印發(fā)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員和檢查組工作質(zhì)量考核評(píng)價(jià)辦法》的通知
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各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
為了規(guī)范中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，落實(shí)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的精神和要求，建立科學(xué)的檢查工作質(zhì)量考核評(píng)價(jià)制度，根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會(huì)協(xié)［2011］39號(hào)）和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量兼職檢查員管理辦法》（會(huì)協(xié)[2009]66號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我會(huì)制定了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員和檢查組工作質(zhì)量考核評(píng)價(jià)辦法》，現(xiàn)予印發(fā)。
附件：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員和檢查組工作質(zhì)量考核評(píng)價(jià)辦法
抄送：深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。
二一一年八月九日
附件：
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員和檢查組工作質(zhì)量考核評(píng)價(jià)辦法
第一條 為規(guī)范中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，建立科學(xué)的檢查工作質(zhì)量考核評(píng)價(jià)制度，根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量兼職檢查員管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱檢查人員，是指參加中注協(xié)組織的證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和各級(jí)注協(xié)工作人員。
本辦法所稱檢查組，是指由中注協(xié)委派并在其授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展檢查工作的團(tuán)隊(duì)。
第三條 本辦法考核評(píng)價(jià)的對(duì)象，是指參加中注協(xié)組織的證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的檢查人員、檢查組和檢查組長(zhǎng)。
第四條 檢查組長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)本組檢查人員進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，檢查人員評(píng)價(jià)的等級(jí)為優(yōu)秀（90分及以上）、合格（70分-89分）、基本合格（60分-69分）、不合格（60分以下），評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：
?。ㄒ唬?專業(yè)勝任能力；
?。ǘ?工作質(zhì)量和效率；
?。ㄈ?工作態(tài)度及責(zé)任心；
?。ㄋ模?遵守檢查紀(jì)律情況；
?。ㄎ澹?團(tuán)隊(duì)合作情況；
（六） 參與檢查報(bào)告撰寫情況；
（七） 參與檢查案例編寫情況；
（八） 參與檢查組行政事務(wù)情況。
第五條 中注協(xié)負(fù)責(zé)組織老師對(duì)檢查組的工作質(zhì)量進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，檢查組工作質(zhì)量綜合評(píng)價(jià)的等級(jí)為優(yōu)秀（90分及以上）、合格（70分-89分）、基本合格（60分-69分）、不合格（60分以下），評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：
（一） 檢查報(bào)告質(zhì)量；
（二） 檢查工作底稿的質(zhì)量；
?。ㄈ?系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查方法的運(yùn)用情況；
?。ㄋ模?檢查任務(wù)的完成情況。
第六條 中注協(xié)負(fù)責(zé)組織老師對(duì)檢查組長(zhǎng)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，檢查組長(zhǎng)評(píng)價(jià)的等級(jí)為優(yōu)秀（90分及以上）、合格（70分-89分）、基本合格（60分-69分）、不合格（60分以下），評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：
（一） 檢查組工作質(zhì)量；
（二） 專業(yè)勝任能力；
（三） 論證會(huì)匯報(bào)及答辯情況；
?。ㄋ模?檢查工作的組織和協(xié)調(diào)情況。
第七條 中注協(xié)根據(jù)各檢查組長(zhǎng)的綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，評(píng)選出優(yōu)秀檢查人員；根據(jù)老師的綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合檢查工作底稿驗(yàn)收、被檢查對(duì)象的規(guī)模及檢查工作的復(fù)雜程度等情況，評(píng)選出優(yōu)秀檢查組和優(yōu)秀檢查組長(zhǎng)；各類優(yōu)秀比例的確定，應(yīng)考慮各檢查組的工作任務(wù)、工作質(zhì)量綜合平衡，原則上不超過(guò)總數(shù)的20%.
第八條 中注協(xié)對(duì)評(píng)選出的優(yōu)秀檢查人員、優(yōu)秀檢查組和優(yōu)秀檢查組長(zhǎng)予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)，頒發(fā)“優(yōu)秀檢查人員”、“優(yōu)秀檢查組”和“優(yōu)秀檢查組長(zhǎng)”榮譽(yù)證書(shū)，并給予適當(dāng)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。
物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)不重復(fù)發(fā)放，即對(duì)獲得優(yōu)秀檢查人員、優(yōu)秀檢查組成員和優(yōu)秀檢查組長(zhǎng)的，物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)以最高獎(jiǎng)金為限。
第九條 在會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)中對(duì)優(yōu)秀檢查人員及其所在事務(wù)所給予適當(dāng)加分。
第十條 對(duì)“合格”及以上等級(jí)的檢查人員，予以續(xù)聘，列入中注協(xié)檢查人員庫(kù)；對(duì)“合格”以下的檢查人員，中注協(xié)不再聘請(qǐng)其參加檢查工作，也不再進(jìn)入檢查人員庫(kù)；對(duì)未按規(guī)定履行義務(wù)或違反檢查紀(jì)律的，中注協(xié)將視情形予以相應(yīng)的處罰、處分，并終止對(duì)該人員的聘任。
第十一條 對(duì)中注協(xié)組織的其他專項(xiàng)檢查的檢查人員和檢查組工作質(zhì)量考核評(píng)價(jià)，可參照本辦法執(zhí)行。
第十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
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