印發(fā)《江西省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法[修訂征求意見稿]》通知
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各會(huì)計(jì)師事務(wù)所:
為深入貫徹落實(shí)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神,根據(jù)中注協(xié)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方注協(xié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度建設(shè)的通知》(會(huì)協(xié)[2011]113號(hào)文)的要求,我會(huì)對(duì)《江西省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》進(jìn)行了全面修訂,對(duì)懲戒種類、懲戒標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容進(jìn)行了修改,增加了懲戒的實(shí)施機(jī)構(gòu)和紀(jì)律、懲戒的程序與決定等內(nèi)容。修訂后的懲戒辦法在懲戒種類的劃分、懲戒標(biāo)準(zhǔn)的確定及懲戒程序的規(guī)定等重大方面與中注協(xié)相關(guān)制度基本保持一致?,F(xiàn)將修訂征求意見稿下發(fā)你們,請(qǐng)你們組織討論,并于2012年2月10日前將意見回函反饋至我會(huì)注冊監(jiān)管部。
聯(lián)系人:段繼美
聯(lián)系電話:0791-86237144
電子郵箱:duanjimei163@163.com
二○一二年元月十九日
附件:
江西省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法(修訂征求意見稿)
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)江西省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信建設(shè),規(guī)范對(duì)會(huì)員違規(guī)行為的懲戒,根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》(以下簡稱《注冊會(huì)計(jì)師法》)、《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》和《江西省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》,結(jié)合我省實(shí)際,制定本辦法。
第二條 江西省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡稱協(xié)會(huì))對(duì)會(huì)員違規(guī)行為實(shí)施行業(yè)懲戒,適用本辦法。
本辦法所稱會(huì)員,是指協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員和個(gè)人會(huì)員中的執(zhí)業(yè)會(huì)員,即會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)和注冊會(huì)計(jì)師。
第三條 協(xié)會(huì)對(duì)會(huì)員違規(guī)行為實(shí)施懲戒,應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正原則,堅(jiān)持懲戒與教育相結(jié)合,保障法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范得到貫徹執(zhí)行。
實(shí)施懲戒應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù),與違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)影響程度相當(dāng)。
第四條 會(huì)員對(duì)協(xié)會(huì)給予的懲戒,享有陳述和申辯權(quán)利;對(duì)懲戒決定不服的,可以提起申訴。
第二章 懲戒的種類與適用
第五條 協(xié)會(huì)對(duì)會(huì)員違規(guī)行為實(shí)施行業(yè)懲戒的種類有:
(一) 訓(xùn)誡;
(二) 通報(bào)批評(píng);
(三) 公開譴責(zé)。
第六條 對(duì)事務(wù)所的行業(yè)懲戒,可以責(zé)令事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師或?qū)嶋H負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
第七條 協(xié)會(huì)認(rèn)為會(huì)員的違規(guī)行為應(yīng)當(dāng)給予行政處罰或可能構(gòu)成犯罪的,可以提請(qǐng)行政、司法機(jī)關(guān)調(diào)查處理。
第八條 會(huì)員具有下列違規(guī)行為之一的,根據(jù)本辦法的規(guī)定給予行業(yè)懲戒:
(一) 違反《注冊會(huì)計(jì)師法》及其他相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的;
(二) 違反中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的;
(三) 違反中國注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的;
(四) 違反事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的;
