北京市開展2011年會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查的通知

　　為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責，加大會計監(jiān)督檢查力度，綜合治理會計信息失真問題，全面提升會計信息質量和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國注冊會計師法》等有關法律法規(guī)和《財政部關于組織地方財政部門開展2011年度會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查的通知》(財監(jiān)[2011]23號)要求，結合我市具體情況，我局決定于2011年6月至10月組織開展2011年會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作，現(xiàn)將有關事項通知如下。

　　一、檢查總體目標

　　按照“擴內(nèi)需、保增長、調(diào)結構、重民生”的基本要求，緊密結合我市目前的經(jīng)濟發(fā)展形勢和特點，開展本次會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查。緊緊圍繞國家宏觀調(diào)控重點選擇重點檢查行業(yè)，確保國家宏觀調(diào)控政策的落實和國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。

　　二、檢查內(nèi)容及重點

　　依據(jù)財政部確定的本次檢查重點行業(yè)，結合我市的實際情況和工作需要，今年我市的檢查內(nèi)容和重點主要有以下幾個方面：

　　(一)加大企業(yè)會計信息質量檢查力度

　　企業(yè)會計信息質量檢查的內(nèi)容按照《會計法》和《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》(財政部令第10號)的規(guī)定執(zhí)行。包括會計核算是否真實合法，信息披露是否充分完整，是否存在會計造假行為，任用會計人員是否符合規(guī)定等。檢查工作要圍繞宏觀調(diào)控重點和財稅體制改革，加大對涉及人民群眾切身利益的重點行業(yè)和企業(yè)的檢查力度，關注財政投資的經(jīng)濟效益，進一步整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序，維護財經(jīng)紀律。2011年企業(yè)會計信息質量檢查的重點為：1.積極財政政策重點扶持的基礎設施、能源交通、節(jié)能環(huán)保企業(yè);2.首次執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè);3.地方政府的融資平臺;4.承擔保障性住房建設項目的房地產(chǎn)企業(yè);5.日用消費品生產(chǎn)企業(yè);6.會計信息質量較差的中小企業(yè)。

　　(二)強化行政事業(yè)單位會計信息質量檢查

　　行政事業(yè)單位的會計信息質量檢查不僅包括對單位執(zhí)行《會計法》情況的檢查，還包括對其部門預算的編制和執(zhí)行情況、財政專項資金使用情況、單位資產(chǎn)核算管理情況等方面的檢查。內(nèi)容按照《預算法》、《預算法實施條例》及市財政局有關制度規(guī)定、相關專項資金管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。要結合財政管理和改革的需要開展檢查，特別是對醫(yī)院、學校等單位。重點檢查其是否嚴格執(zhí)行財政預算管理和會計法規(guī)制度的規(guī)定，是否存在挪用專項資金、虛報預算支出、使用假發(fā)票等違反財經(jīng)紀律的行為。

　　(三)深化會計師事務所行政監(jiān)管

　　對會計師事務所的檢查按照《注冊會計師法》、《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財政部令第24號)、《會計師事務所監(jiān)督檢查工作規(guī)程》(財監(jiān)[2006]11號)的相關規(guī)定執(zhí)行。要深入貫徹《財政部關于進一步加強注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督工作的意見》(財監(jiān)[2010]50號)文件精神，深化會計師事務所行政監(jiān)管，處理好加強監(jiān)管與扶持事務所做大做強的關系。今年的工作重點是：加大對中小事務所執(zhí)業(yè)質量的檢查力度，加強對新設立和新合并的非證券資格會計師事務所的檢查。重點選擇風險意識淡薄、人員和業(yè)務變動頻繁、報告數(shù)量異常、未按規(guī)定進行業(yè)務報備以及社會反映較差的會計師事務所開展檢查，推動事務所加強風險管理和內(nèi)部控制。除執(zhí)業(yè)質量外，應全面檢查會計師事務所的質量控制、財務管理、業(yè)務收費、人員資質、業(yè)務報備，切實加強對其日常監(jiān)管，并摸索分級分類管理模式，完成對我市非證券資格會計師事務所5年輪查一次的數(shù)量要求，同時還要以檢查質量為重。

