關(guān)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告[第十八號(hào)]

　　2009年，財(cái)政部組織駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處(以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)員辦)對(duì)78戶企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和43戶會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。此次檢查重點(diǎn)包括：一是為確保中央擴(kuò)內(nèi)需、保增長(zhǎng)等宏觀政策的有效實(shí)施和積極財(cái)政政策的落實(shí)，針對(duì)資源、能源、交通等國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)開(kāi)展檢查；二是跟蹤新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況，加大對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查力度，檢查的78戶企業(yè)中包括上市公司40戶；三是進(jìn)一步加大對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查力度，檢查涉及證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所20家、證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所20家。

　　檢查表明，大部分企業(yè)建立了有效的內(nèi)控體系，較好地執(zhí)行了《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量明顯有所提升，多數(shù)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量較高，較好地發(fā)揮了審計(jì)鑒證作用。福建省永安林業(yè)(集團(tuán))股份有限公司、四川金路集團(tuán)股份有限公司、西安開(kāi)元控股集團(tuán)股份有限公司等企業(yè)建立了良好的內(nèi)部控制，較好地執(zhí)行了《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)核算、信息披露比較真實(shí)完整。信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所、希格瑪會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)控制度較為完善、執(zhí)業(yè)質(zhì)量較高。

　　檢查也發(fā)現(xiàn)，仍有部分企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不到位，在內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等方面存在不同程度的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：

　　一是部分企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理制度不健全，存在以假發(fā)票報(bào)賬、私設(shè)“小金庫(kù)”、侵占國(guó)有資產(chǎn)等違規(guī)問(wèn)題；

　　二是部分企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不力，通過(guò)延遲或提前確認(rèn)收入、不計(jì)或少計(jì)成本等手段，在不同年度之間調(diào)節(jié)利潤(rùn)；

　　三是少數(shù)企業(yè)出于業(yè)績(jī)考核達(dá)標(biāo)、獲取銀行貸款等目的，虛增資產(chǎn)和收入規(guī)模；

　　四是部分上市公司存在粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表、信息披露不充分的問(wèn)題；

　　五是部分企業(yè)為了少繳或遲繳稅款，隱瞞收入、多計(jì)費(fèi)用，甚至欠繳巨額稅款；

　　六是部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則學(xué)習(xí)不夠、執(zhí)行不到位，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。

　　同時(shí)，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理不規(guī)范，審計(jì)中未嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，審計(jì)程序執(zhí)行不到位、審計(jì)證據(jù)獲取不充分、審計(jì)工作底稿不合規(guī)等問(wèn)題較為嚴(yán)重，執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待進(jìn)一步提高。

　　根據(jù)上述檢查結(jié)果，財(cái)政部及相關(guān)專(zhuān)員辦依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》分別對(duì)相關(guān)單位和個(gè)人作出了處理處罰。對(duì)寧波公運(yùn)集團(tuán)股份有限公司、湖南投資集團(tuán)股份有限公司、?？谵r(nóng)工貿(mào)(羅牛山)股份有限公司、南京同仁堂藥業(yè)有限責(zé)任公司、南京同樂(lè)藥業(yè)有限公司、時(shí)代出版?zhèn)髅焦煞萦邢薰?、泰安魯?rùn)股份有限公司、中國(guó)平煤神馬能源化工集團(tuán)有限責(zé)任公司、河南神火股份有限公司、河南神火集團(tuán)有限公司、廣州市廣百股份有限公司、廣東省佛開(kāi)高速公路有限公司、深圳市天威視訊股份有限公司、深圳諾普信農(nóng)化股份有限公司、華聯(lián)控股股份有限公司、深圳香江控股股份有限公司等16家企業(yè)予以罰款的行政處罰，責(zé)令60戶企業(yè)調(diào)整賬務(wù)、補(bǔ)繳稅款，對(duì)33名直接責(zé)任人予以罰款、吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)等行政處罰，并對(duì)天健光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、上海上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、山東正源和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、江蘇興瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所的9名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以行政警告，對(duì)其他存在一定執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題的會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)下達(dá)整改通知書(shū)、監(jiān)管關(guān)注函等方式進(jìn)行了處理。相關(guān)企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按要求進(jìn)行了整改。

二○一○年十一月九日

　　附件:

