關(guān)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告[第十九號(hào)]
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為切實(shí)履行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》賦予財(cái)政部門(mén)的會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題，2009年財(cái)政部下發(fā)了《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門(mén)開(kāi)展2009年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》(財(cái)監(jiān)[2009]8號(hào))，統(tǒng)一組織各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局開(kāi)展了2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。
各地財(cái)政部門(mén)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，重點(diǎn)對(duì)涉及國(guó)計(jì)民生的能源資源、交通運(yùn)輸、醫(yī)藥衛(wèi)生等行業(yè)以及結(jié)合“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理對(duì)部分行政事業(yè)單位開(kāi)展了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，同時(shí)對(duì)部分非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。各地財(cái)政部門(mén)共檢查企事業(yè)單位17089戶(hù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所543家。從總體上看，隨著近年來(lái)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的逐步規(guī)范和監(jiān)管力度的加大，企事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量逐步提高，但會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題仍然存在，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量也有待進(jìn)一步提高。
各地財(cái)政部門(mén)檢查發(fā)現(xiàn)，部分被查單位內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，存在白條入賬、假發(fā)票報(bào)賬、資產(chǎn)管理混亂、收入直接沖抵支出等問(wèn)題，部分單位會(huì)計(jì)人員無(wú)證上崗、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置不規(guī)范甚至不設(shè)賬簿，少數(shù)企業(yè)為完成績(jī)效考核調(diào)節(jié)利潤(rùn)指標(biāo)、獲取銀行貸款等目的編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告；部分行政事業(yè)單位收支未統(tǒng)一核算、預(yù)算編制不完整、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金、賬外設(shè)賬等問(wèn)題較突出。各地共檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題金額582.26億元，查補(bǔ)稅款5.95億元。各級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，依法做出了嚴(yán)肅處理，共處理處罰企事業(yè)單位4843戶(hù)(移送其他部門(mén)處理188戶(hù))，對(duì)單位處以罰款3778.75萬(wàn)元，對(duì)27名直接責(zé)任人員給予了罰款、吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)等行政處罰，并對(duì)部分單位提出了撤換會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的處理建議。
檢查發(fā)現(xiàn)部分非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所，未嚴(yán)格執(zhí)行新審計(jì)準(zhǔn)則，執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高，特別是規(guī)模較小的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)不規(guī)范現(xiàn)象較突出，主要表現(xiàn)為：內(nèi)部治理、內(nèi)部控制薄弱，事務(wù)所內(nèi)部各部門(mén)、股東、合伙人各自為政，缺乏必要的監(jiān)督約束；審計(jì)程序執(zhí)行不到位，特別是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)程序流于形式；未能保持設(shè)立條件，不按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備；出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告甚至故意出具虛假審計(jì)報(bào)告等。各地財(cái)政部門(mén)共對(duì)63家會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以行政處罰，對(duì)8家會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以暫停執(zhí)業(yè)處罰，其中對(duì)廈門(mén)平正會(huì)計(jì)師事務(wù)所暫停執(zhí)業(yè)12個(gè)月，廈門(mén)新昌會(huì)計(jì)師事務(wù)所、伊犁眾信會(huì)計(jì)師事務(wù)所暫停執(zhí)業(yè)6個(gè)月，四川元信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、四川崇信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、隴南正和會(huì)計(jì)師事務(wù)所暫停執(zhí)業(yè)3個(gè)月，陜西大地會(huì)計(jì)師事務(wù)所、陜西光大會(huì)計(jì)師事務(wù)所暫停執(zhí)業(yè)60天；對(duì)11家會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以沒(méi)收違法所得和罰款處罰；對(duì)44家會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以行政警告處罰。共對(duì)134名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以行政處罰，其中對(duì)17名注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予3至12個(gè)月的暫停執(zhí)業(yè)處罰，對(duì)117名注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予行政警告處罰。
今后，各級(jí)財(cái)政部門(mén)將進(jìn)一步加大會(huì)計(jì)監(jiān)督力度，全面提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
二○一○年十一月九日
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