(五) 應(yīng)當(dāng)予以懲戒的其他情形。
第九條 會(huì)員違反《注冊會(huì)計(jì)師法》第二十條、第二十一條、第二十二條規(guī)定,予以通報(bào)批評(píng);違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重,給相關(guān)單位造成重大損失或在社會(huì)上造成嚴(yán)重不良影響的,予以公開譴責(zé)。
會(huì)員在執(zhí)業(yè)過程中違反其他相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的,視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)。
第十條 會(huì)員違反中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的,有下列行為之一的,視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé):
(一) 在職業(yè)活動(dòng)中,違反誠信原則的;
(二) 在執(zhí)行審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí),違反職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性的相關(guān)要求的;
(三) 在作出職業(yè)判斷、發(fā)表專業(yè)意見時(shí),違反客觀和公正原則的;
(四) 未能按照有關(guān)規(guī)定獲取和保持專業(yè)勝任能力,在承接業(yè)務(wù)和提供專業(yè)服務(wù)時(shí),缺乏適當(dāng)?shù)膶I(yè)勝任能力的;
(五) 在執(zhí)業(yè)過程中沒有保持應(yīng)有的關(guān)注、勤勉盡責(zé)的;
(六) 違反保密原則,泄露職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息的;
(七) 違反相關(guān)法律法規(guī),損害職業(yè)聲譽(yù)的;
(八) 向公眾傳遞信息以及推介自己和工作時(shí),夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì),貶低或無根據(jù)地比較其他注冊會(huì)計(jì)師的工作,未能誠實(shí)、實(shí)事求是,損害職業(yè)形象的;
(九) 在提供專業(yè)服務(wù)時(shí),違反職業(yè)道德守則有關(guān)收費(fèi)的相關(guān)規(guī)定的;
(十) 其他違反職業(yè)道德守則的行為。
第十一條 會(huì)員違反中國注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定,有下列行為之一的,視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé):
(一) 未按規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的;
(二) 未獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持審計(jì)結(jié)論的;
(三) 因過失出具不恰當(dāng)審計(jì)報(bào)告的;
(四) 未按規(guī)定編制、歸整和保存審計(jì)工作底稿的;
(五) 隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告的;
(六) 與客戶通同作弊,故意出具虛假審計(jì)報(bào)告的;
(七) 其他違反業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的行為。
會(huì)員執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù),未遵守中國注冊會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則、中國注冊會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和中國注冊會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則的,參照前款實(shí)施懲戒。
第十二條 會(huì)員違反會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定,有下列行為之一的,視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé):
(一) 未按規(guī)定制定質(zhì)量控制制度、未有效執(zhí)行質(zhì)量控制制度的;
(二) 未按規(guī)定制定政策和程序,以合理保證事務(wù)所及其人員遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的;
(三) 未合理保證事務(wù)所恰當(dāng)接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的;
(四) 未合理保證事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師按照職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)并出具恰當(dāng)報(bào)告的;
(五) 未按要求對(duì)上市實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)和其他規(guī)定的業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的;
(六) 未合理保證項(xiàng)目組在出具業(yè)務(wù)報(bào)告后及時(shí)完成最終業(yè)務(wù)檔案的歸整工作并按照規(guī)定的期限保存業(yè)務(wù)工作底稿的;