　　(四)結合2011年度“小金庫”專項治理工作的督導抽查和整改落實階段工作，對行政事業(yè)單位、國有及國有控股企業(yè)的檢查要注重查處私設“小金庫”行為。

　　(五)對上一年度檢查單位的跟蹤回訪、整改落實情況的檢查。

　　三、檢查總體要求

　　(一)提高認識，精心組織

　　各區(qū)縣財政局應高度重視本次檢查，加強組織領導，統(tǒng)籌安排會計監(jiān)督檢查工作。合理制定檢查計劃，突出重點，要與“小金庫”專項治理有機結合，做好檢查的保障工作，做好法規(guī)政策的培訓學習和查前公示的宣傳工作。繼續(xù)堅持“上下聯(lián)動”的檢查組織形式，市財政局將通過召開檢查布置會、舉辦查前培訓、現(xiàn)場巡視、集中審理、考核評比等多種方式，加強對區(qū)縣財政局和檢查組檢查工作的指導。

　　(二)確保規(guī)模，科學選戶

　　按照財政部對檢查規(guī)模和覆蓋面的要求，今年全市的檢查戶數(shù)不應低于100戶，對會計師事務所的檢查數(shù)量原則上不低于全市轄區(qū)內(nèi)非證券資格會計師事務所總數(shù)的20%。各區(qū)縣財政局應在綜合考慮今年的檢查重點和自身檢查需求后確定檢查名單。檢查戶數(shù)原則上應與往年持平，其中至少有1戶企業(yè)，未達到上述檢查規(guī)模的，上報檢查總結時要說明原因。

　　(三)科學規(guī)范，查前公示

　　為貫徹落實財政部有關文件對“查前公示”的要求，積極推進規(guī)范化建設，促進會計監(jiān)督工作的科學化、精細化，市財政局將分批次公示市級檢查名單，并在市財政局網(wǎng)站上公開。第一批檢查名單(附件1)隨本通知同時發(fā)布。各區(qū)縣財政局也應在確定檢查名單后，以正式文件向社會公示被查單位名單以及檢查的目的、內(nèi)容和重點，并在財政局網(wǎng)站或報紙等相關媒體公開。請公示名單中的各被檢查單位積極配合本次財政檢查工作，及時提供檢查人員所需會計賬證、財務報表、審計報告等有關資料，并對提供資料的真實性、完整性負責。

　　(四)過程控制，防范風險

　　逐步健全對檢查工作的過程質量控制制度，完善檢查工作底稿，嚴格控制檢查風險，嚴格履行檢查程序，嚴格執(zhí)行逐級復核，提高檢查工作質量。要建立案件審理制度和老師咨詢制度，有效控制行政風險。對相關單位和個人的處理處罰要做到事實清楚、定性準確、證據(jù)充分、程序合法、尺度統(tǒng)一。

　　(五)開拓創(chuàng)新，提高成效

　　在檢查過程中要積極開拓創(chuàng)新檢查方式方法。會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查要堅持“雙向延伸”有機結合，提升會計監(jiān)督檢查的層次和效果。開展檢查應依托信息化手段，充分利用檢查軟件，提高檢查效率。要積極探索符合本地特點的監(jiān)督方式，形成會計監(jiān)督長效機制。

　　(六)嚴守紀律，嚴格執(zhí)法

　　檢查人員一是要嚴格遵守工作紀律，嚴禁擅自披露有關檢查情況和利用檢查謀取私利;嚴格執(zhí)行保密制度有關規(guī)定，增強保密意識;嚴格執(zhí)行廉政紀律的有關規(guī)定，堅持原則，秉公執(zhí)法，廉潔自律。二是要認真做好違規(guī)問題的審理和處理處罰工作，嚴格依法行政，加大對蓄意造假、編制多套財務報表、故意出具虛假審計驗資報告等行為的處理處罰力度，并堅決追究相關責任人的法律責任。

