國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理試點(diǎn)實(shí)施方案

　　根據(jù)《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)的<關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見>通知》（中辦發(fā)[2009]18號(hào)，以下簡稱《意見》）精神，現(xiàn)就國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理試點(diǎn)工作制定實(shí)施方案如下：

　　一、專項(xiàng)治理試點(diǎn)的范圍

　　此次國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理范圍包括：

　　由銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法監(jiān)管，具有金融業(yè)務(wù)許可證的國有及國有控股商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社等（以下簡稱銀行類企業(yè)）；

　　由證券業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法監(jiān)管，具有證券、期貨、基金業(yè)務(wù)許可證的國有及國有控股證券公司、期貨公司、基金管理公司等（以下簡稱證券類企業(yè)）；

　　由保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法監(jiān)管，具有保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證的國有及國有控股保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)集團(tuán)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司等（以下簡稱保險(xiǎn)類企業(yè)）。

　　本方案所指國有及國有控股企業(yè)包括國有獨(dú)資公司和國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的有限責(zé)任公司和股份有限公司。

　　銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)作為牽頭部門，應(yīng)選擇監(jiān)管范圍內(nèi)的國有及國有控股金融企業(yè)30％左右的企業(yè)開展試點(diǎn)工作，具體試點(diǎn)企業(yè)名單由各牽頭部門分別確定。

　　二、專項(xiàng)治理試點(diǎn)的內(nèi)容

　　凡國有及國有控股金融企業(yè)違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”。重點(diǎn)是2008年以來各項(xiàng)“小金庫”收支金額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前年度。

　　國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括：

　　（一）隱匿收入設(shè)立“小金庫”

　　1.用利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、保費(fèi)收入等主營業(yè)務(wù)收入設(shè)立“小金庫”；

　　2.用傭金、代辦手續(xù)費(fèi)、財(cái)政性資金等其它收入設(shè)立“小金庫”；

　　3.用資產(chǎn)清理、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)等營業(yè)外收入及投資收益設(shè)立“小金庫”；

　　4.以拆借、集資、投資、咨詢、代客理財(cái)?shù)刃问皆O(shè)立“小金庫”。

　?。ǘ┨摿兄С鲈O(shè)立“小金庫”

　　1.以假發(fā)票、假合同、假票據(jù)等手段騙取資金設(shè)立“小金庫”；

　　2.虛列利息支出、傭金手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、賠付退保支出等套取資金設(shè)立“小金庫”。

　?。ㄈ┺D(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”

　　1.轉(zhuǎn)移對外投資設(shè)立“小金庫”；

　　2.轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”；

　　3.轉(zhuǎn)移清收的不良資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”。

　　（四）其他形式設(shè)立“小金庫”

　　各牽頭部門可針對所監(jiān)管行業(yè)的特點(diǎn)，在試點(diǎn)過程中對“小金庫”表現(xiàn)形式進(jìn)一步細(xì)化和補(bǔ)充。

　　三、專項(xiàng)治理試點(diǎn)的步驟

　　國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”治理試點(diǎn)工作至2010年12月底結(jié)束。包括以下六個(gè)階段：

　?。ㄒ唬┣捌谡{(diào)研（截至2010年6月底）

　　各牽頭部門在開展治理試點(diǎn)工作前，要對所屬部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行調(diào)查研究，認(rèn)真分析“小金庫”來源渠道、表現(xiàn)形式、使用方向、易發(fā)部位等，研究收集相關(guān)資料，聽取各方面意見，明確“小金庫”治理試點(diǎn)工作的方向、重點(diǎn)和措施，分別制定具體的實(shí)施方案，并報(bào)中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。同時(shí)，要對適用于國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”治理工作的相關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行收集和整理，為政策研究和業(yè)務(wù)培訓(xùn)做好準(zhǔn)備工作。

　　（二）動(dòng)員部署（截至2010年7月底）

　　各牽頭部門要對試點(diǎn)企業(yè)組織動(dòng)員部署，及時(shí)做好計(jì)劃制定、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、政策解答等工作，支持群眾監(jiān)督，鼓勵(lì)群眾舉報(bào)。各試點(diǎn)企業(yè)要根據(jù)中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組及牽頭部門的要求，及時(shí)做好思想動(dòng)員，切實(shí)保證動(dòng)員部署到位。

　?。ㄈ┳圆樽约m（截至2010年8月底）

　　各試點(diǎn)企業(yè)要抓緊制定具體的自查自糾工作方案，認(rèn)真組織自查自糾。自查工作要全面細(xì)致，確保質(zhì)量。對自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問題，要嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定主動(dòng)糾正和處理。各試點(diǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)人對自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任。

