會計證考試 財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德重點：主要稅種(7)
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計算題1、某歌手在某歌廳演唱，每場酬金2500元，某月共演出10場，問其應(yīng)繳納多少個人所得稅?(零星勞務(wù)按月計算)
• (25000-25000×20%)×30%-2000=4000元
計算題2、某歌手在某歌廳演唱，每場酬金1200元，某月共演出10場，問其應(yīng)繳納多少個人所得稅?(零星勞務(wù)按月計算)
• (12000-12000×20%)×20%-0=1920元
計算題3、張某為某公司開發(fā)一軟件，獲得收入60000元，問其應(yīng)交納多少個人所得稅?
(60000-60000×20%)×40%-7000=12200元
計算題4、王教授在某學校授課，每次上課能夠獲得課酬800元，每月共上課4次，問其應(yīng)納多少個人所得稅?
(3200-800)×20%-0=480元
稅后的收入是：3200-480=2720元
計算題5、李教授在某學校授課，每次上課能夠獲得課酬1000元，每月共上課10次，問其應(yīng)納多少個人所得稅?
(10000-10000×20%)×20%-0=1600元
稅后收入：10000-1600=8400元
計算題6.李某為中國公民，月工資標準為1300元，在2007年一次性領(lǐng)取年終獎6300元。試計算該筆獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。
1、確認稅率和速算扣除數(shù)：
{6300-(2000-1300)}/12=467元，查表后，確認稅率為5%，速算扣除數(shù)為0.
2、計算年終獎應(yīng)納個人所得稅額：
{6300-(2000-1300)}×5%-0=280元
計算題7. 李某在7月份對外提供雕刻，獲得收入40000元，試計算其應(yīng)納多少個人所得稅?
• (40000-40000×20%)×30%-2000=7600元
計算題8.馬麗是德國的公民，在京月工資收入總額為21000元，則月應(yīng)納個人所得稅是多少元?
(21000-4800)*20%-375=2865元
計算題9.小李的4月份工資總額為3000元，問其應(yīng)交多少個人所得稅?
• (3000-2000生計費)×10%-25=75元
計算題10.HaiLun的8月份工資額是40000元，問其應(yīng)該交納多少個人所得稅?
• (40000-4800)×25%-1375=7425元
計算題11.王林的月平均工資額是3200元，問其全年應(yīng)交納多少個人所得稅?
{(3200-2000)×10%-25}×12=1140元
計算題12.李民的全年工資額是60000元，問其全年應(yīng)交納多少個人所得稅?
{(60000/12-2000)×15%-125}×12=3900元
計算題13.張教授出版了一部著作，獲得稿酬收入40000元，問其應(yīng)交納多少個人所得稅?
(40000-40000×20%)×20%×0.7=4480元
計算題14.王教授出版了一部小說，獲得稿酬收入4000元，問其應(yīng)交納多少個人所得稅?
• (4000-800)×20%×0.7=448元
(五)個人所得稅征收管理
個人所得稅的納稅辦法，有自行申報納稅和代扣代繳兩種。
1.自行申報納稅義務(wù)人
(1)年所得12萬元以上的;(年度終了后3個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報)
(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;
(3)從中國境外取得所得的;
(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;
(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形
2.代扣代繳
是指按照稅法規(guī)定負有扣繳稅款義務(wù)的單位或者個人，在向個人支付應(yīng)納稅所得時，應(yīng)計算應(yīng)納稅額，從其所得中扣除并繳入國庫，同時向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅報告表。