關(guān)于會計信息質(zhì)量檢查公告[第十九號]
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為切實履行《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國注冊會計師法》賦予財政部門的會計監(jiān)督職責，綜合治理會計信息失真問題，2009年財政部下發(fā)了《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2009年會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》(財監(jiān)[2009]8號)，統(tǒng)一組織各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)和新疆生產(chǎn)建設兵團財務局開展了2009年度會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。
各地財政部門結(jié)合當?shù)貙嶋H，重點對涉及國計民生的能源資源、交通運輸、醫(yī)藥衛(wèi)生等行業(yè)以及結(jié)合“小金庫”專項治理對部分行政事業(yè)單位開展了會計信息質(zhì)量檢查，同時對部分非證券資格會計師事務所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。各地財政部門共檢查企事業(yè)單位17089戶，會計師事務所543家。從總體上看，隨著近年來市場經(jīng)濟秩序的逐步規(guī)范和監(jiān)管力度的加大，企事業(yè)單位會計信息質(zhì)量和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量逐步提高，但會計信息失真問題仍然存在，會計師事務所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量也有待進一步提高。
各地財政部門檢查發(fā)現(xiàn)，部分被查單位內(nèi)部控制和會計基礎工作薄弱，存在白條入賬、假發(fā)票報賬、資產(chǎn)管理混亂、收入直接沖抵支出等問題，部分單位會計人員無證上崗、會計賬簿設置不規(guī)范甚至不設賬簿，少數(shù)企業(yè)為完成績效考核調(diào)節(jié)利潤指標、獲取銀行貸款等目的編制虛假財務報告；部分行政事業(yè)單位收支未統(tǒng)一核算、預算編制不完整、挪用專項資金、賬外設賬等問題較突出。各地共檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題金額582.26億元，查補稅款5.95億元。各級財政部門對檢查發(fā)現(xiàn)問題，依法做出了嚴肅處理，共處理處罰企事業(yè)單位4843戶(移送其他部門處理188戶)，對單位處以罰款3778.75萬元，對27名直接責任人員給予了罰款、吊銷會計從業(yè)資格證書等行政處罰，并對部分單位提出了撤換會計負責人的處理建議。
檢查發(fā)現(xiàn)部分非證券資格會計師事務所，未嚴格執(zhí)行新審計準則，執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高，特別是規(guī)模較小的會計師事務所執(zhí)業(yè)不規(guī)范現(xiàn)象較突出，主要表現(xiàn)為：內(nèi)部治理、內(nèi)部控制薄弱，事務所內(nèi)部各部門、股東、合伙人各自為政，缺乏必要的監(jiān)督約束；審計程序執(zhí)行不到位，特別是風險導向?qū)徲嫵绦蛄饔谛问剑晃茨鼙３衷O立條件，不按規(guī)定進行業(yè)務報備；出具不實審計報告甚至故意出具虛假審計報告等。各地財政部門共對63家會計師事務所予以行政處罰，對8家會計師事務所予以暫停執(zhí)業(yè)處罰，其中對廈門平正會計師事務所暫停執(zhí)業(yè)12個月，廈門新昌會計師事務所、伊犁眾信會計師事務所暫停執(zhí)業(yè)6個月，四川元信會計師事務所、四川崇信會計師事務所、隴南正和會計師事務所暫停執(zhí)業(yè)3個月，陜西大地會計師事務所、陜西光大會計師事務所暫停執(zhí)業(yè)60天；對11家會計師事務所予以沒收違法所得和罰款處罰；對44家會計師事務所予以行政警告處罰。共對134名注冊會計師予以行政處罰，其中對17名注冊會計師給予3至12個月的暫停執(zhí)業(yè)處罰，對117名注冊會計師給予行政警告處罰。
今后，各級財政部門將進一步加大會計監(jiān)督力度，全面提升會計信息質(zhì)量和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
二○一○年十一月九日
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