安徽2013年會(huì)計(jì)證考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》第七章：貨幣資金清查方法
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第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法
一、貨幣資金的清查方法
(一)庫存現(xiàn)金的清查
清查程序：
1.用實(shí)地盤點(diǎn)法確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)
2.用現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì)，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”
3.金額不符做相關(guān)處理
4.清查細(xì)節(jié)：
(1)為明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任出納員必須在場。
(2)不能用白條抵庫，也就是不能用不具有法律效力的借條、收據(jù)等抵充庫存現(xiàn)金。
(3)“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”作為現(xiàn)金清查的重要原始憑證，既起盤存單的作用，又起實(shí)存賬存對(duì)比表的作用。庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表應(yīng)由盤點(diǎn)人和出納員共同簽章方能生效。
(二)銀行存款的清查
銀行存款的清查，采用與開戶銀行核對(duì)賬目的方法。即將開戶銀行定期轉(zhuǎn)來的銀行存款對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)，以掌握銀行存款實(shí)有金額，防止銀行存款賬目發(fā)生差錯(cuò)。
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