安徽2013年會(huì)計(jì)證考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章：現(xiàn)金核算

更新時(shí)間：2013-01-16 16:59:13 來(lái)源：|0

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摘要出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù);出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。(案例分析)

　　各位同學(xué)2013年安徽會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試備考階段已經(jīng)開(kāi)始，小編特此整理搜集了關(guān)于財(cái)經(jīng)法規(guī)章節(jié)知識(shí)點(diǎn)，希望廣大考生通過(guò)考前的日積月累，以此來(lái)幫助大家鞏固知識(shí)點(diǎn)，成功獲得會(huì)計(jì)證。

　　第二章支付結(jié)算法律制度

　　第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

　　(一)錢(qián)賬分管制度――管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)

　　出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù);出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。(案例分析)

　　(二)現(xiàn)金收支授權(quán)批準(zhǔn)制度

　　1.明確本單位現(xiàn)金開(kāi)支范圍(8條)

　　2.制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和具體辦法

　　3.確定各種現(xiàn)金開(kāi)支業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限

　　對(duì)于重要的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批等。

　　4.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理程序

　　(三)日清月結(jié)制度

　　(四)現(xiàn)金清查制度

　　清查小組定期或不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)?，F(xiàn)金清查多采用突擊盤(pán)點(diǎn)法，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之前或者一天業(yè)務(wù)結(jié)束之后，清查時(shí)，出納人員應(yīng)始終在場(chǎng)，清查結(jié)束后由經(jīng)手人填制“現(xiàn)金清查報(bào)告表”，由清查小組及出納人員簽章。

　　(五)現(xiàn)金管理制度

　　1.超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日下班前送存開(kāi)戶銀行。

　　2.日常業(yè)務(wù)收付的現(xiàn)金及限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金，一律存放在專用保險(xiǎn)柜內(nèi)。

　　3.單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款。

　　4.不準(zhǔn)用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫(kù)”。

　　5.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行分類保管。

　　6.保險(xiǎn)柜的配備使用制度。

　　7.庫(kù)存現(xiàn)金的其他內(nèi)部牽制制度：

　　(1)簽發(fā)收據(jù)和發(fā)票應(yīng)與收取現(xiàn)金的職責(zé)分開(kāi)。即開(kāi)票與收款應(yīng)由兩人分工辦理。

　　(2)建立收據(jù)的領(lǐng)、銷制度。領(lǐng)用收據(jù)，須由經(jīng)領(lǐng)人簽字，登記領(lǐng)用數(shù)量和起訖編號(hào);收據(jù)存根的回收，應(yīng)履行收據(jù)保管人員的簽收手續(xù)。

　　(3)一切現(xiàn)金收入，都應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票;一切現(xiàn)金支出，都應(yīng)取得有關(guān)原始憑證。

　　(4)現(xiàn)金支票和銀行印鑒必須有兩人分別保管。