2013經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》講義第十章

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第十章 公共物品與財(cái)政職能

　　第一節(jié) 公共物品的定義及其融資與生產(chǎn)

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　　公共物品的定義：

　　1.公共物品的概念

　　公共物品是指增加一個(gè)人對(duì)該物品的消費(fèi)，并不同時(shí)減少其他人對(duì)該物品消費(fèi)的那類物品。公共物品的這一定義是由美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家保羅?薩繆爾森首次提出來的。

　　2.公共物品的特征

　　純公共物品具有兩大特征：消費(fèi)上的非競(jìng)爭(zhēng)性<主要特征)和非排他性(派生特征)。

　　非競(jìng)爭(zhēng)性：指物品一旦被提供，增加一個(gè)人的消費(fèi)并不增加任何額外成本。強(qiáng)調(diào)了集體提供公共物品的潛在收益。

　　非排他性：指物品一旦被提供，要排除一個(gè)額外的消費(fèi)者在技術(shù)上不可行。指出了通過市場(chǎng)機(jī)制提供公共物品的潛在困難。

　　公共物品的融資與生產(chǎn)：

　　1.公共物品的融資

　　(1)政府融資(強(qiáng)制融資)

　　公共物品在消費(fèi)上具有非排他性，容易出現(xiàn)“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象。所以得出結(jié)論：政府應(yīng)作為公共物品供給的資金提供者，以強(qiáng)制稅收的形式為公共物品融資。

　　缺點(diǎn)：政府融資難以滿足社會(huì)成員對(duì)公共物品的多樣化需求。

　　(2)私人融資(自愿融資)

　　公共物品在消費(fèi)上的非排他性，是阻礙私人融資的關(guān)鍵因素。

　　缺點(diǎn)：私人融資可能導(dǎo)致公共物品供給的數(shù)量不足和結(jié)構(gòu)不平衡。

　　(3)聯(lián)合融資

　　多數(shù)情況下，應(yīng)在私人融資和公共融資之間做出分工。

　　常見的手段是政府以財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠等方式，鼓勵(lì)私人機(jī)構(gòu)提供公共物品。

　　2.公共物品的生產(chǎn)

　　公共物品的生產(chǎn)通常有政府生產(chǎn)和合同外包兩種方式。合同外包不管包給何種性質(zhì)的機(jī)構(gòu)，都是公共服務(wù)提供私有化的表現(xiàn)。支持公共物品提供私有化的理由是：同樣的服務(wù)由私人生產(chǎn)成本更低，而反對(duì)者則認(rèn)為私人生產(chǎn)降低了服務(wù)的質(zhì)量。

　　第二節(jié) 公共財(cái)政的基本職能

　　資源配置職能：

　　1、資源配置職能含義：

　　公共財(cái)政的資源配置職能主要是將一部分社會(huì)資源集中起來形成財(cái)政收入，然后通過財(cái)政支出分配活動(dòng)，由政府提供公共物品和服務(wù)，引導(dǎo)社會(huì)資金的流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)的缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。

　　2、資源配置職能的范圍

　　財(cái)政資源配置職能的范圍大小決定于政府的職能范圍，應(yīng)當(dāng)是市場(chǎng)失靈而又為社會(huì)公共需要的公共物品和服務(wù)。主要包括：

　　(1)滿足政府執(zhí)行職能的需要，包括政府機(jī)關(guān)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和執(zhí)行社會(huì)公共服務(wù)的領(lǐng)域，如國(guó)家安全支出、一般公共服務(wù)支出。

　　(2)市場(chǎng)不能有效提供而社會(huì)又需要的準(zhǔn)公共物品和服務(wù)的開支，如公共衛(wèi)生、科技、公共工程。

　　(3)對(duì)社會(huì)資源配置的引導(dǎo)支出，如矯正外部效應(yīng)，維護(hù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

　　3.公共財(cái)政配置社會(huì)資源的機(jī)制和手段

　　(1)根據(jù)政府職能的動(dòng)態(tài)變化確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定公共財(cái)政收支占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的合理比例，從總量上實(shí)現(xiàn)高效的社會(huì)資源配置原則;

　　(2)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu);

　　要正確安排財(cái)政支出中的購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出;消費(fèi)性支出和投資性支出的比例，合理安排財(cái)政投資支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)。

　　(3)為公共工程提供必要的資金保障;

　　(4)通過政府直接投資、財(cái)政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向，提高社會(huì)整體投資效率;

　　(5)通過實(shí)行部門預(yù)算制度、建立國(guó)庫(kù)集中收付制度和績(jī)效評(píng)價(jià)制度等體制、機(jī)制改革提高財(cái)政自身管理和運(yùn)營(yíng)效率。

　　收入分配職能：

　　1、公共財(cái)政收入分配職能的含義：

　　公共財(cái)政收入分配職能是指財(cái)政調(diào)整收入分配的職能，對(duì)收入和財(cái)富分配的結(jié)果進(jìn)行糾正屬于財(cái)政收入分配職能的范疇，收入分配職能的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。

　　2、財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段

　　(1)根據(jù)市場(chǎng)和政府的職責(zé)分工，明確市場(chǎng)和財(cái)政對(duì)社會(huì)收入分配的范圍和界限;

　　(2)加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié);

