上海市實(shí)施修訂后的納稅信用等級評定指標(biāo)的通知
更新時間：2013-03-28 14:01:24
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摘要 為進(jìn)一步加強(qiáng)納稅信用體系建設(shè)，促進(jìn)納稅人依法納稅，確保信用等級評定質(zhì)量，降低評定風(fēng)險，體現(xiàn)A類納稅人評定工作“寧缺勿濫”的原則，同時，推動納稅信用等級逐步融入社會誠信體系，讓獲得納稅信用等級的納稅人更
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各區(qū)縣稅務(wù)局，市稅務(wù)二、三分局：
為進(jìn)一步加強(qiáng)納稅信用體系建設(shè)，促進(jìn)納稅人依法納稅，確保信用等級評定質(zhì)量，降低評定風(fēng)險，體現(xiàn)A類納稅人評定工作“寧缺勿濫”的原則，同時，推動納稅信用等級逐步融入社會誠信體系，讓獲得納稅信用等級的納稅人更多地獲取相應(yīng)的社會效益，根據(jù)《上海市納稅信用等級管理暫行辦法》（滬國稅稽〔2005〕23號）第八條第二款關(guān)于“根據(jù)納稅人納稅信用等級評定管理工作發(fā)展的需要，上海市國家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局可適時調(diào)整各類評定指標(biāo)、評定標(biāo)準(zhǔn)和評分分值”的規(guī)定，在充分聽取意見的基礎(chǔ)上，市局適度修改原評定指標(biāo)，修改后的《上海市納稅人納稅信用等級分類評定表》詳見附表，請按照執(zhí)行。
附件：《上海市納稅人納稅信用等級分類評定表》
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上海市納稅人納稅信用等級分類評定表 | |||||||||
| 評定所屬期： 年?? 年 | |||||||||
| 納稅人名稱 | 稅務(wù)登記號 | ||||||||
| 法人代表人姓名 | 財務(wù)負(fù)責(zé)人姓名 | ||||||||
| 辦稅人員姓名 | 聯(lián)系電話 | ||||||||
| 注冊類型 | 會計信用等級是否A類 | ||||||||
| 納稅人納稅信用等級狀況評定 | |||||||||
| 一級指標(biāo) | 編號 | 二級指標(biāo) | 計算公式或評定內(nèi)容 | 標(biāo)準(zhǔn)分值 | 評 分 說 明 | 實(shí)際得分 | |||
| 企業(yè)基礎(chǔ)信息 | 1 | 開辦承續(xù)時間 | 按納稅人開業(yè)登記的日期為計算開辦承續(xù)時間的起始時間，納稅人的開辦承續(xù)時間不因納稅人中途發(fā)生注銷遷移稅務(wù)登記而中止。 | 5 | 凡截止評定期或評定年度的最后一天承續(xù)期滿5年及以上的得滿分5分，不足五年但滿四年得4分，不足四年滿三年得3分，不足三年滿二年得2分，二年以下得1分。 | ||||
| 2 | 注冊資本 | 按納稅人評定期末稅務(wù)登記信息中的注冊資本的金額計算。對于銀行、保險等少數(shù)特殊行業(yè)的在本市的分支機(jī)構(gòu)需要參評納稅信用等級的，其注冊資本按照總機(jī)構(gòu)注冊資本的金額，依照評分標(biāo)準(zhǔn)計分。 | 5 | 凡截止評定日納稅人注冊資金在500萬元（含500萬元）以上的得滿分5分，500萬元-300萬元（含300萬元）得4分，300萬元-100萬元（含100萬元）得3分，100萬元-50萬元（含50萬元）得2分，50萬元以下得1分。 | |||||
| 3 | 資本稅收貢獻(xiàn) | 按納稅人評定期末稅務(wù)登記信息中的注冊資本的金額計算注冊資本；按納稅人評定期間實(shí)際繳納的全部稅款計算年稅收規(guī)模。 | 8 | ①年末注冊資本在500萬元以下 凡按稅款所屬期計算的年稅收規(guī)模在50萬元（含50萬元）以上的得滿分8分，50萬元-40萬元（含40萬元）得7分，40萬元-30萬元（含30萬元）得6分，30萬元-20萬元（含20萬元）得5分，20萬元-10萬元（含10萬元）得4分，10萬元以下得3分，連續(xù)兩個評定年度稅收規(guī)模為零的不得分。 |
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| ②年末注冊資本在500萬元（含500萬元）以上 凡按稅款所屬期計算的年稅收規(guī)模在100萬元（含100萬元）以上的得滿分8分，100萬元-90萬元（含90萬元）得7分，90萬元-80萬元（含80萬元）得6分，80萬元-70萬元（含70萬元）得5分，70萬元-60萬元（含60萬元）得4分，60萬元-50萬元（含50萬元）得3分，50萬元以下得2分，連續(xù)兩個評定年度稅收規(guī)模為零的不得分。 | |||||||||
| 4 | 年銷售收入及年人員規(guī)模 | 按納稅人評定期間申報的銷售額為年銷售規(guī)模；按納稅人個人所得稅申報中的月平均職工人數(shù)為年人員規(guī)模。 | 4 | 凡按會計年度計算的年銷售規(guī)模達(dá)到1000萬元（含1000萬元）以上或年人員規(guī)模達(dá)到50人（含50人）以上的得滿分4分；年銷售規(guī)模在1000-500萬元（含500萬元）或年人員規(guī)模在50-30人（含30人）的得3分；年銷售規(guī)模在500萬元以下和年人員規(guī)模在30人以下的得2分。 | |||||