(七) 未制定監(jiān)控政策和程序,以合理保證與質(zhì)量控制制度相關(guān)的政策和程序具有相關(guān)性和適當(dāng)性并有效運(yùn)行的;
(八) 其他違反質(zhì)量控制準(zhǔn)則的行為。
第十三條 會(huì)員違反其他規(guī)定的懲戒:
(一) 會(huì)員有下列行為之一的,給予訓(xùn)誡,情節(jié)嚴(yán)重的,給予通報(bào)批評(píng):
1、憑借有關(guān)部門、單位的權(quán)力和影響,壟斷一個(gè)行業(yè)、部門或地區(qū)相關(guān)業(yè)務(wù)的;
2、違反國家會(huì)計(jì)制度,會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、財(cái)務(wù)管理混亂的;
3、未繳納職業(yè)保險(xiǎn),或未按規(guī)定提取、儲(chǔ)存、使用和分配職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的;
4、拒不履行行業(yè)協(xié)會(huì)章程規(guī)定的基本義務(wù)的;
5、限制或者阻止注冊會(huì)計(jì)師參加后續(xù)教育的;
6、無正當(dāng)理由限制注冊會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所、轉(zhuǎn)會(huì)的;
7、內(nèi)部管理混亂的,如拒不執(zhí)行股東會(huì)(合伙人會(huì)議)決議的;
8、公章管理混亂的;
9、未遵守行業(yè)誠信自律公約的;
10、未按照規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備的;
11、事務(wù)所設(shè)立后,股東(合伙人)未專職在事務(wù)所執(zhí)業(yè)的;
12、未履行對(duì)分所的管理職責(zé),分所內(nèi)部管理混亂的。
(二) 會(huì)員有下列行為之一的,給予通報(bào)批評(píng),情節(jié)嚴(yán)重的,給予公開譴責(zé):
1、在接受后續(xù)教育時(shí),弄虛作假、冒名頂替的;
2、拒絕配合行業(yè)協(xié)會(huì)的調(diào)查、檢查或者拒絕提供反映其活動(dòng)情況的真實(shí)材料的;
3、詆毀、威脅或報(bào)復(fù)投訴人、舉報(bào)人、證人、行業(yè)管理人員以及行政執(zhí)法工作人員的;
4、故意隱匿、偽造、銷毀證據(jù)材料或者以其他形式,妨礙行業(yè)協(xié)會(huì)和行政執(zhí)法部門依法開展調(diào)查的;
5、拒絕執(zhí)行行業(yè)協(xié)會(huì)懲戒決定的;
6、違反行業(yè)注冊管理規(guī)定,使用未在本所登記注冊、年檢未獲通過、已注銷登記的注冊會(huì)計(jì)師,或者不具備注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的人員的名義出具執(zhí)業(yè)報(bào)告的;
7、冒用其他事務(wù)所名義出具報(bào)告的;
8、未經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師同意而以其名義出具業(yè)務(wù)報(bào)告的;
9、申請(qǐng)?jiān)O(shè)所、注冊、轉(zhuǎn)所和任職資格檢查時(shí),提供虛假材料的;
10、未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立分所,或者以其他名義設(shè)立分支機(jī)構(gòu)從事注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的;
第十四條 會(huì)員有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)從重懲戒:
(一) 同時(shí)具有兩種或兩種以上應(yīng)予懲戒行為的;
(二) 在兩年內(nèi)發(fā)生兩次或兩次以上同一性質(zhì)應(yīng)予懲戒行為的;
(三) 其他應(yīng)予從重懲戒情形的。
第十五條 會(huì)員有下列情形之一的,可以從輕懲戒:
(一) 初次違規(guī)并且情節(jié)輕微的;
(二) 主動(dòng)報(bào)告其違規(guī)行為的;
(三) 主動(dòng)配合查處其違規(guī)行為的;
(四) 自覺糾正違規(guī)行為,及時(shí)采取有效措施,防止或減輕不良后果的。
第三章 懲戒的實(shí)施機(jī)構(gòu)和工作紀(jì)律
第十六條 懲戒委員會(huì)是行業(yè)懲戒專門機(jī)構(gòu),受協(xié)會(huì)理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督,對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)。
第十七條 協(xié)會(huì)秘書處負(fù)責(zé)辦理懲戒委員會(huì)的日常工作,其主要職責(zé)包括:
(一) 受理投訴和相關(guān)部門移送的會(huì)員相關(guān)案件;
(二) 負(fù)責(zé)會(huì)員違規(guī)行為的檢查和調(diào)查;
(三) 負(fù)責(zé)向懲戒委員會(huì)主任委員提議召開懲戒委員會(huì)會(huì)議;
(四) 負(fù)責(zé)懲戒委員會(huì)相關(guān)文書的制作、送達(dá)、整理歸檔;
(五) 負(fù)責(zé)辦理懲戒委員會(huì)委托的其他事項(xiàng)。
第十八條 懲戒委員會(huì)委員有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)自行回避,當(dāng)事人、投訴人有權(quán)申請(qǐng)其回避:
(一) 本人或近親屬與案件有直接利害關(guān)系的;
(二) 與本案當(dāng)事人在同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的;
