理財規(guī)劃師三級輔導：稅收基礎練習題（13）

　　121.稅收法律關系由( )構成。

　　A.權利主體 B.權利客體 C。法律關系內容D.義務主題 E.義務客體

　　122.在我國稅收法律關系中，( )。

　　A.權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關

　　B.另一方是履行納稅義務的人

　　C.權利主體另一方的確定，采取的是屬人的原則

　　D.權利主體雙方法律地位平等

　　E.雙方的權利與義務對等

　　123.對稅收制度的分類可以按照不同的標志和依據(jù)進行，其中，以課稅對象的性質為標志對稅制進行分類是世界各國普遍采用的分類方式。就實體法而言，根據(jù)這一分類標志，我國的現(xiàn)行稅制大致可以分為( )。

　　A.流轉稅類 B.資源、財產(chǎn)稅類 C.目的、行為稅類 D.進出口關稅 E.所得稅類

　　124.個人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為( )

　　A.分類所得稅制 B.綜合所得稅制 C.混合所得稅制

　　D.部分所得稅制 E.全額所得稅制

　　125.下列個人所得需要征收個人所得稅的有( )。

　　A.勞務報酬所得 B.股息、紅利所得 C.財產(chǎn)租賃所得

　　D.彩票取得的中彩所得 E.取得的稿酬所得

　　126.關于個人所得稅，下列費用減除標準正確的是( )。

　　A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額

　　B.個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得減除合理的費用后的余額為應納稅所得額

　　C.合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應納稅額

　　D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要的費用后的余額，為應納稅所得額

　　E.自2008年3月1日起，工資薪金所得，以每月收人額減除費用800元后的余額.為應納稅所得額

　　127.對于( )，每次收入不超過.4000元的，減除費用800元;4000元以上的.減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

　　A.勞務報酬所得 B.財產(chǎn)租賃所得 C.財產(chǎn)轉讓所得 D.稿酬所得

　　E.特許權使用費所得

　　128.關于稿酬所得征稅的說法中，正確的是( )。

　　A.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

　　B.同一作品先出版，再在報刊上連載的。應視為兩次稿酬所得征稅

　　C.同一作品再出版和發(fā)表時，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，應分次計算

　　D.同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應視為兩次稿酬所得征稅

　　E.同一作品在報刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

　　129.免納個人所得稅的項目有( )。

　　A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息 B.個人取得的教育儲蓄存款利息所得

　　C.政府特殊津貼 D.個人取得的定期存款利息所得

　　E.福利費、撫恤金、救濟金、保險賠款、軍人轉業(yè)費、復員費

　　130.自行辦理納稅申報的情形有( )。

　　A.年所得12萬元以上的 B.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

　　C.從中國境外取得所得的 D.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的 E.國務院規(guī)定的其他情形

　　121.ABC解析：稅收法律關系由權利主體、客體和法律關系內容三方面構成。

　　122.ABD解析：這種對稅收法律關系中權利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。在稅收法律關系中權利主體雙方法律地位平等，只是因為主體雙方是行政管理者與被管理者的關系，所以雙方的權利與義務不對等。123.ABCDE

　　124.ABC解析：個人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為三大類：一是分類所得稅制;二是綜合所得稅制;三是混合所得稅制。

　　125.ABCDE

　　126.ACD

　　127.ABDE解析：勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、稿酬所得、特許權使用費所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%1~，其余額為應納稅所得額。財產(chǎn)轉讓所得，以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。

　　128.ABE解析：同一作品再出版和發(fā)表時，以預付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入.應合并計算為一次。同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。

　　129.ABCE解析：免納個人所得稅的項目有：

　?、偈〖壢嗣裾?、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。

　　②國債和國家發(fā)行的金融債券利息。

　　3按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。指按照國務院規(guī)定發(fā)給政府特殊津貼和國務院規(guī)定免納個人所得稅的補貼、津貼。發(fā)給和工程院資深院士每人每年1萬元的津貼免征個人所得稅。

　?、芨＠M、撫恤金、救濟金、保險賠款、軍人轉業(yè)費、復員費。

　　5按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。

　?、抟勒瘴覈蓱杳舛惖母鲊v華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員所得。中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定的免稅所得。

　?、邔︵l(xiāng)鎮(zhèn)及以上政府或經(jīng)縣及以上政府主管部門批準成立的有機構、有章程的見義勇為基金或類似性質組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經(jīng)主管稅務機關核準后免征。

　　⑧企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不計人個人當期的工資、薪金收人，免予征收個人所得稅。超過規(guī)定比例繳付的部分計征個人所得稅。個人領取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險時免征個人所得稅。

　?、醾€人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。

　?、夤蓹喾种酶母镞^程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權轉讓.暫免征收印花稅。股權分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應繳納的企業(yè)所得稅和個人所得稅。

　　11對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款.免征個人所得稅。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。

　　130.ABCDE解析：自行辦理納稅申報的五種情形：①年所得12萬元以上的;②從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;③從中國境外取得所得的;④取得應稅所得.沒有扣繳義務人的;⑤國務院規(guī)定的其他情形。

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