果雙方記賬存在重復(fù)記賬、漏記賬、借貸方向相反等錯(cuò)誤，不會(huì)影響雙方余額相等。

　　3、企業(yè)開(kāi)立的一般存款賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫(kù)存現(xiàn)金收付。( )

　　[答案]×

　　[解析]企事業(yè)單位的基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫(kù)存現(xiàn)金收付。

　　4、商業(yè)匯票只能用于商品交易的結(jié)算，不可用于勞務(wù)結(jié)算。( )

　　[答案]√

　　[解析]商業(yè)匯票適用于同城或異地簽有購(gòu)銷合同的商品交易。

　　5.企業(yè)的一般存款賬戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫(kù)存現(xiàn)金收付的賬戶，企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等庫(kù)存現(xiàn)金的支取，也能通過(guò)該賬戶辦理。 ( )

　　[答案]×

　　[解析]基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫(kù)存現(xiàn)金撥付。企事業(yè)單位的工資、資金等庫(kù)存現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)該賬戶辦理。一般存款賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫(kù)存現(xiàn)金，但不能支取庫(kù)存現(xiàn)金。

　　四、綜合題

　　甲公司2010年12月31日銀行存款日記賬的余額為5 400 000元，銀行轉(zhuǎn)來(lái)對(duì)賬單的余額為8 300 000元。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：

　　(1)企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票6 000 000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。

　　(2)企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票4 500 000元，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，但銀行尚未記賬。

　　(3)企業(yè)委托銀行代收某公司購(gòu)貨款4 800 000元，銀行已收妥并登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知，尚未記賬。

　　(4)銀行代企業(yè)支付電話費(fèi)400 000元，銀行已登記企業(yè)銀行存款減少，但企業(yè)未收到銀行付款通知，尚未記賬。

　　根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　【答案】　

　　根根據(jù)表1-1　 銀行存款余額調(diào)節(jié)表　 單位：元

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