印發(fā)濟(jì)南市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定的通知
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各縣(市)、區(qū)人民政府,市政府各部門:
《濟(jì)南市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》已經(jīng)市政府同意,現(xiàn)印發(fā)給你們,望認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
濟(jì)南市人民政府辦公廳
二O一一年六月十日
濟(jì)南市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為,建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《山東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(省政府令第220號(hào))等法律、法規(guī)和規(guī)章,結(jié)合我市實(shí)際,制定本規(guī)定。
第二條 內(nèi)部審計(jì)是指獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)合法和效益的行為。
第三條 我市行政區(qū)域內(nèi)的國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位,應(yīng)依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章,建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。
第四條 市、縣(市)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,主要履行下列職責(zé):
(一)組織實(shí)施相關(guān)法律、法規(guī),制訂內(nèi)部審計(jì)工作制度;
(二)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作,支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé);
(三)制止糾正內(nèi)部審計(jì)不合法行為,責(zé)令限期改正并追究當(dāng)事人責(zé)任;
(四)監(jiān)督有關(guān)部門和單位按照規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制;
(五)考核、評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量,對(duì)內(nèi)部審計(jì)完成的審計(jì)項(xiàng)目有重點(diǎn)地進(jìn)行質(zhì)量檢查和評(píng)估;
(六)總結(jié)推廣內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作成績(jī)顯著的單位和個(gè)人給予表彰獎(jiǎng)勵(lì);
(七)維護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員正當(dāng)合法權(quán)益,發(fā)現(xiàn)單位負(fù)責(zé)人或者被審計(jì)單位打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的,應(yīng)及時(shí)制止,并對(duì)其批評(píng)教育,責(zé)令改正;拒不改正的,提請(qǐng)?jiān)搯挝坏纳霞?jí)機(jī)關(guān)或者紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)依法依紀(jì)追究責(zé)任;
(八)指導(dǎo)、監(jiān)督和管理內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會(huì)依照法律、法規(guī)和章程履行職責(zé);
(九)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。
第五條 各級(jí)內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會(huì)是內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體法人,依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和審計(jì)機(jī)關(guān)賦予的職責(zé)進(jìn)行行業(yè)自律管理。
第六條 下列單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu):
(一)國(guó)家出資的獨(dú)資和控股金融機(jī)構(gòu);
(二)上市公司;
(三)國(guó)家出資的獨(dú)資和控股企業(yè);
(四)法律、法規(guī)規(guī)定的其他應(yīng)設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位。
前款規(guī)定以外的單位,可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備內(nèi)部審計(jì)人員。有內(nèi)部審計(jì)工作需要但不具有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件和人員編制的單位,可以授權(quán)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。
第七條 設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位,應(yīng)配備與本單位業(yè)務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的條件。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有審計(jì)師或者其他相關(guān)專業(yè)中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格,并從事審計(jì)、會(huì)計(jì)或者相關(guān)工作3年以上。
第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法履行職責(zé),客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公;保守內(nèi)部審計(jì)工作中知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密。
第九條 凈資產(chǎn)1億元或者資產(chǎn)總額6億元以上的單位,應(yīng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)熟悉審計(jì)、財(cái)務(wù)、管理和本單位主要業(yè)務(wù)等方面專業(yè)知識(shí)并具備相應(yīng)業(yè)務(wù)能力。審計(jì)委員會(huì)主任應(yīng)由單位主要負(fù)責(zé)人、總審計(jì)師或者外部董事?lián)巍?br /> 第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者董事會(huì)、股東會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱權(quán)力機(jī)構(gòu))的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作,本單位有關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和所屬單位及個(gè)人不得拒絕和阻礙。
第十一條 單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)支持內(nèi)部審計(jì)工作,保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé),及時(shí)協(xié)調(diào)解決工作中遇到的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算,予以保證。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員主要履行下列職責(zé):
(一)對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì);
(二)對(duì)本單位及所屬單位的基本建設(shè)工程、重大技術(shù)改造、大項(xiàng)修理項(xiàng)目等的立項(xiàng)、預(yù)算、決算和竣工交付使用情況進(jìn)行審計(jì);
(三)對(duì)本單位及所屬單位的資產(chǎn)和專項(xiàng)基金、資金進(jìn)行審計(jì);
(四)對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位主要負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì);
(五)對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及經(jīng)濟(jì)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和效益情況進(jìn)行評(píng)審;
(六)對(duì)本單位及所屬單位開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查;(七)根據(jù)需要選聘社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu),并對(duì)其審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估和核查;
(八)承辦法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)。
第十三條 各單位應(yīng)制定相應(yīng)規(guī)定,保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員的下列權(quán)限:
(一)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,預(yù)算執(zhí)行情況和決算,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,合同、協(xié)議及其他有關(guān)文件、資料;
(二)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件,檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料,現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物;
(三)向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題,或者責(zé)令被審計(jì)單位配合查詢其在金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)存款,并取得證明材料;
(四)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財(cái)務(wù)及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料,予以暫時(shí)封存;
