印發(fā)《重慶市地方稅收發(fā)票違規(guī)處罰和舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》的公告

　　為進(jìn)一步加大發(fā)票違規(guī)行為打擊力度，鼓勵(lì)消費(fèi)者舉報(bào)發(fā)票違規(guī)行為，依據(jù)新出臺(tái)的《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，重慶市地方稅務(wù)局重慶市財(cái)政局聯(lián)合制定《重慶市地方稅收發(fā)票違規(guī)處罰和舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》，現(xiàn)予公告。

二0一一年七月十三日

重慶市地方稅收發(fā)票違規(guī)處罰和舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為進(jìn)一步調(diào)動(dòng)廣大消費(fèi)者舉報(bào)發(fā)票違規(guī)行為的積極性，加大對(duì)發(fā)票違規(guī)行為的打擊力度，規(guī)范對(duì)發(fā)票違規(guī)行為的查處，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱發(fā)票違規(guī)行為是指違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，未涉嫌偷稅或未涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的一般發(fā)票違規(guī)行為。

　　發(fā)票舉報(bào)案件涉嫌偷稅或涉嫌犯罪的，移交稽查部門(mén)處理。

　　第三條 本辦法所稱發(fā)票違規(guī)處罰標(biāo)準(zhǔn)不含應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令改正行為、沒(méi)收違法所得以及《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定的其它處理措施。

　　第四條 市地稅局征管和科技發(fā)展處負(fù)責(zé)全市地稅系統(tǒng)發(fā)票違規(guī)行為處理的管理工作。市地稅局納稅服務(wù)局負(fù)責(zé)地稅系統(tǒng)市級(jí)發(fā)票違規(guī)舉報(bào)受理工作。

　　各區(qū)縣地稅局、市地稅局重點(diǎn)稅源管理局的征管部門(mén)負(fù)責(zé)所轄范圍內(nèi)發(fā)票違規(guī)行為處理的管理工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)助稅務(wù)所開(kāi)展發(fā)票違規(guī)調(diào)查處理；法規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)稅務(wù)所無(wú)處罰權(quán)限發(fā)票違規(guī)案件的審查并以區(qū)縣局的名義進(jìn)行處理工作；稅務(wù)所負(fù)責(zé)所轄區(qū)域發(fā)票違規(guī)行為的受理、違規(guī)調(diào)查處理、處罰權(quán)限內(nèi)的處罰工作及舉報(bào)獎(jiǎng)金支付工作。

　　第五條 各級(jí)發(fā)票舉報(bào)管理、受理部門(mén)應(yīng)建立值班制度，及時(shí)受理發(fā)票舉報(bào)案件。在工作時(shí)間內(nèi)（含午休）接到現(xiàn)場(chǎng)舉報(bào)的，受理人員應(yīng)立即通知相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)處理。

　　第六條 本辦法適用于我市地稅系統(tǒng)管理的各類發(fā)票。

　　第二章 罰 則

　　第七條 發(fā)票違規(guī)行為處罰標(biāo)準(zhǔn)：

　　（一） 未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為。

　　1.應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票的，處1500元（含本數(shù)，下同）以上1萬(wàn)元以下的罰款；

　　2.未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票的，處500元以上1萬(wàn)元以下的罰款；

　　3.未加蓋發(fā)票專用章的，處500元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

　　（二）使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票數(shù)據(jù)的，處1500元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

　?。ㄈ┦褂梅嵌惪仉娮悠骶唛_(kāi)具發(fā)票，未將非稅控電子器具軟件程序的說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票數(shù)據(jù)的，處1500元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

　?。ㄋ模┎鸨臼褂冒l(fā)票的，處500元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

　?。ㄎ澹┥米詳U(kuò)大發(fā)票使用范圍的，處1500元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

　?。┲貜?fù)使用發(fā)票或以收據(jù)、欠條、白條等其他憑證代替發(fā)票使用的，處1500元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

　　（七）跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票或者雖可跨區(qū)域使用但未向機(jī)構(gòu)所在地和經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，處1500元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

　?。ò耍┪窗凑找?guī)定繳銷發(fā)票的，處1500元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

　?。ň牛┪窗凑找?guī)定存放和保管發(fā)票的，處500元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

　　（十）跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的，處1500元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。

　?。ㄊ唬﹣G失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，處1000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

　?。ㄊ┨撻_(kāi)發(fā)票。

　　1.虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元（含本數(shù)，下同）以下的，處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款；

　　2.虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的，處5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款；

　　3.虛開(kāi)金額在100萬(wàn)元以上的，處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款。

　?。ㄊ┓欠ù_(kāi)發(fā)票。

　　1.代開(kāi)金額在1萬(wàn)元（含本數(shù)，下同）以下的，處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款；

　　2.代開(kāi)金額在1萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的，處5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款；

　　3.代開(kāi)金額在100萬(wàn)元以上的，處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款。

　　（十四）私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品以及偽造發(fā)票監(jiān)制章的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款。

　?。ㄊ澹┺D(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款。

　?。ㄊ┲阑蛘邞?yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票，還受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)?，?萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款。

　　第八條 單位和個(gè)人有第七條所列行為之一的，由發(fā)票違規(guī)案件調(diào)查處理機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收非法所得，并按規(guī)定處以罰款。有第七條所列兩種或者兩種以上行為的可以分別進(jìn)行處罰；同一份發(fā)票存在有第七條所列兩種或者兩種以上行為的適用最高的處罰標(biāo)準(zhǔn)。