　　(七)查后公告，逐步推進

　　檢查、審理、處理處罰等事項結束后，市財政局將對外發(fā)布會計信息質量檢查公告。公告內(nèi)容包括2011年會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查的總體情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理處罰和整改落實情況等。各區(qū)縣財政局也要逐步推進查后公告的開展，按照財政部的要求在3年內(nèi)完成公告制度的建立。

　　四、檢查的組織實施

　　本次檢查工作由北京市財政局財政監(jiān)督處(監(jiān)督檢查分局)負責組織實施，具體按照《財政檢查工作辦法》(財政部令第32號)及有關制度規(guī)定開展檢查工作。財政監(jiān)督處負責全市檢查情況的匯總，并按照財政部的要求上報全市檢查工作總結。

　　(一)市財政局檢查工作的組織實施

　　市財政局財政監(jiān)督處(監(jiān)督檢查分局)按照財政部的要求，制定檢查工作方案，結合上述檢查內(nèi)容及重點確定市級檢查名單，分批公示并開展檢查。檢查人員成立若干檢查組，按照規(guī)定程序具體實施檢查。檢查采用實地檢查和調(diào)賬檢查相結合的方式。各檢查組在檢查過程中要充分利用信息網(wǎng)絡技術，結合檢查工作軟件，全面提升檢查效率。檢查中應注重結合檢查重點和檢查實際，深入開展調(diào)研并提出有價值的政策建議，大力提升會計監(jiān)督工作成效。

　　市財政局各檢查組應于2011年9月30日前完成所有單位的檢查，提交各單位的檢查報告和全部檢查資料，各檢查組同時填報會計信息質量檢查情況匯總表(附件2)和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查情況匯總表。

　　市財政局檢查組查證核實的單位違規(guī)問題，由財政監(jiān)督處負責依法進行處理處罰和情況通報。

　　(二)區(qū)縣財政局檢查工作的組織實施

　　各區(qū)縣財政局應根據(jù)本區(qū)縣特點，依據(jù)市財政局確定的重點檢查范圍和內(nèi)容，研究部署本區(qū)縣的檢查工作。各區(qū)縣財政局負責本轄區(qū)范圍內(nèi)會計信息質量檢查的組織實施和匯總工作，獨立處理處罰、獨立發(fā)布公示公告。市財政局將對各區(qū)縣財政局開展會計信息質量檢查的工作情況進行考核評比。

　　檢查結束后，各區(qū)縣財政局要及時進行匯總，按要求將下列材料(附電子文本)于2011年9月30日前上報市財政局財政監(jiān)督處：

　　1.檢查總結。檢查總結介紹本區(qū)縣組織開展檢查的整體情況，要突出檢查工作思路和取得的成效，認真提煉檢查經(jīng)驗和有效做法，并有針對性地提出改進財政監(jiān)督工作的意見和建議。

　　2.檢查情況匯總表3張。會計信息質量檢查情況匯總表;會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查情況匯總表;會計信息質量檢查和會計師事務所檢查情況匯總表。

　　3.其他材料。包括檢查簡報、調(diào)研報告、典型案例等。

　　(三)會計師事務所抽查工作的組織實施

　　各被抽查事務所(第一批檢查名單見附件1)應高度重視本次檢查工作，做好檢查前準備工作，及時歸整業(yè)務檔案，并認真做好自查工作，指定專人負責，認真如實填寫表格和材料，并提供檢查工作所需的全部資料。請各被檢查事務所將下列材料(附電子文本)于2011年7月4日前報市財政局財政監(jiān)督處504室(地址：海淀區(qū)阜成路15號 聯(lián)系電話：88549504)：

　　1.會計師事務所基本情況表;

　　2.會計師事務所業(yè)務清單，填列2011年1月1日至6月30日事務所出具的所有業(yè)務報告

　　3.抽查審計業(yè)務清單，填列2011年1月1日至6月30日收費最多的6份年審報告，并提交該6份報告的全部工作底稿(原件)。

　　　二○一一年六月二十八日