| 稅 務(wù) 管 理 | 5 | 稅務(wù)變更登記 | 稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更登記。 | 4 | 凡是按規(guī)定辦理變更稅務(wù)登記的得滿分4分，評定期內(nèi)發(fā)現(xiàn)該納稅人逾期辦理變更登記的，每次扣1分，至該項(xiàng)分值扣完為止；截止評定日，發(fā)現(xiàn)納稅人在評定期內(nèi)有應(yīng)變更未變更項(xiàng)目的，該項(xiàng)不得分。 | ||||
| 6 | 登記證件使用 | 按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。 | 2 | 凡是按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件得滿分2分，如納稅人在評定期內(nèi)有未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件行為的，每被查實(shí)一次扣1分，至該項(xiàng)分值扣完為止。 | |||||
| 7 | 報告銀行賬號 | 按照有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。 | 2 | 按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告其基本帳戶開戶行帳號的得1分；按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告或其他開戶行帳號的每一個得0.5分，至該項(xiàng)分值達(dá)到滿分2分為止。 | |||||
| 8 | 辦稅人員 | 按規(guī)定配備合格的專職辦稅人員。 | 2 | 納稅人在評定期內(nèi)有符合有關(guān)規(guī)定已取得辦稅員聯(lián)系卡的專職辦稅人員的得滿分2分，無辦稅人員或雖然有辦稅人員但尚未取得辦稅員聯(lián)系卡辦稅人員的得0分。 | |||||
| 9 | 發(fā)票使用和管理 | 按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得、保管發(fā)票。 | 4 | 凡納稅人在評定期內(nèi)發(fā)生發(fā)票丟失每次扣1分；發(fā)生發(fā)票印制簿丟失、被盜每次扣1分；發(fā)生增值稅發(fā)票防偽稅控專用設(shè)備丟失、被盜每次扣1分；至該項(xiàng)分值扣完為止。 | |||||
| 10 | 財務(wù)會計等備案制度執(zhí)行 | 按規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送備案，按規(guī)定將企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)報送備案。 | 2 | 納稅人將企業(yè)財務(wù)、會計制度報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的得滿分2分；納稅人將企業(yè)會計核算軟件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的得1分；納稅人未將企業(yè)的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件等各類需要報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的項(xiàng)目報送備案，不得分。 | |||||
| 11 | 會計報表報送 | 按規(guī)定報送財務(wù)會計報表。 | 3 | 納稅人在評定期內(nèi)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送各類財務(wù)報表的得3分，未按規(guī)定報送的，每次扣1分，至該項(xiàng)分值扣完為止。 | |||||
| 12 | 稅控收款機(jī)管理 | 根據(jù)納稅人使用情況和報送數(shù)據(jù)、資料情況進(jìn)行評定。 | 2 | 納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報送有關(guān)數(shù)據(jù)和資料的得2分，報送的數(shù)據(jù)資料經(jīng)核對不準(zhǔn)確扣1分；應(yīng)安裝使用而未安裝使用的，該項(xiàng)得分為0。非稅控機(jī)安裝對象得滿分。 | |||||
| 納 稅 申 報 | 13 | 按期納稅申報率 | （∑實(shí)際申報次數(shù)／應(yīng)申報次數(shù)）*100%。 | 10 | 按期納稅申報率指標(biāo)得分=[（按期申報次數(shù)*100%+延遲5天內(nèi)申報次數(shù)*50%+延遲6至10天申報次數(shù)*40%+延遲11至20天申報次數(shù)*30%）/應(yīng)申報總次數(shù)]*100%*標(biāo)準(zhǔn)分值 | ||||
