北京市開展2011年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知

　　為切實(shí)履行財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，加大會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查力度，綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問題，全面提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等有關(guān)法律法規(guī)和《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》(財(cái)監(jiān)[2011]23號(hào))要求，結(jié)合我市具體情況，我局決定于2011年6月至10月組織開展2011年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

　　一、檢查總體目標(biāo)

　　按照“擴(kuò)內(nèi)需、保增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、重民生”的基本要求，緊密結(jié)合我市目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)和特點(diǎn)，開展本次會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。緊緊圍繞國(guó)家宏觀調(diào)控重點(diǎn)選擇重點(diǎn)檢查行業(yè)，確保國(guó)家宏觀調(diào)控政策的落實(shí)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。

　　二、檢查內(nèi)容及重點(diǎn)

　　依據(jù)財(cái)政部確定的本次檢查重點(diǎn)行業(yè)，結(jié)合我市的實(shí)際情況和工作需要，今年我市的檢查內(nèi)容和重點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方面：

　　(一)加大企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查力度

　　企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的內(nèi)容按照《會(huì)計(jì)法》和《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》(財(cái)政部令第10號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。包括會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)合法，信息披露是否充分完整，是否存在會(huì)計(jì)造假行為，任用會(huì)計(jì)人員是否符合規(guī)定等。檢查工作要圍繞宏觀調(diào)控重點(diǎn)和財(cái)稅體制改革，加大對(duì)涉及人民群眾切身利益的重點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的檢查力度，關(guān)注財(cái)政投資的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2011年企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的重點(diǎn)為：1.積極財(cái)政政策重點(diǎn)扶持的基礎(chǔ)設(shè)施、能源交通、節(jié)能環(huán)保企業(yè);2.首次執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè);3.地方政府的融資平臺(tái);4.承擔(dān)保障性住房建設(shè)項(xiàng)目的房地產(chǎn)企業(yè);5.日用消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè);6.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量較差的中小企業(yè)。

　　(二)強(qiáng)化行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查

　　行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查不僅包括對(duì)單位執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》情況的檢查，還包括對(duì)其部門預(yù)算的編制和執(zhí)行情況、財(cái)政專項(xiàng)資金使用情況、單位資產(chǎn)核算管理情況等方面的檢查。內(nèi)容按照《預(yù)算法》、《預(yù)算法實(shí)施條例》及市財(cái)政局有關(guān)制度規(guī)定、相關(guān)專項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。要結(jié)合財(cái)政管理和改革的需要開展檢查，特別是對(duì)醫(yī)院、學(xué)校等單位。重點(diǎn)檢查其是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理和會(huì)計(jì)法規(guī)制度的規(guī)定，是否存在挪用專項(xiàng)資金、虛報(bào)預(yù)算支出、使用假發(fā)票等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

　　(三)深化會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政監(jiān)管

　　對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查按照《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財(cái)政部令第24號(hào))、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查工作規(guī)程》(財(cái)監(jiān)[2006]11號(hào))的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。要深入貫徹《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督工作的意見》(財(cái)監(jiān)[2010]50號(hào))文件精神，深化會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政監(jiān)管，處理好加強(qiáng)監(jiān)管與扶持事務(wù)所做大做強(qiáng)的關(guān)系。今年的工作重點(diǎn)是：加大對(duì)中小事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查力度，加強(qiáng)對(duì)新設(shè)立和新合并的非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查。重點(diǎn)選擇風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、人員和業(yè)務(wù)變動(dòng)頻繁、報(bào)告數(shù)量異常、未按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備以及社會(huì)反映較差的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展檢查，推動(dòng)事務(wù)所加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。除執(zhí)業(yè)質(zhì)量外，應(yīng)全面檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)收費(fèi)、人員資質(zhì)、業(yè)務(wù)報(bào)備，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)其日常監(jiān)管，并摸索分級(jí)分類管理模式，完成對(duì)我市非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所5年輪查一次的數(shù)量要求，同時(shí)還要以檢查質(zhì)量為重。

　　(四)結(jié)合2011年度“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的督導(dǎo)抽查和整改落實(shí)階段工作，對(duì)行政事業(yè)單位、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的檢查要注重查處私設(shè)“小金庫(kù)”行為。