(三) 其他可能影響案件公正處理的。
前款規(guī)定,適用于懲戒委員會(huì)常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的工作人員。
第四章 懲戒的程序和決定
第十九條 對(duì)于投訴舉報(bào)和相關(guān)部門移送的會(huì)員相關(guān)案件,經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)行為且問題較嚴(yán)重的,由協(xié)會(huì)秘書處向懲戒委員會(huì)提交調(diào)查報(bào)告及擬懲戒意見。
對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)的存在較嚴(yán)重問題的會(huì)員行為,由協(xié)會(huì)秘書處組織老師對(duì)檢查底稿認(rèn)證后,向懲戒委員會(huì)提交檢查報(bào)告及擬懲戒意見。
第二十條 懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)通過召開會(huì)議,以無記名投票方式?jīng)Q定是否給予當(dāng)事人懲戒及給予何種懲戒。
第二十一條 在召開懲戒會(huì)議的7個(gè)工作日之前,協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)向當(dāng)事人發(fā)送懲戒告知書,告知當(dāng)事人初步認(rèn)定的違規(guī)事實(shí)、理由及依據(jù)、擬作出懲戒的種類、擬召開懲戒會(huì)議時(shí)間、并告知當(dāng)事人享有陳述和申辯的權(quán)利。
當(dāng)事人在收到擬懲戒告知書后,于5個(gè)工作日內(nèi)向懲戒委員會(huì)提交書面陳述與申辯理由,并明確是否向懲戒委員會(huì)作現(xiàn)場陳述;當(dāng)事人逾期不提交的,視為放棄陳述與申辯權(quán)利,不影響作出懲戒決定。
懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見;懲戒委員會(huì)可以要求當(dāng)事人到懲戒委員會(huì)會(huì)議上接受委員詢問。當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的,懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)采納。
第二十二條 懲戒會(huì)議應(yīng)由主任委員擔(dān)任會(huì)議召集人,主任委員因故不能出席會(huì)議時(shí),由副主任委員擔(dān)任會(huì)議召集人;主任委員、副主任委員因故均不能出席會(huì)議時(shí),由委員協(xié)商產(chǎn)生會(huì)議召集人。
會(huì)議召集人負(fù)責(zé)召集懲戒會(huì)議,組織委員討論、發(fā)表意見,總結(jié)懲戒會(huì)議審議意見和組織投票表決等事項(xiàng)。
第二十三條 懲戒委員會(huì)根據(jù)不同情況,分別作出以下決定:
(一) 確認(rèn)會(huì)員有本辦法規(guī)定違規(guī)行為的,作出給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)的決定;
(二) 確認(rèn)會(huì)員違規(guī)事實(shí)不成立,或雖然違規(guī)但情節(jié)輕微的,或不符合本辦法規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以懲戒的,作出不予懲戒的決定。
第二十四條 懲戒決定通過后,協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)當(dāng)自懲戒委員會(huì)作出懲戒決定之日起7個(gè)工作日內(nèi),以協(xié)會(huì)的名義向當(dāng)事人發(fā)出懲戒決定書。懲戒決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng):
(一) 當(dāng)事人是協(xié)會(huì)個(gè)人會(huì)員的,寫明姓名、性別、出生年月、住所、注冊會(huì)計(jì)師證書號(hào)碼及其所在事務(wù)所的名稱;當(dāng)事人是協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員的,寫明事務(wù)所名稱、主任會(huì)計(jì)師姓名、執(zhí)業(yè)證書編號(hào)和辦公地址。
(二) 違規(guī)事實(shí)和證據(jù)。
(三) 懲戒依據(jù)和結(jié)論。
(四) 提起申訴的權(quán)利、期限。
(五) 作出懲戒決定的日期。
第二十五條 懲戒決定通過直接送達(dá)、郵寄等方式送達(dá)。懲戒決定自送達(dá)之日起生效。
第二十六條 懲戒委員會(huì)決議提請(qǐng)政府有關(guān)部門或司法機(jī)關(guān)調(diào)查處理會(huì)員違規(guī)行為的,協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)當(dāng)自懲戒委員會(huì)作出決議之日起10個(gè)工作日內(nèi),將有關(guān)證據(jù)材料的復(fù)印件提交政府有關(guān)部門或司法機(jī)關(guān)。
第五章 懲戒的申訴機(jī)構(gòu)和申訴的回避
第二十七條 申訴委員會(huì)是協(xié)會(huì)理事會(huì)下設(shè)的專門委員會(huì),受協(xié)會(huì)理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督,對(duì)協(xié)會(huì)理事會(huì)負(fù)責(zé)。
第二十八條 申訴委員會(huì)主要負(fù)責(zé)受理會(huì)員對(duì)懲戒委員會(huì)作出的通報(bào)批評(píng)、公開譴責(zé)懲戒決定不服的申訴,決定是否維持或修改懲戒委員會(huì)的決定。
