會計證財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德重點：支付結(jié)算概述(1)
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一、 支付結(jié)算的概念和特征$lesson$
(一)、支付結(jié)算的概念。支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等(多選)結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。
(二)、支付結(jié)算的特征。支付結(jié)算做為一種法律行為，具有如下法律特征：
1， 支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進(jìn)行
2， 支付結(jié)算是一種要式行為
3， 支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志
4， 支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制。中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，中國人民分行根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實施細(xì)則。
5， 支付結(jié)算必須依法進(jìn)行
二、 支付結(jié)算的原則
(一).恪守信用，履約付款原則。
(二)誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則。銀行在辦理結(jié)算時，必須按照存款人的委托，將款項支付給其指定的收款人;對存款人的資金，除國家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配。
(三)銀行不墊款原則。即銀行在辦理結(jié)算過程中，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項劃撥，不承擔(dān)墊付任何款項的責(zé)任。
三、支付結(jié)算的主要支付工具
支付結(jié)算包括票據(jù)、銀行卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式。其中：票據(jù)包括匯票、本票、和支票。
(一)匯票
匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按照出票人的不同，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。由銀行簽發(fā)的匯票為銀行匯票，由銀行以外的企業(yè)、單位等簽發(fā)的匯票為商業(yè)匯票。
(二)本票
本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金的票據(jù)
(三)支票
支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
(四)信用卡
(五)匯兌
匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。分為信匯和電匯兩種，匯款人可根據(jù)需要選用。由于匯兌結(jié)算手續(xù)簡便，不受金額起點限制，長期以來一直是銀行異地匯劃資金的主要結(jié)算方式之一。
(六)托收承付
根據(jù)購銷合同，由銷貨單位發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取款項，由購貨單位向銀行承認(rèn)付款的支付結(jié)算工具。
(七)委托收款
收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。