整治虛假發(fā)票“買方市場”工作方案相關(guān)問題的通知
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各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:
2008年11月以來,在國務(wù)院統(tǒng)一部署下,各地區(qū)、各相關(guān)部門高度重視,積極行動,打擊發(fā)票違法犯罪活動工作取得明顯進(jìn)展,實現(xiàn)了階段性預(yù)期工作目標(biāo)。但由于購買、使用虛假發(fā)票的“買方市場”巨大,引起發(fā)票違法犯罪活動的根源性問題仍然存在,發(fā)票違法犯罪活動的高發(fā)勢頭尚未根本遏制。為了進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大既有工作成果,近日《全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組關(guān)于印發(fā)〈整治虛假發(fā)票“買方市場”工作方案〉的通知》(協(xié)發(fā)[2010]1號,以下簡稱《工作方案》),對2010年下半年整治虛假發(fā)票“買方市場”工作進(jìn)行了具體安排?,F(xiàn)將該《工作方案》轉(zhuǎn)發(fā)給你們,并就貫徹落實相關(guān)問題通知如下:
一、充分認(rèn)識整治虛假發(fā)票“買方市場”的重要意義
目前,受虛假發(fā)票“買方市場”需求與“賣方市場”利益的相互刺激,發(fā)票違法犯罪活動在某些行業(yè)、領(lǐng)域相當(dāng)猖獗。這不僅嚴(yán)重擾亂稅收征管和財經(jīng)秩序,威脅國家經(jīng)濟(jì)和稅收安全,而且也為其他經(jīng)濟(jì)違法犯罪提供便利,成為影響社會穩(wěn)定的重要誘因之一。從前期工作情況看,一些地區(qū)把工作重心主要放在打擊制售虛假發(fā)票和非法代開發(fā)票工作方面,并取得了重大成效,但對整治虛假發(fā)票“買方市場”工作重視不夠,對購買、使用虛假發(fā)票的納稅人查處力度不大,對已發(fā)現(xiàn)的線索查證不及時,沒有深挖細(xì)查、刨根溯源,從而影響了打擊發(fā)票違法犯罪活動工作的總體效果。因此,各地稅務(wù)機(jī)關(guān)必須進(jìn)一步提高對全面開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作重要性、艱巨性、迫切性的認(rèn)識,切實采取強有力措施,在積極會同公安等部門繼續(xù)開展虛假發(fā)票“賣方市場”整治工作的同時,必須進(jìn)一步加大對虛假發(fā)票“買方市場”的整治力度。要按照“打防結(jié)合、突出重點、標(biāo)本兼治、綜合治理”的方針,加強部門協(xié)作,注重區(qū)域聯(lián)動,著力阻截、切斷虛假發(fā)票流通渠道,以更加有力的措施和更加積極的行動,扎實深入地推進(jìn)打擊整治工作,爭取更大成效。
二、工作職責(zé)和主要措施
在整治工作中,稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)的工作職責(zé)主要包括:開展對納稅人購買、使用虛假發(fā)票的稅收檢查,并依法嚴(yán)肅處理;積極協(xié)助、配合公安、財政、審計、監(jiān)察、銀行、軍隊等相關(guān)部門做好對購買、使用虛假發(fā)票單位和個人的查處工作;打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組辦公室日常工作。
主要措施:
?。ㄒ唬┻M(jìn)一步加大發(fā)票檢查力度。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真貫徹落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作的通知》(國稅發(fā)[2010]46號)精神,進(jìn)一步加大對納稅人發(fā)票使用情況的檢查力度,依法嚴(yán)厲查處利用虛假發(fā)票偷騙稅款等違法行為。一是在檢查過程中要特別關(guān)注重點、疑點發(fā)票。對開具金額較大的發(fā)票、涉嫌虛假的發(fā)票以及其他重點、疑點發(fā)票,要進(jìn)行逐筆查驗比對,通過對資金、貨物等流向和發(fā)票信息的分析,重點檢查業(yè)務(wù)的真實性。