浙江省實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的通知
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各市、縣（市、區(qū)）財(cái)政局（寧波不發(fā)），省級(jí)有關(guān)單位，大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所：財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)〔2008〕7號(hào)）和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（財(cái)會(huì)〔2010〕11號(hào)）。2010年8月26日，我廳會(huì)同浙江證監(jiān)局、省審計(jì)廳、省國(guó)資委、浙江銀監(jiān)局、浙江保監(jiān)局聯(lián)合召開全省貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范座談會(huì)，就我省貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范作出了部署。
為了認(rèn)真貫徹實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，落實(shí)全省貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范座談會(huì)的精神，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的發(fā)布，是財(cái)政、審計(jì)、證券、銀行、保險(xiǎn)和國(guó)資監(jiān)管部門貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重要舉措，是我國(guó)應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的重要制度安排?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的貫徹實(shí)施，有利于維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)定和社會(huì)公眾合法權(quán)益，有利于進(jìn)一步夯實(shí)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)回升向好的基礎(chǔ)，有利于促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式和參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。各級(jí)財(cái)政部門、省級(jí)主管部門要提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真貫徹實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，服務(wù)于我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。
二、加強(qiáng)宣傳，大力培訓(xùn)宣傳培訓(xùn)是確保有效貫徹實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的重要環(huán)節(jié)，各級(jí)財(cái)政部門要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，把宣傳培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范作為當(dāng)前乃至今后一段時(shí)間會(huì)計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理的一項(xiàng)中心工作來抓。要充分利用雜志、報(bào)紙、廣播、電視等媒體，做好企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的宣傳；要以上市公司和大中型企業(yè)為重點(diǎn)，宣傳建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的必要性和重要意義；要把企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范納入會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育范圍，重視企業(yè)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)骨干的培養(yǎng)；要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和高等院校等組織的作用，做好對(duì)企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。通過宣傳培訓(xùn)，準(zhǔn)確理解掌握企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的相關(guān)內(nèi)容，確立注重風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、崇尚誠(chéng)實(shí)守信、積極履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)內(nèi)控意識(shí)，為建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系創(chuàng)造良好氛圍。
三、強(qiáng)化服務(wù)，合力推進(jìn)建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系涉及方方面面，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，專業(yè)性很強(qiáng)，各級(jí)財(cái)政部門、省級(jí)主管部門要強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，抓緊構(gòu)建企業(yè)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和政府監(jiān)管部門協(xié)調(diào)有效的企業(yè)內(nèi)控實(shí)施的內(nèi)外部監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。省財(cái)政廳將會(huì)同有關(guān)部門匯集省內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制老師，成立“浙江省企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范咨詢委員會(huì)”，研究解決企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控過程中遇到的困難和問題，為建立健全企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系提供技術(shù)支持和優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
各上市公司和相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定要求，切實(shí)有效實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，董事會(huì)以及企業(yè)管理層要高度重視，按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，統(tǒng)籌規(guī)劃，縝密安排，建立健全適合本企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范體系和內(nèi)控執(zhí)行情況與績(jī)效考核掛鉤的制度，并賦予內(nèi)控職能部門有效實(shí)施內(nèi)控、內(nèi)控自我評(píng)價(jià)和協(xié)調(diào)內(nèi)控審計(jì)等方面的職能。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所要抓住貫徹實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的良好機(jī)遇，整合人才和專業(yè)優(yōu)勢(shì)，組建專業(yè)團(tuán)隊(duì)；研究企業(yè)內(nèi)控審計(jì)方法，建立健全企業(yè)內(nèi)控審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，提升執(zhí)業(yè)能力，積極開展企業(yè)內(nèi)控審計(jì)和咨詢服務(wù)。同時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持執(zhí)業(yè)獨(dú)立性和職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，禁止針對(duì)同一客戶既承擔(dān)內(nèi)控審計(jì)業(yè)務(wù)，又承擔(dān)內(nèi)控咨詢和代行內(nèi)控自我評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)。
四、精心部署，穩(wěn)步實(shí)施建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系是一項(xiàng)長(zhǎng)期而又艱巨的任務(wù)，省財(cái)政廳將會(huì)同浙江證監(jiān)局、省審計(jì)廳、省國(guó)資委、浙江銀監(jiān)局、浙江保監(jiān)局選擇2家以上企業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)，在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上有計(jì)劃、有步驟地推進(jìn)。各地也要明確目標(biāo)，認(rèn)真規(guī)劃，抓緊做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。各市要至少選擇1家企業(yè)，自2011年起率先實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。按照財(cái)政部的統(tǒng)一部署，力爭(zhēng)在“十二五”期間，我省上市公司和非上市大中型企業(yè)基本建立較為完備的內(nèi)部控制規(guī)范體系。
浙江省財(cái)政廳
二○一○年九月三十日
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