| 14 | 代扣代繳按期申報率 | （∑代扣代繳實(shí)際申報次數(shù)／代扣代繳應(yīng)申報次數(shù)）*100%。 | 4 | 代扣代繳按期申報率指標(biāo)得分=[（代扣代繳按期申報次數(shù)*100%+代扣代繳延遲5天內(nèi)申報次數(shù)*50%+代扣代繳延遲6至10天申報次數(shù)*40%+代扣代繳延遲11至20天申報次數(shù)*30%）/代扣代繳應(yīng)申報總次數(shù)]*100%*標(biāo)準(zhǔn)分值。 | |||||
| 15 | 納稅資料報送完整性 | 及時、完整報送納稅資料 | 3 | 按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完整報送納稅申報表、涉稅數(shù)據(jù)信息等納稅資料的得3分，未在規(guī)定的時間內(nèi)報送的，每次每份扣0.5分，至該項(xiàng)分值扣完為止。 | |||||
| 稅 款 繳 納 | 16 | 應(yīng)納稅款按期入庫率 | 應(yīng)納稅款按期入庫數(shù)／（納稅申報應(yīng)納稅款數(shù)+稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)應(yīng)納稅款數(shù)）*100%。 | 10 | 應(yīng)納稅款按期入庫率指標(biāo)得分=指標(biāo)完成程度%*標(biāo)準(zhǔn)分值。 | ||||
| 17 | 代扣代繳稅款按期入庫率 | 代扣代繳稅款按期入庫數(shù)／（納稅申報應(yīng)納代扣代繳稅款數(shù)+稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)應(yīng)納代扣代繳稅款數(shù)）*100%。 | 4 | 應(yīng)納代扣代繳稅款按期入庫率指標(biāo)得分=指標(biāo)完成程度%*標(biāo)準(zhǔn)分值。 | |||||
| 18 | 欠稅情況 | 根據(jù)截止到評定期的欠稅記錄計算 | 6 | 評定期內(nèi)納稅人在系統(tǒng)中無欠稅記錄的得滿分6分；曾有欠稅記錄，但截止評定日已清繳的得5分；截止評定日有欠繳稅額的，按以下情形計算得分： ① 0<評定期內(nèi)的欠繳稅額/評定期內(nèi)應(yīng)納稅額≤20%，得4分； ② 20%<評定期內(nèi)的欠繳稅額/評定期內(nèi)應(yīng)納稅額≤40%，得3分； ③ 40%<評定期內(nèi)的欠繳稅額/評定期內(nèi)應(yīng)納稅額≤60%，得2分； ④ 60%<評定期內(nèi)的欠繳稅額>80%，得0分。 納稅人凡在存續(xù)期間有欠稅記錄，截止評定日仍未清繳的，均不得評定為A類納稅信用等級。 | |||||
| 法 律 責(zé) 任 | 19 | 稅款查補(bǔ)及處罰 | 查補(bǔ)稅款比率=稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)各項(xiàng)應(yīng)納稅款和滯納金及罰款數(shù)／（納稅申報各項(xiàng)應(yīng)納稅款數(shù)＋稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)各項(xiàng)應(yīng)納稅款和滯納金及罰款數(shù)）*100% | 10 | 按查補(bǔ)稅款比率扣分后計算得分： ⑴ 0＜查補(bǔ)稅款比率＜2%， 得8分； ⑵2%≤查補(bǔ)稅款比率＜4%， 得6分； ⑶ 4%≤查補(bǔ)稅款比率＜6%， 得4分； ⑷6%≤查補(bǔ)稅款比率＜8%， 得2分； ⑸ 8%≤查補(bǔ)稅款比率， 得0分。 | ||||
| 20 | 稅務(wù)行政管理 | 違反《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任，處以稅務(wù)行政罰款的。 | 10 | 按納稅人違法處罰扣分后計算得分： ①0<累計處罰金額≤1000元， 得9分； ②1000<累計處罰金額≤2000元，得8分； ③2000<累計處罰金額≤3000元，得7分； ④3000<累計處罰金額≤4000元，得6分； ⑤4000<累計處罰金額≤5000元，得5分； ⑥5000<累計處罰金額≤6000元，得4分； ⑦6000<累計處罰金額≤7000元，得3分； ⑧7000<累計處罰金額≤8000元 得2分； ⑨8000<累計處罰金額≤9000元 得1分； ⑩9000<累計處罰金額 得0分； |
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| 合 計 | 合計得分 | 100 | |||||||
| 其 他 意 見 | 根據(jù)上海市納稅信用等級評定管理暫行辦法第十條之規(guī)定，評定你單位 年度納稅信用等級為B級。 根據(jù)上海市納稅信用等級評定管理暫行辦法第十一條之規(guī)定，評定你單位 年度納稅信用等級為D級。 根據(jù)上海市納稅信用等級評定管理暫行辦法第十二條之規(guī)定，暫緩評定你單位 年度納稅信用等級。 | ||||||||
| 綜 合 評 定 | 根據(jù)上海市納稅信用等級評定管理暫行辦法有關(guān)規(guī)定，評定你單位 年度納稅信用等級為 級。 | ||||||||
| 評定機(jī)關(guān)（蓋章）： 評定時間： 年 月 日 | |||||||||
上海市國家稅務(wù)局
上海市地方稅務(wù)局
二Ｏ一Ｏ年十一月三日
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