二是要加強稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部相關(guān)部門的分工合作,做好發(fā)票違法案件的查處及后續(xù)相關(guān)工作。對納稅人購買、取得的虛假發(fā)票,不允許用以稅前扣除、抵扣稅款、辦理出口退(免)稅和財務(wù)核算;對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,稽查部門要及時反饋征管部門;對使用虛假發(fā)票問題嚴(yán)重的納稅人,征管部門要相應(yīng)調(diào)降其納稅信用等級;對檢查中發(fā)現(xiàn)發(fā)票違法行為涉嫌犯罪的,要及時依法移送公安機(jī)關(guān)。三是要提高社會防假、拒假的意識和能力。要落實對舉報發(fā)票違法行為的獎勵工作,對舉報納稅人購買、使用虛假發(fā)票的,一經(jīng)查實,按照規(guī)定給予獎勵。要集中曝光一批典型的發(fā)票案例,公開一批購買、使用虛假發(fā)票的納稅人名單,震懾分化不法分子,教育鼓舞廣大群眾,以擴(kuò)大整治的社會效果。
?。ǘ┻M(jìn)一步拓寬部門協(xié)作途徑。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強與公安、財政、審計、監(jiān)察、銀行、軍隊等相關(guān)部門的溝通聯(lián)系,強化部門協(xié)作,增進(jìn)整治合力,進(jìn)一步推動整治工作的深入開展。一是要積極配合相關(guān)部門打擊整治發(fā)票違法行為。對需要查詢涉案納稅人(或單位、個人)信息以及請求發(fā)票真?zhèn)舞b定的,應(yīng)當(dāng)依法提供支持和幫助;對查證、甄別為虛假的發(fā)票,應(yīng)當(dāng)積極查清發(fā)票來源,并依法對提供虛假發(fā)票的納稅人存在的涉稅問題進(jìn)行嚴(yán)肅查處。二是要積極協(xié)同公安等部門對重點行業(yè)和重點區(qū)域進(jìn)行清查。要重點查處一批利用虛假發(fā)票和非法代開發(fā)票偷騙稅款或牟取其他非法利益的大要案件,嚴(yán)厲打擊不法分子的囂張氣焰。三是要積極增進(jìn)與金融部門的交流和合作。要積極配合人民銀行查處利用虛假增值稅專用發(fā)票辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)、套取銀行資金的違法行為;研究建立信息共享機(jī)制,共同加強對購買、使用虛假發(fā)票行為的監(jiān)控和防范。
?。ㄈ┻M(jìn)一步強化組織協(xié)調(diào)工作。各地承擔(dān)打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組辦公室職能的稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用,認(rèn)真做好情報溝通、信息反饋、報告反映、督辦指導(dǎo)等工作。一是要積極履行聯(lián)系協(xié)調(diào)職能。對涉及非納稅單位的發(fā)票違法線索、問題,要及時移送相關(guān)部門處理;對涉及面廣、影響惡劣的重大案件,要協(xié)調(diào)相關(guān)部門認(rèn)真查處。二是要切實做好溝通反饋工作。要定期向當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)匯報和向相關(guān)部門通報整治工作情況及存在問題,爭取黨政領(lǐng)導(dǎo)的充分重視和相關(guān)部門的大力支持。三是要充分發(fā)揮上情下達(dá)作用。要及時向全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組辦公室報送工作簡報、統(tǒng)計報表和大要案查處情況,如實反映本地區(qū)整治虛假發(fā)票“買方市場”工作的開展情況;要加大對工作滯后、行動遲緩、成效較差單位的督導(dǎo)、檢查力度,確保整治工作全面開展并取得實效。
三、工作重點
各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真按照國稅發(fā)[2010]46號文件要求,從稅收專項檢查、重點稅源檢查、稅收違法案件查處等三方面著手,加大整治力度,提高工作效率,切實抓緊抓好以下幾項重點工作:
?。ㄒ唬┱我慌攸c對象。要結(jié)合稅收專項檢查工作和本地實際,在房地產(chǎn)、醫(yī)藥經(jīng)銷行業(yè)等必查行業(yè)之外確定若干個重點行業(yè),在轄區(qū)內(nèi)發(fā)票違法行為比較集中的地區(qū)和領(lǐng)域中確定若干個重點區(qū)域,進(jìn)行發(fā)票使用情況的重點檢查。對重點行業(yè)、區(qū)域的整治,要摸清該行業(yè)、區(qū)域中存在的共性問題,制定不同的檢查工作方案,有針對性地開展檢查處理工作。
?。ǘ┎檗k一批重點案件。對查處制售假發(fā)票案件中發(fā)現(xiàn)的虛假發(fā)票線索和信息,要認(rèn)真梳理和整理,深入追查購買、使用虛假發(fā)票的納稅人;對新類型發(fā)票違法案件,要密切關(guān)注其新特征、新動向,并對準(zhǔn)問題進(jìn)行解剖式檢查,爭取查辦一批典型案件;對跨地區(qū)的重大案件,應(yīng)當(dāng)迅速發(fā)函委托相關(guān)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)予以協(xié)查,受托地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時將協(xié)查結(jié)果反饋委托地稅務(wù)機(jī)關(guān),不得敷衍應(yīng)付。在查辦案件過程中,要切實做到“查賬必查票”、“查案必查票”。
?。ㄈz查一批重點稅源。要采用自查、抽查和重點檢查相結(jié)合的檢查方法。自查工作要與宣傳輔導(dǎo)相結(jié)合,積極引導(dǎo)納稅人查找問題、糾正過錯、主動規(guī)范用票行為。抽查要結(jié)合實際情況,準(zhǔn)確選擇檢查對象和項目,有針對性地進(jìn)行發(fā)票使用情況檢查。重點檢查要查清企業(yè)存在的發(fā)票違法問題并依法妥善處理,從而全面規(guī)范企業(yè)的用票行為。
四、工作步驟和要求
?。ㄒ唬┙M織部署階段(2010年9月10日以前)。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)按照《工作方案》和本通知的要求,結(jié)合本地實際,并依照國稅發(fā)〔2010〕46號文件精神確定重點檢查的行業(yè)和重點整治的區(qū)域(有條件的地區(qū)可適當(dāng)擴(kuò)大范圍)、階段工作目標(biāo)(應(yīng)包括查處違法受票納稅人戶數(shù)、查處購買、使用虛假發(fā)票份數(shù)、查補稅款收入總額等)、實施步驟和完成時限等,于2010年9月10日前向國家稅務(wù)總局(稽查局)上報貫徹落實《工作方案》的具體意見。
?。ǘ┘姓坞A段(2010年9月10日至11月)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取統(tǒng)一行動和專案檢查相結(jié)合的方式,深入開展整治工作,集中查處一批購買、使用虛假發(fā)票的典型案件。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)督促、指導(dǎo)所屬系統(tǒng)按照工作目標(biāo)要求完成任務(wù),檢查重點地區(qū)工作進(jìn)展情況,并于每月10日前向國家稅務(wù)總局(稽查局)報告上月整治工作進(jìn)展情況及破獲大要案件情況。國家稅務(wù)總局將重點督導(dǎo)、檢查部分地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)的整治工作,定期通報相關(guān)情況。
?。ㄈz查總結(jié)階段(2010年12月)。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)根據(jù)本地整治工作情況,認(rèn)真撰寫總結(jié)報告,重點分析本地區(qū)虛假發(fā)票“買方市場”的特點、動向、成因以及整治效果、存在問題等,提出完善發(fā)票監(jiān)管體制和建立綜合整治發(fā)票違法犯罪活動長效機(jī)制的建議和措施??偨Y(jié)報告應(yīng)于2010年12月31日前報送國家稅務(wù)總局(稽查局)。國家稅務(wù)總局將對各地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行考核,并以適當(dāng)方式對工作扎實、成效顯著的單位予以表彰;對工作不重視、組織不得力、成效較差的單位予以批評。
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