北京會(huì)計(jì)證考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》知識(shí)點(diǎn)：支付結(jié)算概述

更新時(shí)間：2012-12-20 09:16:29 來(lái)源：|0

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摘要北京會(huì)計(jì)證考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章第一節(jié)知識(shí)點(diǎn)：支付結(jié)算概述

　　第一節(jié) 支付結(jié)算概述

　　一、支付結(jié)算的概念和特征

　　(一)支付結(jié)算概念

　　1.定義：支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

　　2.主要功能：完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。

　　3.主體：?jiǎn)挝?包括銀行、個(gè)體工商戶)、個(gè)人

　　4.支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)：銀行

　　5.方式：(1)支票;(2)銀行本票;(3)銀行匯票;(4)商業(yè)匯票;(5)匯兌;(6)委托收款;(7)托收承付;(8)信用卡;(9)信用證。

　　(二) 特征

　　1.支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù);

　　2.支付結(jié)算是一種要式行為：

　　(1)未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效。

　　(2)未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志;

　　4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制;

　　5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。

　　二、支付結(jié)算的基本原則

　　1.恪守信用，履約付款

　　2.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配

　　3.銀行不墊款

　　三、支付結(jié)算的主要支付工具

　　票據(jù)結(jié)算匯票銀行匯票

　　商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票

　　本票銀行承兌匯票

　　支票

　　非票據(jù)結(jié)算信用卡

　　匯兌

　　托收承付

　　委托收款

匯票	出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。	1.基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人 2.分類：銀行匯票、商業(yè)匯票 3.付款方式：見(jiàn)票即付、定日付款、出票后定期付款、見(jiàn)票后定期付款
本票	出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。	1.基本當(dāng)事人：出票人、收款人 2.付款方式：見(jiàn)票即付
支票	出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。	1.基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人 2.付款方式：見(jiàn)票即付
信用卡	商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。	基本當(dāng)事人：銀行、持卡人、商戶
匯兌	匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。	（1）方式：信匯、電匯（2）適用：?jiǎn)挝换騻€(gè)人
托收承付	根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。	2.適用：異地 3.單位：必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 3.款項(xiàng)性質(zhì)的要求：必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理 4.起點(diǎn)：每筆一萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆一千元
委托收款	收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。	九、適用：同城、異地十、方式：郵寄和電報(bào)

　　四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)(了解)

　　《票據(jù)法》、《支付結(jié)算法》等(依據(jù)很多)

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　　　五、辦理支付結(jié)算的具體要求

　　(一)單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。

　　(二)單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　(三)填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求【題型：?jiǎn)芜x、多選、判斷】

　　1.中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理。

　　2.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止：應(yīng)寫(xiě)“整”或“正”

　　到“角”為止：可以不寫(xiě)“整”或“正”

　　到“分”為止：不寫(xiě)“整”或“正”

　　例如：345.00 人民幣叁佰肆拾伍元整正確;

　　345.60 人民幣叁佰肆拾伍元陸角(整) 正確;

　　345.67 人民幣叁佰肆拾伍元陸角柒分整錯(cuò)誤。

　　3.中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。

　　4.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)：

　　(1)中間有“0”時(shí)，要寫(xiě)“零”字。

　?。?409.50，寫(xiě)成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整

　　(2)中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字。

　?。?007.14，人民幣陸仟零柒元壹角肆分

　　(3)萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)零字。

　?。?680.32，人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分，或人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分。

　　￥107000.53，人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分或者人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。

　　(4)角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，應(yīng)寫(xiě)“零”字。

　?。?6409.02，壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分

　　5.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。

　　6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。

　　月：1-2月，加零

　　日：1-9日，加零

　　日：11-19日，加壹

　　日：10，20，30，加零

　　例如：2月12日，應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾貳日;10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。

　　7.票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)?！绢}型：判斷】

　　(四)填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。

　　1.票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)(如用途)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

　　金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱：不得更改

　　其他：可以更改

　　2.票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。

　　(五)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?/P>

　　單位、銀行：公章+法定代表人簽名或蓋章

　　個(gè)人：簽名、蓋章或簽名加蓋章

查看源文件：《北京市財(cái)政局關(guān)于2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格無(wú)紙化考試的通知》

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