　　為保證自查自糾效果，各牽頭部門要加強(qiáng)對試點(diǎn)企業(yè)的督促指導(dǎo)，及時(shí)做好政策解釋和咨詢工作，并將遇到的難點(diǎn)、疑點(diǎn)問題及時(shí)上報(bào)中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。各試點(diǎn)企業(yè)也要組織力量開展內(nèi)部檢查，切實(shí)把問題解決在自查自糾階段。

　　自查自糾工作結(jié)束后，各試點(diǎn)企業(yè)要認(rèn)真總結(jié)自查自糾情況，撰寫總結(jié)報(bào)告，并按照要求填報(bào)《國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報(bào)告表》（見附件1）。各牽頭部門匯總試點(diǎn)單位自查自糾情況，撰寫總結(jié)報(bào)告，填報(bào)《國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表》（見附件2），于2010年9月15日前報(bào)送中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

　?。ㄋ模┲攸c(diǎn)檢查（截至2010年10月底）

　　重點(diǎn)檢查在中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各牽頭部門具體組織實(shí)施對試點(diǎn)企業(yè)開展重點(diǎn)檢查。各牽頭部門在立足本部門和派出機(jī)構(gòu)力量的基礎(chǔ)上，可聘請中介機(jī)構(gòu)專業(yè)人員。重點(diǎn)檢查除了對試點(diǎn)企業(yè)本級開展檢查外，還要抽查部分下屬單位。重點(diǎn)檢查選擇的試點(diǎn)企業(yè)下屬單位應(yīng)具有典型性、代表性和一定的覆蓋面，能夠滿足試點(diǎn)工作需要，原則上重點(diǎn)檢查單位的總資產(chǎn)或主營收入合計(jì)應(yīng)不低于上一級單位總資產(chǎn)或主營收入的10%。在選擇檢查單位時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：

　　1.有群眾舉報(bào)的；

　　2.自查自糾措施不得力、工作走過場的；

　　3.內(nèi)部控制尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)控較為薄弱的；

　　4.分支機(jī)構(gòu)和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)較多的；

　　5.根據(jù)日常監(jiān)管記錄，需要重點(diǎn)檢查的；

　　6.牽頭部門認(rèn)為其它有必要開展重點(diǎn)檢查的。

　　為確保重點(diǎn)檢查的綜合效果，重點(diǎn)檢查要與行業(yè)監(jiān)管、財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)稽查等日常監(jiān)管工作相結(jié)合，整體推進(jìn)，綜合實(shí)施，形成監(jiān)督合力。各牽頭部門要及時(shí)形成重點(diǎn)檢查報(bào)告，填報(bào)《國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表》（見附件3），于2010年11月15日前報(bào)送中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

　?。ㄎ澹┱穆鋵?shí)（截至2010年11月底）

　　各牽頭部門應(yīng)督促試點(diǎn)企業(yè)，根據(jù)自查自糾及重點(diǎn)檢查情況，對發(fā)現(xiàn)的問題按有關(guān)規(guī)定制定切實(shí)可行的整改措施，及時(shí)進(jìn)行整改。對重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要在統(tǒng)一政策標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，按照職能分工，由各相關(guān)部門依法下發(fā)處理處罰決定。

　?。┛偨Y(jié)報(bào)告（截至2010年12月底）

　　各牽頭部門及試點(diǎn)企業(yè)要對“小金庫”治理試點(diǎn)工作進(jìn)行全面總結(jié)分析，深入剖析“小金庫”來源、去向、產(chǎn)生原因和防范措施等，總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，形成總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告要對國有及國有控股金融企業(yè)的“小金庫”治理工作提出建設(shè)性意見，具體工作安排和工作措施要有針對性和可操作性。各牽頭部門應(yīng)在2010年12月31日前將總結(jié)報(bào)告報(bào)送中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

　　四、專項(xiàng)治理試點(diǎn)的處理原則

　　對專項(xiàng)治理試點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，要嚴(yán)格按照 “依紀(jì)依法、寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理。

　?。ㄒ唬ψ圆榘l(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理。凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對責(zé)任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，要如數(shù)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。試點(diǎn)企業(yè)對其所屬單位進(jìn)行的內(nèi)部檢查，視同自查。

　?。ǘΡ粰z查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，除依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對責(zé)任單位和責(zé)任人員依法予以行政處罰，并依紀(jì)依法追究責(zé)任。

　　對設(shè)立“小金庫”負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中的共產(chǎn)黨員，依照《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)違紀(jì)行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問題的解釋》嚴(yán)肅追究責(zé)任。對設(shè)立“小金庫”負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中由國家行政機(jī)關(guān)任命的，依照《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》嚴(yán)肅追究責(zé)任。

