理財(cái)規(guī)劃師三級輔導(dǎo)：稅收基礎(chǔ)練習(xí)題（14）

　　131.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除( )后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　A.不征稅收入 B.免稅收入 C.各項(xiàng)扣除 D.公益性捐贈支出 E.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

　　132.企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入?( )

　　A.國債利息收入 B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　D.符合條件的非營利組織的收入 E.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

　　133.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)( )的行為為課稅對象所征收的一種稅。

　　A.提供應(yīng)稅勞務(wù) B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C.銷售不動產(chǎn) D.提供加工、修理修配勞務(wù) E.銷售貨物

　　134.適用營業(yè)稅稅率3%的包括( )。

　　A.交通運(yùn)輸業(yè) B.建筑業(yè) C.服務(wù)業(yè) D.文化體育業(yè) E.金融保險(xiǎn)業(yè)

　　135.適用營業(yè)稅稅率5%的包括( )。

　　A.服務(wù)業(yè) B.金融保險(xiǎn)業(yè) C.銷售不動產(chǎn) D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) E.郵電通信業(yè)

　　136.針對某些難以確定納稅人的具體情況，營業(yè)稅法又規(guī)定了扣繳義務(wù)人，具體包

　　A.境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人，沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務(wù)人

　　B.單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以售票者為扣繳義務(wù)人

　　C.單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以購票者為扣繳義務(wù)人

　　D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)的，其應(yīng)納稅款以出讓者為扣繳義務(wù)人

　　E.財(cái)政部規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人

　　137.免征營業(yè)稅的有( )。

　　A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　B.將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

　　C.個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入

　　D.個人按市場價格出租的居民住房

　　E.單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款的，凡該項(xiàng)退款已經(jīng)征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除

　　138.對以下營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間確定，正確的是( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　B.單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額憑證的當(dāng)天

　　C.將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　D.金融機(jī)構(gòu)的逾期貸款納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天

　　E.會員費(fèi)、席位費(fèi)和資格保證金納稅義務(wù)發(fā)生時間為會員組織收訖會員費(fèi)、席位費(fèi)、資格保證金和其他類似費(fèi)用款項(xiàng)或者取得索取這些款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

　　139.小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是( )。

　　A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主.并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下

　　B.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下

　　C.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下

　　D.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下

　　E.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年利潤總額在180萬元以下

　　140.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定正確的是( )。

　　A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

　　B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 。

　　C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收到消費(fèi)品價款的當(dāng)天

　　D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

　　E.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為移送使用的當(dāng)天

　　131.ABCE解析：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出.在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　132.ABCD解析：企業(yè)的下列收入為免稅收人：

　　①國債利息收入：

　?、诜蠗l件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：

　?、墼谥袊硟?nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：

　?、芊蠗l件的非營利組織的收入。

　　133.ABC解析：營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的行為為課稅對象所征收的一種稅。它屬于單一環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅。加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。

　　134.ABD解析：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3%。

　　135.ABCD解析：服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的稅率為5%。

　　136.ABDE解析：針對某些難以確定納稅人的具體情況，營業(yè)稅法又規(guī)定了扣繳義務(wù)人，涉及個人理財(cái)規(guī)劃方面的主要有：

　　(1)境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人，沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務(wù)人;

　　(2)單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以售票者為扣繳義務(wù)人;

　　(3)個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)的，其應(yīng)納稅款以出讓者為扣繳義務(wù)人;

　　(4)財(cái)政部規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。

　　137.ABCE解析：對個人按市場價格出租的居民住房，暫按3%的稅率征收營業(yè)稅。

　　138.ABCDE

　　139.AD解析：小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下：從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下。

　　140.ABDE解析：納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

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