(五)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為,作出臨時(shí)制止決定,并報(bào)告單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)予以終止;
(六)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、完善內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議;
(七)對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員,提出給予通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議;
(八)參加或者列席本單位及其所屬單位涉及重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)管理決策等會(huì)議;
(九)組織召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;
(十)參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度,提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度,由單位審定公布后實(shí)施;
(十一)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),公布審計(jì)結(jié)論性文件,法律法規(guī)規(guī)定的涉密事項(xiàng)除外;
(十二)對(duì)本單位有關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人,可以向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議;
(十三)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。
第十四條 單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)可以在法律和管理權(quán)限范圍內(nèi),授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通報(bào)、警告、收繳違規(guī)資金、責(zé)令改正等權(quán)力。
第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí),遇有下列情況之一的,應(yīng)當(dāng)自行回避:
(一)與被審計(jì)單位的負(fù)責(zé)人和有關(guān)主管人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系的;
(二)與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的;
(三)與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有其他利害關(guān)系,可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的。
被審計(jì)單位有權(quán)申請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)人員回避。內(nèi)部審計(jì)人員是否回避,由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬單位主要負(fù)責(zé)人決定。
第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定本系統(tǒng)和本單位內(nèi)部審計(jì)制度和業(yè)務(wù)規(guī)范。
第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定向本單位負(fù)責(zé)人、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)表、工作總結(jié)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及重大審計(jì)事項(xiàng)報(bào)告等資料,辦理本單位負(fù)責(zé)人、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。
第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)上級(jí)部署和本單位的具體情況,擬定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,制定審計(jì)實(shí)施方案,選派內(nèi)部審計(jì)人員組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。
第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前,應(yīng)向被審計(jì)單位或者有關(guān)人員送達(dá)審計(jì)通知書,遇有特殊情況,可直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。第二十一條審計(jì)組按照審計(jì)實(shí)施方案要求,采取審閱、監(jiān)督盤點(diǎn)、函證、計(jì)算、調(diào)查詢問(wèn)等方法實(shí)施審計(jì),收集審計(jì)證據(jù),編制審計(jì)工作底稿。
第二十二條 審計(jì)結(jié)束后,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)組報(bào)告,征求被審計(jì)單位或者有關(guān)人員的意見(jiàn),經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審定后,形成審計(jì)報(bào)告。
第二十三條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)結(jié)果作出評(píng)價(jià),提出糾正和處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議,經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)審定批準(zhǔn)后向被審計(jì)單位出具,對(duì)其中需要限期糾正處理的違法違規(guī)行為,應(yīng)同時(shí)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)決定。
第二十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)于被審計(jì)單位或者人員的下列情形,應(yīng)當(dāng)提出糾正或者處理意見(jiàn),提請(qǐng)單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)作出審計(jì)決定:
(一)偷稅的;
(二)隱瞞、截留收入和利潤(rùn),亂擠、亂攤成本費(fèi)用的;
(三)擠占、挪用專項(xiàng)資金的;
(四)不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿或者私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿,以及公款私存私放的;
(五)編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的;
(六)虛報(bào)產(chǎn)量、產(chǎn)值和原材料消耗的;
(七)浪費(fèi)國(guó)家資金或者造成國(guó)家資金流失的;
(八)違反發(fā)票和現(xiàn)金管理規(guī)定的;
(九)內(nèi)部控制和管理存在嚴(yán)重薄弱環(huán)節(jié)的;
(十)違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。
第二十五條 在下達(dá)審計(jì)建議和審計(jì)決定后,審計(jì)組應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行后續(xù)審計(jì),檢查審計(jì)決定的執(zhí)行和審計(jì)報(bào)告中意見(jiàn)、建議的采納落實(shí)情況。
第二十六條 對(duì)已辦結(jié)的審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案并加強(qiáng)管理。
第二十七條 被審計(jì)單位應(yīng)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告意見(jiàn),對(duì)審計(jì)決定或者審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)有異議的,可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬單位提出申訴,該單位應(yīng)及時(shí)處理并作出答復(fù)。
第二十八條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以作為審計(jì)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門或者社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行相關(guān)工作的參考依據(jù)。單位在考核經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲、任免所屬單位和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人時(shí),應(yīng)將有關(guān)審計(jì)結(jié)論作為重要依據(jù)。
第二十九條 內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行定期考核制度,對(duì)工作成績(jī)優(yōu)異的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。
第三十條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的,所在單位應(yīng)當(dāng)給予通報(bào)批評(píng);情節(jié)嚴(yán)重的,依法依紀(jì)給予處分,涉嫌犯罪的移交司法部門依法處理:
(一)隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者出具虛假審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的;
(二)利用職權(quán)徇私舞弊的;
(三)玩忽職守給國(guó)家或者被審計(jì)單位造成經(jīng)濟(jì)損失的;
(四)泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的;
(五)違反法律、法規(guī)和規(guī)章的其他情形。
單位負(fù)責(zé)人員指使、授意內(nèi)部審計(jì)人員出具虛假審計(jì)報(bào)告的,由審計(jì)機(jī)關(guān)會(huì)同主管部門依法查處。
第三十一條 單位負(fù)責(zé)人和其他人員對(duì)依照國(guó)家規(guī)定及本規(guī)定履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的,由相關(guān)部門按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第三十二條 本規(guī)定自2011年8月1日起施行。
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