2012年經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》重點(diǎn)難點(diǎn)輔導(dǎo)5(4)

　　12.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為(　)。

　　A.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)

　　B.組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)

　　C.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))/(1+消費(fèi)稅稅率)

　　D.組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1+消費(fèi)稅稅率)

　　『正確答案』B

　　13.(2007、2008年)納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為(　)。

　　A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　B.取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天

　　C.每一期收取貨款的當(dāng)天

　　D.書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天

　　『正確答案』D

　　14.(2010年)納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅政策是(　)。

　　A.一律由受托方代收代繳稅款

　　B.一律由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅

　　C.一律由委托方在提貨時(shí)在受托方所在地繳納消費(fèi)稅

　　D.一律以受托方為納稅人繳納消費(fèi)稅

　　『正確答案』B

　　15.下列業(yè)務(wù)中不繳納營(yíng)業(yè)稅的是(　)。

　　A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　B.提供加工修理修配勞務(wù)

　　C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

　　D.提供餐飲服務(wù)

　　『正確答案』B

　　16.營(yíng)業(yè)稅稅目的設(shè)置是按(　)。

　　A.應(yīng)稅產(chǎn)品

　　B.行業(yè)

　　C.產(chǎn)業(yè)

　　D.納稅人

　　『正確答案』B

　　17.下列行業(yè)中適用營(yíng)業(yè)稅3%低稅率的是(　)。

　　A.歌廳

　　B.舞廳

　　C.郵電通信

　　D.臺(tái)球

　　『正確答案』C

　　18.(2010年)單位和個(gè)人因提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，可以(　)。

　　A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免營(yíng)業(yè)稅

　　B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)降低營(yíng)業(yè)稅稅率

　　C.從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款

　　D.退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除

　　『正確答案』D

　　19.(2007年)2007年7月某歌廳收取的費(fèi)用為包間費(fèi)10萬(wàn)元，煙酒飲料費(fèi)50萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)等其他費(fèi)用30萬(wàn)元(已知服務(wù)業(yè)稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)稅率為20%)，則該歌廳本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.4.2

　　B.4.5

　　C.13.5

　　D.18

　　『正確答案』D

　　『答案解析』應(yīng)納稅額=(10+50+30)×20%=18(萬(wàn)元)

　　20.(2007年)某廣告經(jīng)營(yíng)公司2007年5月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬(wàn)元。支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬(wàn)元。支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬(wàn)元。收取廣告贊助費(fèi)1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.0.55

　　B.0.7

　　C.0.8

　　D.0.95

　　『正確答案』C

　　『答案解析』應(yīng)納稅額=(18+1-3)×5%=0.8(萬(wàn)元)

　　21.(2006年)在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，下列營(yíng)業(yè)收入屬于差額納稅的收入是(　)。

　　A.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)取得的收入

　　B.銀行的手續(xù)費(fèi)收入

　　C.裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋的工程收入

　　D.典當(dāng)業(yè)收取的勞務(wù)收入

　　『正確答案』A

　　22.(2010年)M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬(wàn)元，到期后本息合計(jì)125萬(wàn)元;因M公司無(wú)力償還貸款，銀行將M公司所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值107萬(wàn)元，M公司將其余的18萬(wàn)元支付給該銀行，則M公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.5.35

　　B.6.25

　　C.8.56

　　D.10

　　『正確答案』A

　　『答案解析』M公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅=107×5%=5.35(萬(wàn)元)

　　23.(2008年)某企業(yè)以廠房作抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交予銀行使用，以廠房租金抵交貸款利息，則該企業(yè)取得的廠房租金收入應(yīng)按(　)稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

　　A.金融保險(xiǎn)業(yè)

　　B.服務(wù)業(yè)

　　C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

　　『正確答案』B

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