安徽2013年會計(jì)證考試《會計(jì)基礎(chǔ)》第五章：對賬
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第四節(jié) 對賬
對賬是對賬簿記錄進(jìn)行核對。
目的：一方面檢查會計(jì)核算工作的質(zhì)量并予以考核，另一方面也是保證賬簿記錄的正確性及財(cái)產(chǎn)物資的安全完整性，為編制會計(jì)報(bào)表提供可靠的資料。
一、賬證核對
賬證核對：是指核對會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
賬證核對一般是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行，每月終了，如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符時(shí)，應(yīng)進(jìn)行賬簿記錄與會計(jì)憑證的核對，以確保賬證相符。
二、賬賬核對
賬賬核對：不同會計(jì)賬簿之間
包括：
(一)總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對
方法：編制“試算平衡表”
包括總分類賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)相等;
總分類賬戶借方余額合計(jì)數(shù)與貸方余額合計(jì)數(shù)相等。
(二)總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對
方法：編制“總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額對照表”
(三)總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對
即將現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬與現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬核對相符。
(四)明細(xì)分類賬簿之間的核對
即將會計(jì)部門的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬核對相符。
三、賬實(shí)核對(涉及財(cái)產(chǎn)清查)
賬實(shí)核對：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間
1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額是否相符;
2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符;
3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符;
4.有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。
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