　　單位和個(gè)人有第七條所列行為之一，且同時(shí)存在偷稅行為的，如按偷稅處罰額度比第七條處罰額度高的按偷稅處罰，如按偷稅處罰額度比第七條處罰額度低的按發(fā)票違規(guī)處罰。

　　第九條 單位和個(gè)人有第七條所列行為之一的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查認(rèn)定事實(shí)存在，拒不接受處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票、或停止網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開(kāi)具功能。

　　第十條 實(shí)行定期定額管理的納稅人存在應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，重復(fù)使用發(fā)票或以收據(jù)、欠條、白條等其他憑證代替發(fā)票使用，虛開(kāi)發(fā)票，非法代開(kāi)發(fā)票、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，開(kāi)具假發(fā)票或作廢發(fā)票行為的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)處理后，從次月起應(yīng)重新核定定額，原則上調(diào)高定額幅度不低于原核定定額的30%.發(fā)現(xiàn)一次，調(diào)整一次。

　　第十一條 發(fā)票違規(guī)的處罰程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三章 舉報(bào)與獎(jiǎng)勵(lì)

　　第十二條 發(fā)票違規(guī)舉報(bào)受理人員，在受理舉報(bào)時(shí)，應(yīng)填制《稅務(wù)違法案件舉報(bào)登記表》，并在1個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)給有權(quán)查處的單位處理；屬于現(xiàn)場(chǎng)舉報(bào)的，應(yīng)立即將舉報(bào)內(nèi)容通知相關(guān)調(diào)查部門(mén)和人員。

　　第十三條 發(fā)票違規(guī)舉報(bào)一經(jīng)查實(shí)，查處單位的發(fā)票違規(guī)管理部門(mén)即可通知舉報(bào)人領(lǐng)取舉報(bào)獎(jiǎng)金，經(jīng)辦人員核實(shí)舉報(bào)內(nèi)容和舉報(bào)人的身份后填制《稅務(wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)審批表》，根據(jù)舉報(bào)事實(shí)與查處結(jié)論和有關(guān)政策規(guī)定，確定獎(jiǎng)勵(lì)金額，呈報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　第十四條 發(fā)票違規(guī)案件舉報(bào)獎(jiǎng)金由區(qū)縣局向同級(jí)財(cái)政申請(qǐng)撥付。

　　第十五條 舉報(bào)人舉報(bào)的發(fā)票違規(guī)案件，經(jīng)過(guò)查證核實(shí)，根據(jù)舉報(bào)人貢獻(xiàn)大小和查處結(jié)果給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。具體獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)：

　　（一）罰款金額在2000元以下，舉報(bào)獎(jiǎng)金200元；

　?。ǘ┝P款金額在2000元以上5000元以下（含2000元）的，舉報(bào)獎(jiǎng)金300元；

　　（三）罰款金額在5000元以上1萬(wàn)元以下（含5000元）的，舉報(bào)獎(jiǎng)金500元；

　?。ㄋ模┝P款金額在1萬(wàn)元以上的，舉報(bào)獎(jiǎng)金1000元。

　　第十六條 同一發(fā)票違規(guī)行為，被多個(gè)舉報(bào)人分別舉報(bào)的，主要獎(jiǎng)勵(lì)最先舉報(bào)人。舉報(bào)順序以各級(jí)發(fā)票舉報(bào)管理部門(mén)受理舉報(bào)的登記時(shí)間為準(zhǔn)。但其他舉報(bào)人提供的情況對(duì)查清該案確有直接作用的，可以酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第十七條 對(duì)兩個(gè)或兩個(gè)以上舉報(bào)人聯(lián)名舉報(bào)同一發(fā)票違規(guī)行為的，按一案進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金由舉報(bào)第一署名者或者舉報(bào)第一署名者委托的其他署名者領(lǐng)取。

　　第十八條 舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象僅限于實(shí)名舉報(bào)人。

　　第十九條 舉報(bào)人領(lǐng)取獎(jiǎng)金時(shí)，須本人持身份證原件和復(fù)印件或其他有效證件到發(fā)票舉報(bào)管理部門(mén)領(lǐng)取，發(fā)票舉報(bào)管理部門(mén)負(fù)責(zé)核對(duì)領(lǐng)獎(jiǎng)人身份證件，審核無(wú)誤后由舉報(bào)人在《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)金付款專用憑證》上簽名，注明身份證或其他有效證件號(hào)碼，身份證件的復(fù)印件由稅務(wù)機(jī)關(guān)存檔。

　　第四章 附則

　　第二十條 發(fā)票舉報(bào)查處涉及偷稅問(wèn)題及按偷稅比例給付獎(jiǎng)金、為舉報(bào)人保密等其他事項(xiàng)，按照市地稅局下發(fā)的《重慶市地方稅務(wù)局檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》 （渝地稅發(fā)[2007]101號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十一條 發(fā)票違規(guī)處罰罰款，通過(guò)非稅收入收繳管理系統(tǒng)，繳入同級(jí)國(guó)庫(kù)。

　　第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常管理檢查、稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人有發(fā)票違規(guī)行為的參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十三條 發(fā)票違規(guī)調(diào)查處理人員違反本辦法規(guī)定，擅自降低處罰標(biāo)準(zhǔn)按照?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)追究執(zhí)法責(zé)任。

　　第二十四條 本辦法由重慶市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十五條 本辦法自2011 年8月1 日起執(zhí)行。