第二十九條 協(xié)會(huì)秘書處負(fù)責(zé)辦理申訴委員會(huì)的日常事務(wù),其主要職責(zé)包括:
(一) 負(fù)責(zé)受理會(huì)員提出的申訴;
(二) 負(fù)責(zé)申訴案件相關(guān)事實(shí)和證據(jù)的復(fù)查與核實(shí);
(三) 負(fù)責(zé)向申訴與維權(quán)委員會(huì)主任委員提議召開申訴與維權(quán)
委員會(huì)會(huì)議;
(四) 負(fù)責(zé)申訴與維權(quán)委員會(huì)相關(guān)文書的制作、送達(dá)、整理歸檔;
(五) 負(fù)責(zé)辦理申訴與維權(quán)委員會(huì)委托的其他事項(xiàng)。
第三十條 申訴委員會(huì)委員有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)自行回避,當(dāng)事人有權(quán)申請(qǐng)其回避:
(一) 本人或近親屬與案件有直接利害關(guān)系的;
(二) 與本案當(dāng)事人在同一會(huì)員單位執(zhí)業(yè)的;
(三) 其他可能影響案件公正處理的。
前款規(guī)定,適用于申訴與維權(quán)委員會(huì)常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的工作人員。
第六章 申訴的程序和決定
第三十一條 懲戒委員會(huì)作出的給予會(huì)員訓(xùn)誡的懲戒決定為最終決定,會(huì)員不得申訴。
會(huì)員對(duì)懲戒委員會(huì)做出的通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)懲戒決定不服的,可以自收到懲戒決定書之日起5個(gè)工作日內(nèi),書面向申訴委員會(huì)提出申訴,并將申訴申請(qǐng)及相關(guān)證據(jù)材料遞交協(xié)會(huì)秘書處。當(dāng)事人提起申訴的,不影響懲戒決定的執(zhí)行。
第三十二條 會(huì)員的申訴被受理后,協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)當(dāng)提前7個(gè)工作日書面告知當(dāng)事人可以向申訴委員作口頭陳述,當(dāng)事人可以要求向申訴委員會(huì)作口頭申辯;申訴委員會(huì)有權(quán)要求當(dāng)事人到申訴與維權(quán)委員會(huì)會(huì)議上接受詢問。
第三十三條 申訴委員會(huì)應(yīng)當(dāng)通過召開會(huì)議,以無記名投票方式作出申訴審議決定。
申訴委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見,當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的,申訴委員會(huì)應(yīng)當(dāng)采納。
第三十四條 申訴委員會(huì)根據(jù)不同情況,分別作出以下決定:
(一) 原懲戒決定認(rèn)定事實(shí)清楚,適用依據(jù)正確,程序適當(dāng)?shù)模S持原決定;
(二) 原懲戒決定主要事實(shí)認(rèn)定清楚,次要事實(shí)認(rèn)定不清或不成立的,補(bǔ)正原決定;
(三) 原懲戒決定認(rèn)定事實(shí)不清,或適用依據(jù)錯(cuò)誤,或程序嚴(yán)重不適當(dāng)?shù)?,撤銷原懲戒決定,對(duì)相關(guān)事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行復(fù)查和核實(shí)后,重新作出懲戒決定;原懲戒決定認(rèn)定事實(shí)不成立的,撤銷原懲戒決定,作出不予懲戒的決定。
第三十五條 申訴審議決定通過后,申訴委員會(huì)應(yīng)當(dāng)以省注協(xié)的名義制作申訴審議決定書。申訴審議決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng):
(一) 申訴人是個(gè)人會(huì)員的,寫明姓名、性別、出生年月、注冊會(huì)計(jì)師證書號(hào)碼及其所在會(huì)員的名稱;申訴人是團(tuán)體會(huì)員的,寫明會(huì)員名稱、辦公地址以及主任會(huì)計(jì)師姓名;
(二) 申訴請(qǐng)求和理由;
(三) 申訴委員會(huì)認(rèn)定的事實(shí)和理由;
(四) 申訴審議依據(jù)和結(jié)論;
(五) 作出申訴審議決定的日期。
第三十六條 申訴委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在受理申訴后的兩個(gè)月內(nèi)作出申訴審議決定。
第三十七條 申訴委員會(huì)的申訴審議決定是最終懲戒決定。改變原懲戒決定的,懲戒決定自申訴審議決定送達(dá)之日起生效;維持原懲戒決定的,原懲戒決定的生效日不變。
第三十八條 申訴審議決定通過直接送達(dá)、郵寄等方式送達(dá)。
第七章 附則
第三十九條 會(huì)員的違規(guī)行為及最終懲戒決定,應(yīng)當(dāng)記入行業(yè)會(huì)員誠信檔案。協(xié)會(huì)應(yīng)將涉及懲戒的事務(wù)所、注冊會(huì)計(jì)師的檢查檔案與懲戒決定書一同歸檔,并按照規(guī)定保管。
第四十條 對(duì)會(huì)員進(jìn)行強(qiáng)制培訓(xùn)、公開譴責(zé)所需的費(fèi)用由會(huì)員自行承擔(dān)。
第四十一條 本辦法所稱當(dāng)事人是指被投訴、被立案調(diào)查、被懲戒的會(huì)員。
第四十二條 本辦法自協(xié)會(huì)理事會(huì)審議通過之日起施行,由協(xié)會(huì)秘書處負(fù)責(zé)解釋。
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