印發(fā)濟(jì)南市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定的通知

各縣(市)、區(qū)人民政府，市政府各部門：
　　《濟(jì)南市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，望認(rèn)真遵照執(zhí)行。
　　濟(jì)南市人民政府辦公廳
　　二O一一年六月十日
　　濟(jì)南市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
　　第一條　為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《山東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(省政府令第220號)等法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合我市實(shí)際，制定本規(guī)定。
　　第二條　內(nèi)部審計(jì)是指獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)合法和效益的行為。
　　第三條　我市行政區(qū)域內(nèi)的國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開展內(nèi)部審計(jì)工作。
　　第四條　市、縣(市)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，主要履行下列職責(zé)：
　　(一)組織實(shí)施相關(guān)法律、法規(guī)，制訂內(nèi)部審計(jì)工作制度；
　　(二)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法開展內(nèi)部審計(jì)工作，支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)；
　　(三)制止糾正內(nèi)部審計(jì)不合法行為，責(zé)令限期改正并追究當(dāng)事人責(zé)任；
　　(四)監(jiān)督有關(guān)部門和單位按照規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制；
　　(五)考核、評價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，對內(nèi)部審計(jì)完成的審計(jì)項(xiàng)目有重點(diǎn)地進(jìn)行質(zhì)量檢查和評估；
　　(六)總結(jié)推廣內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對內(nèi)部審計(jì)工作成績顯著的單位和個(gè)人給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；
　　(七)維護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員正當(dāng)合法權(quán)益，發(fā)現(xiàn)單位負(fù)責(zé)人或者被審計(jì)單位打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的，應(yīng)及時(shí)制止，并對其批評教育，責(zé)令改正；拒不改正的，提請?jiān)搯挝坏纳霞墮C(jī)關(guān)或者紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)依法依紀(jì)追究責(zé)任；
　　(八)指導(dǎo)、監(jiān)督和管理內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會依照法律、法規(guī)和章程履行職責(zé)；
　　(九)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。
　　第五條　各級內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會是內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的非營利性社會團(tuán)體法人，依照國家有關(guān)規(guī)定和審計(jì)機(jī)關(guān)賦予的職責(zé)進(jìn)行行業(yè)自律管理。
　　第六條　下列單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：
　　(一)國家出資的獨(dú)資和控股金融機(jī)構(gòu)；
　　(二)上市公司；
　　(三)國家出資的獨(dú)資和控股企業(yè)；
　　(四)法律、法規(guī)規(guī)定的其他應(yīng)設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位。
　　前款規(guī)定以外的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備內(nèi)部審計(jì)人員。有內(nèi)部審計(jì)工作需要但不具有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件和人員編制的單位，可以授權(quán)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。
　　第七條　設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)配備與本單位業(yè)務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的條件。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有審計(jì)師或者其他相關(guān)專業(yè)中級以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格，并從事審計(jì)、會計(jì)或者相關(guān)工作3年以上。
　　第八條　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法履行職責(zé)，客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公；保守內(nèi)部審計(jì)工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密。
　　第九條　凈資產(chǎn)1億元或者資產(chǎn)總額6億元以上的單位，應(yīng)設(shè)立審計(jì)委員會。審計(jì)委員會成員應(yīng)熟悉審計(jì)、財(cái)務(wù)、管理和本單位主要業(yè)務(wù)等方面專業(yè)知識并具備相應(yīng)業(yè)務(wù)能力。審計(jì)委員會主任應(yīng)由單位主要負(fù)責(zé)人、總審計(jì)師或者外部董事?lián)巍?br />　　第十條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者董事會、股東會等權(quán)力機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱權(quán)力機(jī)構(gòu))的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，本單位有關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和所屬單位及個(gè)人不得拒絕和阻礙。
　　第十一條　單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，及時(shí)協(xié)調(diào)解決工作中遇到的問題。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算，予以保證。
　　第十二條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員主要履行下列職責(zé)：
　　(一)對本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)；
　　(二)對本單位及所屬單位的基本建設(shè)工程、重大技術(shù)改造、大項(xiàng)修理項(xiàng)目等的立項(xiàng)、預(yù)算、決算和竣工交付使用情況進(jìn)行審計(jì)；
　　(三)對本單位及所屬單位的資產(chǎn)和專項(xiàng)基金、資金進(jìn)行審計(jì)；
　　(四)對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位主要負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；
　　(五)對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及經(jīng)濟(jì)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和效益情況進(jìn)行評審；
　　(六)對本單位及所屬單位開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；(七)根據(jù)需要選聘社會審計(jì)機(jī)構(gòu)，并對其審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行評估和核查；
　　(八)承辦法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)。
　　第十三條　各單位應(yīng)制定相應(yīng)規(guī)定，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員的下列權(quán)限：
　　(一)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)算執(zhí)行情況和決算，財(cái)務(wù)會計(jì)資料，合同、協(xié)議及其他有關(guān)文件、資料；
　　(二)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件，檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料，現(xiàn)場勘察實(shí)物；
　　(三)向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題，或者責(zé)令被審計(jì)單位配合查詢其在金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)存款，并取得證明材料；
　　(四)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財(cái)務(wù)及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存；
