會計證考試 財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德重點：信用卡
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(一) 信用卡的概念和種類$lesson$
1. 概念：信用卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)，后還款，或者先按發(fā)卡銀行的要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的銀行卡。
2. 種類：
(1)信用卡按幣種不同，可分為人民幣卡、外幣卡;
(2)按信息載體不同分為磁條卡、芯片卡;
(3)按使用對象不同，分為單位卡和個人卡;
(4)按信譽(yù)等級不同，分為金卡和普通卡;
(5)按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡。
1)貸記卡――是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。
2)準(zhǔn)貸記卡――是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。
(二) 信用卡的申領(lǐng)與銷戶
1. 凡在中華人民共和國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡。
2. 單位或個人申領(lǐng)信用卡，應(yīng)按規(guī)定填制申請表，連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行、對符合條件的，發(fā)卡銀行為申領(lǐng)人開立信用卡。
3. 持卡人還清透支本息后，屬于下列情況之一的可以辦理銷戶：
①信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的
?、谛庞每⊕焓M45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的
?、坌抛u(yù)不佳，被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的
?、艹挚ㄈ艘蚬仕劳觯l(fā)卡銀行已回收其信用卡45天的
?、莩挚ㄈ艘箐N戶或擔(dān)保人撤銷擔(dān)保，并已交回全部信用卡45天的
?、扌庞每ㄙ~戶2年以上未發(fā)生交易的
⑦持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消資格的。
4. 發(fā)卡銀行辦理銷戶，應(yīng)當(dāng)收回信用卡。
(三) 信用卡的資金來源
1.在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。
2.個人卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項、屬于個人的勞務(wù)報酬、投資回報等收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項存入個人卡賬戶。
(四) 信用卡使用的主要規(guī)定
1. 單位信用卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)款項的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。
2.信用卡僅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。
3. 持卡人用信用卡提取現(xiàn)金的，發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計提現(xiàn)不得超過2000元人民幣。對持卡人在自動柜員機(jī)上取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計取款不得超過5000元人民幣。
4.發(fā)卡銀行對準(zhǔn)貸記卡賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計算辦法計付利息;對貸記卡賬戶的存款內(nèi)的幣值不計付利息。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：
(1)免息還款期待遇。 免息還款期最長60天。
(2)最低還款額待遇。還款人確有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。
發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡行為，應(yīng)當(dāng)分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費(fèi)。
貸記卡按月計收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計收單利。透支利率為日利率0.05%，并根據(jù)中國人民銀行的此項利率調(diào)整而調(diào)整。
5.商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。
(1)賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%;
(2)其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。
6.同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡不得超過2萬元(含等值外幣)、單位卡不得超過5萬元(含等值外幣)。同一賬戶月透支余額個人卡不得超過5萬元(含等值外幣)，單位卡不得超過發(fā)卡銀行對該單位綜合授信額度的3%。無綜合授信額度的，其月透支余額不得超過10萬元(含等值外幣)。外幣卡的透支額度不得超過持卡人保證金(含儲蓄存單質(zhì)押金額)的80%;
7.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。
8.貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。