深圳關于促進股權投資基金業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定
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深圳關于促進股權投資基金業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定
為深入貫徹落實國務院批準的《珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要（2008-2020年）》和《深圳市綜合配套改革總體方案》，加快我市股權投資基金業(yè)發(fā)展，鞏固提升深圳區(qū)域金融中心城市地位，推進經(jīng)濟結構調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級，特制定本規(guī)定。
一、本規(guī)定的適用對象（一）本規(guī)定所指股權投資基金，是指以非公開方式向特定對象募集設立的對非上市企業(yè)進行股權投資并提供增值服務的非證券類投資基金（包括產(chǎn)業(yè)投資基金、創(chuàng)業(yè)投資基金等）。股權投資基金可以依法采取公司制、合伙制等企業(yè)組織形式。
股權投資基金管理企業(yè)是指管理運作股權投資基金的企業(yè)。
私募證券投資基金管理企業(yè)是指借助信托公司發(fā)行理財產(chǎn)品，在監(jiān)管機構備案，資金實現(xiàn)第三方銀行托管，主要投資于證券市場的投資管理機構。
（二）本規(guī)定適用于本市注冊的內(nèi)資、外資、中外合資股權投資基金、股權投資基金管理企業(yè)以及私募證券投資基金管理企業(yè)，并且滿足以下條件：
股權投資基金的注冊資本（出資金額）不低于人民幣1億元，且出資方式限于貨幣形式，首期到位資金不低于5000萬元。股東或合伙人應當以自己的名義出資。其中單個自然人股東（合伙人）的出資額不低于人民幣500萬元。以有限公司、合伙企業(yè)形式成立的，股東（合伙人）人數(shù)應不多于50人；以非上市股份有限公司形式成立的，股東人數(shù)應不多于200人。
股權投資基金管理企業(yè)，以股份有限公司形式設立的，注冊資本應不低于人民幣1000萬元；以有限責任公司形式設立的，其實收資本應不低于人民幣500萬元。
私募證券投資基金管理企業(yè)注冊資本1000萬元人民幣以上且管理資產(chǎn)在1億元人民幣以上。
二、規(guī)范股權投資基金的工商登記
?。ㄒ唬┦懈饔嘘P部門對股權投資基金、股權投資基金管理企業(yè)以及私募證券投資基金管理企業(yè)，給予工商注冊登記的便利。
?。ǘ┕蓹嗤顿Y基金、股權投資基金管理企業(yè)可在企業(yè)名稱中使用“基金”或“投資基金”。
（三）公司制、合伙制股權投資基金、股權投資基金管理企業(yè)，在章程或合伙協(xié)議中應明確規(guī)定，不得以任何方式公開募集和發(fā)行基金。
（四）承擔管理責任的股權投資基金管理企業(yè)的法定住所（經(jīng)營場所），可作為股權投資基金企業(yè)的法定住所（經(jīng)營場所）辦理注冊登記。
三、明確股權投資基金的稅收政策
?。ㄒ唬┖匣镏乒蓹嗤顿Y基金和合伙制股權投資基金管理企業(yè)不作為所得稅納稅主體，采取“先分后稅”方式，由合伙人分別繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅。
?。ǘ┖匣镏乒蓹嗤顿Y基金和股權投資基金管理企業(yè)，執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務的自然人普通合伙人，按照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率計征個人所得稅。
不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務的自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權投資收益，按照“利息、股息、紅利所得”項目，按20%的比例稅率計征個人所得稅。
（三）合伙制股權投資基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益，該收益可按照合伙協(xié)議約定直接分配給法人合伙人，其企業(yè)所得稅按有關政策執(zhí)行。
?。ㄋ模┖匣镏乒蓹嗤顿Y基金的普通合伙人，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅；股權轉讓不征收營業(yè)稅。