　　(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定，并報(bào)告單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)予以終止；
　　(六)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、完善內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
　　(七)對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，提出給予通報(bào)批評或者追究責(zé)任的建議；
　　(八)參加或者列席本單位及其所屬單位涉及重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)管理決策等會議；
　　(九)組織召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；
　　(十)參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由單位審定公布后實(shí)施；
　　(十一)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，公布審計(jì)結(jié)論性文件，法律法規(guī)規(guī)定的涉密事項(xiàng)除外；
　　(十二)對本單位有關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議；
　　(十三)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。
　　第十四條　單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)可以在法律和管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通報(bào)、警告、收繳違規(guī)資金、責(zé)令改正等權(quán)力。
　　第十五條　內(nèi)部審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，遇有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避：
　　(一)與被審計(jì)單位的負(fù)責(zé)人和有關(guān)主管人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系的；
　　(二)與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的；
　　(三)與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有其他利害關(guān)系，可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的。
　　被審計(jì)單位有權(quán)申請內(nèi)部審計(jì)人員回避。內(nèi)部審計(jì)人員是否回避，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬單位主要負(fù)責(zé)人決定。
　　第十六條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定本系統(tǒng)和本單位內(nèi)部審計(jì)制度和業(yè)務(wù)規(guī)范。
　　第十七條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定向本單位負(fù)責(zé)人、上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)表、工作總結(jié)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及重大審計(jì)事項(xiàng)報(bào)告等資料，辦理本單位負(fù)責(zé)人、上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。
　　第十八條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)上級部署和本單位的具體情況，擬定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，制定審計(jì)實(shí)施方案，選派內(nèi)部審計(jì)人員組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。
　　第二十條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位或者有關(guān)人員送達(dá)審計(jì)通知書，遇有特殊情況，可直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。第二十一條審計(jì)組按照審計(jì)實(shí)施方案要求，采取審閱、監(jiān)督盤點(diǎn)、函證、計(jì)算、調(diào)查詢問等方法實(shí)施審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。
　　第二十二條　審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)組報(bào)告，征求被審計(jì)單位或者有關(guān)人員的意見，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審定后，形成審計(jì)報(bào)告。
　　第二十三條　審計(jì)報(bào)告應(yīng)對審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)結(jié)果作出評價(jià)，提出糾正和處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)審定批準(zhǔn)后向被審計(jì)單位出具，對其中需要限期糾正處理的違法違規(guī)行為，應(yīng)同時(shí)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)決定。
　　第二十四條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對于被審計(jì)單位或者人員的下列情形，應(yīng)當(dāng)提出糾正或者處理意見，提請單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)作出審計(jì)決定：
　　(一)偷稅的；
　　(二)隱瞞、截留收入和利潤，亂擠、亂攤成本費(fèi)用的；
　　(三)擠占、挪用專項(xiàng)資金的；
　　(四)不依法設(shè)置會計(jì)賬簿或者私設(shè)會計(jì)賬簿，以及公款私存私放的；
　　(五)編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的；
　　(六)虛報(bào)產(chǎn)量、產(chǎn)值和原材料消耗的；
　　(七)浪費(fèi)國家資金或者造成國家資金流失的；
　　(八)違反發(fā)票和現(xiàn)金管理規(guī)定的；
　　(九)內(nèi)部控制和管理存在嚴(yán)重薄弱環(huán)節(jié)的；
　　(十)違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。
　　第二十五條　在下達(dá)審計(jì)建議和審計(jì)決定后，審計(jì)組應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行和審計(jì)報(bào)告中意見、建議的采納落實(shí)情況。
　　第二十六條　對已辦結(jié)的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案并加強(qiáng)管理。
　　第二十七條　被審計(jì)單位應(yīng)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告意見，對審計(jì)決定或者審計(jì)報(bào)告意見有異議的，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬單位提出申訴，該單位應(yīng)及時(shí)處理并作出答復(fù)。
　　第二十八條　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以作為審計(jì)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門或者社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行相關(guān)工作的參考依據(jù)。單位在考核經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲、任免所屬單位和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)將有關(guān)審計(jì)結(jié)論作為重要依據(jù)。
　　第二十九條　內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行定期考核制度，對工作成績優(yōu)異的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。
　　第三十條　內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，所在單位應(yīng)當(dāng)給予通報(bào)批評；情節(jié)嚴(yán)重的，依法依紀(jì)給予處分，涉嫌犯罪的移交司法部門依法處理：
　　(一)隱瞞審計(jì)查出的問題或者出具虛假審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的；
　　(二)利用職權(quán)徇私舞弊的；
　　(三)玩忽職守給國家或者被審計(jì)單位造成經(jīng)濟(jì)損失的；
　　(四)泄露國家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；
　　(五)違反法律、法規(guī)和規(guī)章的其他情形。
　　單位負(fù)責(zé)人員指使、授意內(nèi)部審計(jì)人員出具虛假審計(jì)報(bào)告的，由審計(jì)機(jī)關(guān)會同主管部門依法查處。
　　第三十一條　單位負(fù)責(zé)人和其他人員對依照國家規(guī)定及本規(guī)定履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，由相關(guān)部門按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
　　第三十二條　本規(guī)定自2011年8月1日起施行。