　　對違反銀行業(yè)、證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管規(guī)定的，按照行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)處理處罰的有關(guān)程序和具體規(guī)定，依法做出處理處罰。

　　（三）對專項(xiàng)治理試點(diǎn)工作中走過場的單位，要給予通報(bào)批評并責(zé)令整改；對問題嚴(yán)重的，要依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　?。ㄋ模υ趯ｍ?xiàng)治理試點(diǎn)工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，或重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。

　?。ㄎ澹兑庖姟废掳l(fā)后再設(shè)立“小金庫”的，對主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

　?。ｍ?xiàng)治理試點(diǎn)工作中發(fā)現(xiàn)的其他違反法律法規(guī)的問題，按國家有關(guān)法律法規(guī)及各牽頭部門監(jiān)管規(guī)定進(jìn)行處理。

　　五、專項(xiàng)治理試點(diǎn)的工作要求

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

　　此次專項(xiàng)治理在黨中央、國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一部署實(shí)施。中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組增列證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)為成員單位，由銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)分別牽頭負(fù)責(zé)全國銀行類、證券類、保險(xiǎn)類國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作的組織實(shí)施。試點(diǎn)工作要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，形成工作合力。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)依照有關(guān)紀(jì)律規(guī)定，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)案件；組織部門按照有關(guān)政策規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人員及時(shí)做出組織處理；財(cái)政、審計(jì)部門要依法對違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法律法規(guī)問題進(jìn)行處理處罰；銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)要加強(qiáng)與試點(diǎn)企業(yè)及相關(guān)部門的溝通和聯(lián)系，及時(shí)研究試點(diǎn)工作中的有關(guān)政策問題，加強(qiáng)對所監(jiān)管企業(yè)專項(xiàng)治理的組織實(shí)施、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和督促檢查等工作，并依法對有關(guān)問題進(jìn)行處理處罰和責(zé)任追究；宣傳、公安、稅務(wù)、人民銀行等其他成員單位要按照既定分工履行各自職責(zé)，形成各司其職、各盡其責(zé)、相互配合、齊抓共管的工作局面。

　?。ǘ┘哟笮麄骱团e報(bào)辦理工作力度

　　本方案下發(fā)后，各牽頭部門應(yīng)采取多種形式，多層次、多角度地宣傳治理工作的重要意義和政策規(guī)定，把思想認(rèn)識(shí)統(tǒng)一到中央的決策部署上來。各牽頭部門及試點(diǎn)企業(yè)要及時(shí)將本部門、本企業(yè)治理試點(diǎn)工作開展情況、經(jīng)驗(yàn)做法、典型案例等報(bào)送中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。各牽頭部門要設(shè)立并公布舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)作用。認(rèn)真做好舉報(bào)受理工作，建立舉報(bào)登記和查處督辦制度，指定專人負(fù)責(zé)落實(shí)。要認(rèn)真執(zhí)行信訪工作保密制度，切實(shí)保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益，對打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，依紀(jì)依法從嚴(yán)懲處。對舉報(bào)有功的單位和個(gè)人，根據(jù)查實(shí)的設(shè)立“小金庫”金額，給予3%-5%的獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高額為10萬元，由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)。

　?。ㄈ┳⒅嘏c金融監(jiān)管工作相結(jié)合

　　各牽頭部門要將“小金庫”治理試點(diǎn)工作與日常監(jiān)管工作相結(jié)合，將防治“小金庫”納入防范金融風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)公眾利益、維護(hù)市場秩序、促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)完善公司治理、改進(jìn)經(jīng)營管理和規(guī)范高管人員薪酬等工作之中，探索建立和完善防治“小金庫”的長效機(jī)制。

　?。ㄋ模?qiáng)化調(diào)研和督導(dǎo)

　　專項(xiàng)治理試點(diǎn)工作應(yīng)始終注重深入開展調(diào)查研究。各牽頭部門要通過調(diào)查研究，摸清試點(diǎn)企業(yè)“小金庫”問題的情況，掌握國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”問題的規(guī)律，提出對國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”治理工作的意見。在專項(xiàng)治理試點(diǎn)工作期間，中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組將派出督導(dǎo)組，分赴試點(diǎn)企業(yè)，督促指導(dǎo)試點(diǎn)工作。對專項(xiàng)治理試點(diǎn)工作組織領(lǐng)導(dǎo)不力、自查自糾和重點(diǎn)檢查不認(rèn)真的企業(yè)和單位，及時(shí)給予批評并責(zé)令整改。各牽頭部門也要積極開展督導(dǎo)工作，確保治理試點(diǎn)工作圓滿完成。

　　附件1.國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報(bào)告表

　　2.國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表

　　3.國有及國有控股金融企業(yè)“小金庫”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表

　　4.填表說明