財(cái)政部下發(fā)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告第二十二號(hào)
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為切實(shí)履行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》賦予財(cái)政部門(mén)的會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題，2010年財(cái)政部下發(fā)了《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門(mén)開(kāi)展2010年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》(財(cái)監(jiān)[2010]39號(hào))，統(tǒng)一組織各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局開(kāi)展了2010年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。
各地財(cái)政部門(mén)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，圍繞財(cái)政中心工作和人民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，結(jié)合國(guó)家宏觀調(diào)控重點(diǎn)和積極財(cái)政政策實(shí)施，結(jié)合“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理，重點(diǎn)選擇涉及國(guó)計(jì)民生的能源資源、交通運(yùn)輸、醫(yī)藥衛(wèi)生等行業(yè)和部分行政事業(yè)單位開(kāi)展了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。各地財(cái)政部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政監(jiān)管工作會(huì)議精神，按照《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督工作的意見(jiàn)》(財(cái)監(jiān) [2010]50號(hào))文件要求，積極開(kāi)展對(duì)非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的行政監(jiān)督檢查。2010年，共檢查企事業(yè)單位18553戶，會(huì)計(jì)師事務(wù)所969戶。
各地財(cái)政部門(mén)檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題金額470.99億元，查補(bǔ)稅款6.44億元。部分企事業(yè)單位內(nèi)控制度不健全或執(zhí)行不到位，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度不力，存在白條入賬、假發(fā)票報(bào)賬、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置不規(guī)范、會(huì)計(jì)人員無(wú)證上崗、資產(chǎn)管理混亂、收入直接沖抵支出等問(wèn)題;一些企業(yè)會(huì)計(jì)核算不實(shí)，為完成績(jī)效考核目標(biāo)調(diào)節(jié)收入利潤(rùn)，隱匿收益少繳稅款，為獲取銀行貸款編制兩套報(bào)表，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告;部分行政事業(yè)單位收支未統(tǒng)一核算、非稅收入未實(shí)行收支兩條線、專項(xiàng)結(jié)余亟待清理、挪用專項(xiàng)資金等。各級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，依法做出了嚴(yán)肅處理，共處理企事業(yè)單位6293戶(移送其他部門(mén)處理73戶)，對(duì)單位處以罰款3493.13萬(wàn)元，對(duì)62名直接責(zé)任人員給予了罰款、吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)等行政處罰，并對(duì)部分單位提出了撤換會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的處理建議。
檢查發(fā)現(xiàn)，部分非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高，主要表現(xiàn)為：部分事務(wù)所沒(méi)有真正樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)流于形式;部分事務(wù)所未嚴(yán)格履行必要的審計(jì)程序，審計(jì)證據(jù)獲取不充分，審計(jì)報(bào)告披露不全面，甚至出具虛假審計(jì)驗(yàn)資報(bào)告，尤其驗(yàn)資報(bào)告問(wèn)題較多;部分事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制薄弱，內(nèi)部管理亟需加強(qiáng)，在財(cái)務(wù)管理、質(zhì)量控制、檔案管理等方面未建立健全相關(guān)的管理制度，執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在隱患;少數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在惡性競(jìng)爭(zhēng)，審計(jì)收費(fèi)偏低，未按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備等問(wèn)題。針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各地財(cái)政部門(mén)依法作出了處理處罰，對(duì)68家會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以行政警告、沒(méi)收違法所得、罰款、暫停執(zhí)業(yè)等行政處罰，其中對(duì)遼寧建信億方會(huì)計(jì)師事務(wù)所、安徽蘇明特會(huì)計(jì)師事務(wù)所、安徽天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、福建東祥會(huì)計(jì)師事務(wù)所、廣東沛豐會(huì)計(jì)師事務(wù)所、深圳銀展會(huì)計(jì)師事務(wù)所等6家事務(wù)所予以了暫停執(zhí)業(yè)的行政處罰。同時(shí)，對(duì)143名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以行政處罰，其中對(duì)37名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以暫停執(zhí)業(yè)，對(duì)107名注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予行政警告處罰。
二○一一年十月八日
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