?。ㄎ澹┕蓹嗤顿Y基金、股權投資基金管理企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業(yè)2年以上（含2年），凡符合《國家稅務總局關于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號）規(guī)定條件的，可按其對中小高新技術企業(yè)投資額的70%抵扣企業(yè)的應納稅所得額。
四、加大對股權投資基金的支持力度
?。ㄒ唬┳员尽兑?guī)定》實施之日起，新注冊的股權投資基金可享受以下政策：以公司制形式設立的股權投資基金，根據(jù)其注冊資本的規(guī)模，給予一次性落戶獎勵：注冊資本達5億元的，獎勵500萬元；注冊資本達15億元的，獎勵1000萬元；注冊資本達30億元的，獎勵1500萬元。
以合伙制形式設立的股權投資基金，根據(jù)合伙企業(yè)當年實際募集資金的規(guī)模，給予合伙企業(yè)委托的股權投資基金管理企業(yè)一次性落戶獎勵：募集資金達到10億元的，獎勵500萬元；募集資金達到30億元的，獎勵1000萬元；募集資金達到50億元的，獎勵1500萬元。
享受落戶獎勵的股權投資基金，5年內(nèi)不得遷離深圳。
（二）股權投資基金投資于本市的企業(yè)或項目，可根據(jù)其對我市經(jīng)濟貢獻，按其退出后形成地方財力的30%給予一次性獎勵，但單筆獎勵最高不超過300萬元。
?。ㄈ┕蓹嗤顿Y基金、股權投資基金管理企業(yè)因業(yè)務發(fā)展需要新購置自用辦公用房，可按購房價格的1.5％給予一次性補貼，但最高補貼金額不超過500萬元。享受補貼的辦公用房10年內(nèi)不得對外租售。
?。ㄋ模┕蓹嗤顿Y基金、股權投資基金管理企業(yè)新租賃自用辦公用房的，給予連續(xù)3年的租房補貼，補貼標準為房屋租金市場指導價的30%，補貼總額不超過100萬元。
（五）股權投資基金、股權投資基金管理企業(yè)以及私募證券投資基金管理企業(yè)納入我市大企業(yè)便利直通車服務范圍，并按相關規(guī)定為其提供優(yōu)質、便利的服務。
?。┕蓹嗤顿Y基金、股權投資基金管理企業(yè)以及私募證券投資基金管理企業(yè)的高級管理人員，經(jīng)市人力資源保障部門認定符合條件的，可享受我市關于人才引進、人才獎勵、配偶就業(yè)、子女教育、醫(yī)療保障等方面的相關政策。
?。ㄆ撸┍疽?guī)定中涉及的有關獎勵補貼經(jīng)費，納入市金融發(fā)展專項資金中統(tǒng)籌予以安排，并參照執(zhí)行市金融發(fā)展專項資金管理的有關規(guī)定。
五、促進股權投資基金產(chǎn)業(yè)的集聚
?。ㄒ唬┦懈饔嘘P部門要進一步優(yōu)化服務，形成有利于股權投資基金業(yè)集聚和健康有序發(fā)展的市場環(huán)境。
?。ǘ┩苿咏⒐蓹嗤顿Y基金產(chǎn)業(yè)園區(qū)，發(fā)揮其聚集效應，吸引國內(nèi)外大型股權投資基金及管理企業(yè)入駐。股權投資基金產(chǎn)業(yè)園區(qū)應組建面向中外股權投資基金及管理企業(yè)的服務平臺，為落戶深圳的國內(nèi)外股權投資基金及管理企業(yè)提供全方位“一站式”辦公服務和項目對接支持等服務。
?。ㄈ┲С滞赓Y股權投資基金在深圳發(fā)展，積極研究解決外資股權投資基金和基金管理機構的注冊登記、外匯管理、產(chǎn)業(yè)投資和退出機制等方面的問題。
（四）鼓勵和引導社會資本投資股權基金，支持企業(yè)年金、地方社?；鸢凑沼嘘P規(guī)定投資在深圳市注冊設立的股權投資基金。
?。ㄎ澹┕膭钌虡I(yè)銀行在深圳市開展股權投資基金托管業(yè)務和并購貸款業(yè)務，支持其依法依規(guī)以信托方式投資于股權基金。鼓勵證券公司、保險公司、信托公司、財務公司等金融機構在深圳市依法依規(guī)投資或設立股權基金和直接投資公司。
?。┲С止蓹嗤顿Y基金業(yè)開展培訓交流活動，推動股權投資基金企業(yè)與本市優(yōu)質中小企業(yè)開展交流合作，增強股權投資基金業(yè)的影響力。
六、推動股權投資基金業(yè)的規(guī)范健康發(fā)展
（一）規(guī)范發(fā)展股權投資基金行業(yè)協(xié)會，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會在加強行業(yè)自律管理方面的作用。
?。ǘ┓e極引入專業(yè)的股權投資基金評級機構，以市場化的方式推動股權投資基金評估體系的建立，引導股權投資基金規(guī)范健康發(fā)展。
?。ㄈ┦懈饔嘘P部門要加強對股權投資基金行業(yè)的監(jiān)督管理、風險預警及處置工作，依法打擊利用股權投資基金名義進行的各類非法集資活動。
七、本《規(guī)定》由市金融辦負責解釋。
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