2013年會計證考試《財經(jīng)法規(guī)》考點：國庫單一賬戶體系

更新時間：2013-02-08 12:14:20 來源：|0

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摘要 2013年會計證考試《財經(jīng)法規(guī)》第四章第三節(jié)考點總結(jié)：國庫單一賬戶體系

　　第三節(jié)　國庫集中收付制度

　　二、國庫單一賬戶體系

　　(一)概念

　　國庫單一賬戶體系，是以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合，所有財政性資金的收入、支付、存儲及資金清算活動均在該賬戶體系運行。

　　(二)體系的構(gòu)成

　　1.財政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫存款賬戶(簡稱國庫單一賬戶)

　　(1)用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和財政支出活動

　　(2)用于與財政部門在代理銀行進行清算，實現(xiàn)支付。

　　2.財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的財政直接支付零余額賬戶(簡稱財政零余額賬戶)，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。

　　(1)營業(yè)中單筆支付在5000萬元的，要及時與國庫單一賬戶清算。

　　(2)主要在行政單位和事業(yè)單位會計中使用

　　3.財政部門在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)的授權(quán)支付零余額賬戶(簡稱預(yù)算單位零余額賬戶)，用于財政授權(quán)支付和清算。

　　4.財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶(簡稱預(yù)算外專戶)。

　　5. 特殊專戶:用于記錄、核算預(yù)算單位的特殊專項支出活動，用于與國庫單一賬戶清算。

　　財政部是管理國庫單一賬戶體系的職能部門,中國人民銀行對國庫單一賬戶和代理銀行進行管理和監(jiān)督

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