　　(五)對(duì)上一年度檢查單位的跟蹤回訪、整改落實(shí)情況的檢查。

　　三、檢查總體要求

　　(一)提高認(rèn)識(shí)，精心組織

　　各區(qū)縣財(cái)政局應(yīng)高度重視本次檢查，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作。合理制定檢查計(jì)劃，突出重點(diǎn)，要與“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理有機(jī)結(jié)合，做好檢查的保障工作，做好法規(guī)政策的培訓(xùn)學(xué)習(xí)和查前公示的宣傳工作。繼續(xù)堅(jiān)持“上下聯(lián)動(dòng)”的檢查組織形式，市財(cái)政局將通過召開檢查布置會(huì)、舉辦查前培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)巡視、集中審理、考核評(píng)比等多種方式，加強(qiáng)對(duì)區(qū)縣財(cái)政局和檢查組檢查工作的指導(dǎo)。

　　(二)確保規(guī)模，科學(xué)選戶

　　按照財(cái)政部對(duì)檢查規(guī)模和覆蓋面的要求，今年全市的檢查戶數(shù)不應(yīng)低于100戶，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查數(shù)量原則上不低于全市轄區(qū)內(nèi)非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所總數(shù)的20%。各區(qū)縣財(cái)政局應(yīng)在綜合考慮今年的檢查重點(diǎn)和自身檢查需求后確定檢查名單。檢查戶數(shù)原則上應(yīng)與往年持平，其中至少有1戶企業(yè)，未達(dá)到上述檢查規(guī)模的，上報(bào)檢查總結(jié)時(shí)要說明原因。

　　(三)科學(xué)規(guī)范，查前公示

　　為貫徹落實(shí)財(cái)政部有關(guān)文件對(duì)“查前公示”的要求，積極推進(jìn)規(guī)范化建設(shè)，促進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的科學(xué)化、精細(xì)化，市財(cái)政局將分批次公示市級(jí)檢查名單，并在市財(cái)政局網(wǎng)站上公開。第一批檢查名單(附件1)隨本通知同時(shí)發(fā)布。各區(qū)縣財(cái)政局也應(yīng)在確定檢查名單后，以正式文件向社會(huì)公示被查單位名單以及檢查的目的、內(nèi)容和重點(diǎn)，并在財(cái)政局網(wǎng)站或報(bào)紙等相關(guān)媒體公開。請(qǐng)公示名單中的各被檢查單位積極配合本次財(cái)政檢查工作，及時(shí)提供檢查人員所需會(huì)計(jì)賬證、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等有關(guān)資料，并對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　(四)過程控制，防范風(fēng)險(xiǎn)

　　逐步健全對(duì)檢查工作的過程質(zhì)量控制制度，完善檢查工作底稿，嚴(yán)格控制檢查風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格履行檢查程序，嚴(yán)格執(zhí)行逐級(jí)復(fù)核，提高檢查工作質(zhì)量。要建立案件審理制度和老師咨詢制度，有效控制行政風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)相關(guān)單位和個(gè)人的處理處罰要做到事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、證據(jù)充分、程序合法、尺度統(tǒng)一。

　　(五)開拓創(chuàng)新，提高成效

　　在檢查過程中要積極開拓創(chuàng)新檢查方式方法。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查要堅(jiān)持“雙向延伸”有機(jī)結(jié)合，提升會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的層次和效果。開展檢查應(yīng)依托信息化手段，充分利用檢查軟件，提高檢查效率。要積極探索符合本地特點(diǎn)的監(jiān)督方式，形成會(huì)計(jì)監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制。

　　(六)嚴(yán)守紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)法

　　檢查人員一是要嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，嚴(yán)禁擅自披露有關(guān)檢查情況和利用檢查謀取私利;嚴(yán)格執(zhí)行保密制度有關(guān)規(guī)定，增強(qiáng)保密意識(shí);嚴(yán)格執(zhí)行廉政紀(jì)律的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持原則，秉公執(zhí)法，廉潔自律。二是要認(rèn)真做好違規(guī)問題的審理和處理處罰工作，嚴(yán)格依法行政，加大對(duì)蓄意造假、編制多套財(cái)務(wù)報(bào)表、故意出具虛假審計(jì)驗(yàn)資報(bào)告等行為的處理處罰力度，并堅(jiān)決追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。

　　(七)查后公告，逐步推進(jìn)

　　檢查、審理、處理處罰等事項(xiàng)結(jié)束后，市財(cái)政局將對(duì)外發(fā)布會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告。公告內(nèi)容包括2011年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的總體情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理處罰和整改落實(shí)情況等。各區(qū)縣財(cái)政局也要逐步推進(jìn)查后公告的開展，按照財(cái)政部的要求在3年內(nèi)完成公告制度的建立。