　　通過稅收進(jìn)行的收入再分配活動(dòng)，是在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的收入的直接調(diào)節(jié)，具有一定的強(qiáng)制性。

　　如通過企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅將企業(yè)和個(gè)人的收益調(diào)節(jié)到合理水平，通過資源稅調(diào)節(jié)自然資源形成的級(jí)差收入。

　　(3)發(fā)揮財(cái)政轉(zhuǎn)移支付作用;

　　通過轉(zhuǎn)移性支付對(duì)收入進(jìn)行再分配，是將資金直接補(bǔ)貼給地區(qū)和個(gè)人，有明確的受益對(duì)象、受益范圍和政策選擇性，對(duì)改變社會(huì)不公的程度具有重要作用。

　　如增加對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)較慢地區(qū)的轉(zhuǎn)移性支出，增加社會(huì)保障，收入保障，教育和健康等個(gè)人轉(zhuǎn)移性支出等。

　　(4)發(fā)揮公共支出的作用。

　　通過公共支出提供社會(huì)福利(如公共衛(wèi)生防疫、福利設(shè)施與服務(wù)、住房)等進(jìn)行的收入分配，在受益對(duì)象上具有廣泛性和普遍性

　　經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能：

　　1、含義：

　　財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要包括：實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)水平和國(guó)際收支平衡

　　財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能重點(diǎn)是：維持社會(huì)資源在高水平利用狀況下的穩(wěn)定。

　　2.財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段

　　(1)通過財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，推動(dòng)社會(huì)總供求的基本平衡，保證物價(jià)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)和國(guó)際收支平衡;

　　(2)通過稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、公債等，調(diào)節(jié)社會(huì)投資需求水平，影響就業(yè)水平，使經(jīng)濟(jì)保持一定的增長(zhǎng);通過財(cái)政直接投資，調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)社會(huì)有效供給能力。

　　(3)通過稅收等調(diào)節(jié)個(gè)人消費(fèi)水平和結(jié)構(gòu);

　　(4)財(cái)政加大對(duì)節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護(hù)的投入，加大對(duì)科技、文化、衛(wèi)生、教育事業(yè)的投入，完善社會(huì)保障制度建設(shè)等等，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)健康發(fā)展。

　　第三節(jié) 公共選擇與政府失靈

　　公共選擇：

　　公共選擇是關(guān)于政府失靈的理論，它分析的是政治場(chǎng)景和公共選擇中的個(gè)人行為。　　公共選擇的三大理論基石：①個(gè)人主義方法論;②經(jīng)濟(jì)人假設(shè);③作為一種交易的政治過程。

　　政府失靈及其表現(xiàn)形式：

　　常見的政府失靈表現(xiàn)為：

　　1.選民“理性的無知”與“理性的非理性”

　　(1)唐斯的“理性投票人假說”

　　盡管公共物品供給數(shù)量和質(zhì)量，以及其成本分擔(dān)，事關(guān)每個(gè)人的切身利益，但是作為公共物品需求者和投票者，個(gè)人也許沒有動(dòng)機(jī)通過投票傳達(dá)對(duì)公共物品的需求信息。理性的個(gè)人投票與否，取決于參加投票的期望凈收益。

　　(2)“理性的無知”，是指理性的選民由于不指望自己的一票能夠影響選舉結(jié)果，因而沒有動(dòng)力花費(fèi)時(shí)間和成本去搜尋有關(guān)選舉的信息。

　　(3)“理性的非理性”是指，正是由于手中的一票對(duì)于選舉結(jié)果無足輕重，即使擁有必要的信息，選民也不愿意投入精力和時(shí)間，他們不會(huì)好好利用這些信息。這導(dǎo)致選民往往胡亂投下、自己那神圣的一票，根本沒有正確表達(dá)自己的偏好，何談?wù)鶕?jù)選民表達(dá)的偏好來有效提供公共物品與服務(wù)呢?

　　2.政治家(政黨)選票極大化

　　只有符合中間選民偏好的綱領(lǐng)或提案，才有助于實(shí)現(xiàn)選票極大化的目標(biāo)。一味迎合中間選民的利益，必然導(dǎo)致少數(shù)派社會(huì)成員的利益和訴求被忽視，有違社會(huì)公正原則。

　　3.投票循環(huán)

　　投票循環(huán)又被稱作“孔多塞悖論”。其核心思想一般由“三個(gè)選民-三個(gè)選項(xiàng)，兩兩表決、得多數(shù)票者獲勝”的簡(jiǎn)單模型來表達(dá)。該模型表明，某些情況下簡(jiǎn)單多數(shù)決沒有結(jié)果，即出現(xiàn)投票循環(huán)現(xiàn)象，沒有哪個(gè)候選對(duì)象能夠穩(wěn)定的勝出。

　　4.官僚體系無效率

　　尼斯坎南的官僚理論解釋了官僚體系缺乏效率的原因。該模型中的官僚機(jī)構(gòu)具有兩大特征：(1)官僚在給定需求約束和成本約束條件下，最大化本部門的總預(yù)算;(2)官僚機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)生產(chǎn)某種公共物品與服務(wù)，以與其服務(wù)對(duì)象的預(yù)算撥款相交換。

　　5.利益集團(tuán)與尋租

　　編輯推薦：2012年度經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試合格標(biāo)準(zhǔn)