　　四、檢查的組織實(shí)施

　　本次檢查工作由北京市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督處(監(jiān)督檢查分局)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，具體按照《財(cái)政檢查工作辦法》(財(cái)政部令第32號(hào))及有關(guān)制度規(guī)定開展檢查工作。財(cái)政監(jiān)督處負(fù)責(zé)全市檢查情況的匯總，并按照財(cái)政部的要求上報(bào)全市檢查工作總結(jié)。

　　(一)市財(cái)政局檢查工作的組織實(shí)施

　　市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督處(監(jiān)督檢查分局)按照財(cái)政部的要求，制定檢查工作方案，結(jié)合上述檢查內(nèi)容及重點(diǎn)確定市級(jí)檢查名單，分批公示并開展檢查。檢查人員成立若干檢查組，按照規(guī)定程序具體實(shí)施檢查。檢查采用實(shí)地檢查和調(diào)賬檢查相結(jié)合的方式。各檢查組在檢查過程中要充分利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，結(jié)合檢查工作軟件，全面提升檢查效率。檢查中應(yīng)注重結(jié)合檢查重點(diǎn)和檢查實(shí)際，深入開展調(diào)研并提出有價(jià)值的政策建議，大力提升會(huì)計(jì)監(jiān)督工作成效。

　　市財(cái)政局各檢查組應(yīng)于2011年9月30日前完成所有單位的檢查，提交各單位的檢查報(bào)告和全部檢查資料，各檢查組同時(shí)填報(bào)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查情況匯總表(附件2)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況匯總表。

　　市財(cái)政局檢查組查證核實(shí)的單位違規(guī)問題，由財(cái)政監(jiān)督處負(fù)責(zé)依法進(jìn)行處理處罰和情況通報(bào)。

　　(二)區(qū)縣財(cái)政局檢查工作的組織實(shí)施

　　各區(qū)縣財(cái)政局應(yīng)根據(jù)本區(qū)縣特點(diǎn)，依據(jù)市財(cái)政局確定的重點(diǎn)檢查范圍和內(nèi)容，研究部署本區(qū)縣的檢查工作。各區(qū)縣財(cái)政局負(fù)責(zé)本轄區(qū)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的組織實(shí)施和匯總工作，獨(dú)立處理處罰、獨(dú)立發(fā)布公示公告。市財(cái)政局將對(duì)各區(qū)縣財(cái)政局開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的工作情況進(jìn)行考核評(píng)比。

　　檢查結(jié)束后，各區(qū)縣財(cái)政局要及時(shí)進(jìn)行匯總，按要求將下列材料(附電子文本)于2011年9月30日前上報(bào)市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督處：

　　1.檢查總結(jié)。檢查總結(jié)介紹本區(qū)縣組織開展檢查的整體情況，要突出檢查工作思路和取得的成效，認(rèn)真提煉檢查經(jīng)驗(yàn)和有效做法，并有針對(duì)性地提出改進(jìn)財(cái)政監(jiān)督工作的意見和建議。

　　2.檢查情況匯總表3張。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查情況匯總表;會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況匯總表;會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查情況匯總表。

　　3.其他材料。包括檢查簡(jiǎn)報(bào)、調(diào)研報(bào)告、典型案例等。

　　(三)會(huì)計(jì)師事務(wù)所抽查工作的組織實(shí)施

　　各被抽查事務(wù)所(第一批檢查名單見附件1)應(yīng)高度重視本次檢查工作，做好檢查前準(zhǔn)備工作，及時(shí)歸整業(yè)務(wù)檔案，并認(rèn)真做好自查工作，指定專人負(fù)責(zé)，認(rèn)真如實(shí)填寫表格和材料，并提供檢查工作所需的全部資料。請(qǐng)各被檢查事務(wù)所將下列材料(附電子文本)于2011年7月4日前報(bào)市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督處504室(地址：海淀區(qū)阜成路15號(hào) 聯(lián)系電話：88549504)：

　　1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表;

　　2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)清單，填列2011年1月1日至6月30日事務(wù)所出具的所有業(yè)務(wù)報(bào)告

　　3.抽查審計(jì)業(yè)務(wù)清單，填列2011年1月1日至6月30日收費(fèi)最多的6份年審報(bào)告，并提交該6份報(bào)告的全部工作底稿(原件)。

　　　二○一一年六月二十八日