2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理處罰及落實(shí)整改情況

財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)遼寧時(shí)代服裝進(jìn)出口股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在2008年少計(jì)收入5791萬(wàn)元、少計(jì)成本5192萬(wàn)元、少代扣代繳個(gè)人所得稅25萬(wàn)元、以不合規(guī)票據(jù)列支銷(xiāo)售費(fèi)用等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。該公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　2.財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)遼寧邁克集團(tuán)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司2008年末未對(duì)應(yīng)付傭金及預(yù)提押匯利息的期末余額進(jìn)行匯兌損益調(diào)整，少計(jì)匯兌收益612萬(wàn)元；該公司所屬大連易和房地產(chǎn)有限公司2008年度少計(jì)“易和紫園”項(xiàng)目銷(xiāo)售收入10005萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。遼寧邁克集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　3.財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中遠(yuǎn)船務(wù)工程集團(tuán)有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　該公司基本按照有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，內(nèi)控制度較為完善。但檢查也發(fā)現(xiàn)該公司所屬舟山分公司存在2007年度、2008年度重復(fù)享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、非正常損失和維修領(lǐng)用原材料增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1136萬(wàn)元未轉(zhuǎn)出等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。中遠(yuǎn)船務(wù)工程集團(tuán)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳了2774萬(wàn)元企業(yè)所得稅。

　　4.財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)天健光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所大連分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)遼寧時(shí)代服裝進(jìn)出口股份有限公司、遼寧邁克集團(tuán)股份有限公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未對(duì)41個(gè)銀行賬戶進(jìn)行函證；在進(jìn)行主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試時(shí)，已抽取到企業(yè)跨期確認(rèn)收入的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，但仍做出未發(fā)現(xiàn)跨期確認(rèn)收入的審計(jì)結(jié)論。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部給予天健光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所大連分所3名注冊(cè)會(huì)計(jì)師警告的行政處罰。

　　財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)泰安魯潤(rùn)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司將不符合資本化條件的貸款利息473萬(wàn)元資本化，所屬山東魯潤(rùn)宏泰石化有限責(zé)任公司虛增在建工程3514萬(wàn)元，部分資金業(yè)務(wù)未納入財(cái)務(wù)收支統(tǒng)一核算。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)該公司處以40000元罰款，并對(duì)該公司5名責(zé)任人分別處以10000元罰款。泰安魯潤(rùn)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，建立和完善了有關(guān)內(nèi)部管理制度，將5名相關(guān)責(zé)任人全部調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。相關(guān)罰款已繳納。

　　2.財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)山東魯信高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在將已發(fā)生的費(fèi)用在“其他應(yīng)收款”科目掛賬，虛增2008年利潤(rùn)285萬(wàn)元；未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)1393萬(wàn)元，少計(jì)固定資產(chǎn)折舊99萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。山東魯信高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

　　3.財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)山東正源和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)泰安魯潤(rùn)股份有限公司、山東魯信高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)股份有限公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，未關(guān)注監(jiān)管部門(mén)已發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及企業(yè)存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，未履行存貨監(jiān)盤(pán)等必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未指出被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部已依法給予該事務(wù)所2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師警告的行政處罰。財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法對(duì)該事務(wù)所下達(dá)整改通知書(shū)。山東正源和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)上海交運(yùn)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在將應(yīng)計(jì)入2007年度的投資收益3960萬(wàn)元計(jì)入2008年度的問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已要求該公司整改。

　　2.財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)上海耀華皮爾金頓玻璃股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　該公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)及會(huì)計(jì)核算工作總體情況較好，但檢查也發(fā)現(xiàn)個(gè)別經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理仍然需要進(jìn)一步完善。

　　3.財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)上海燃?xì)?集團(tuán))有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司在應(yīng)付福利費(fèi)存在余額的情況下，繼續(xù)在成本費(fèi)用中計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，其中2007年多計(jì)提3062萬(wàn)元，2008年多計(jì)提1604萬(wàn)元；長(zhǎng)期股權(quán)投資核算由成本法改為權(quán)益法時(shí)，核算差錯(cuò)造成多計(jì)2008年度利潤(rùn)1382萬(wàn)元。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已要求該公司整改。

　　4.財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)上海世界貿(mào)易商城有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在未將支付上海市房屋土地資源管理局的滯納金1074萬(wàn)元計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，未在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露應(yīng)付未付世茂商城塔樓項(xiàng)目土地出讓金1353萬(wàn)美元及相應(yīng)滯納金等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已要求該公司整改。

　　5.財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)上海升?？辈旃こ逃邢薰?008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在將2008年度長(zhǎng)江口水下地形測(cè)量收入1591萬(wàn)元計(jì)入2009年的問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已要求該公司整改。

　　6.財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)上海上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)上海交運(yùn)股份有限公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，未實(shí)施必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部擬給予該事務(wù)所2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師警告的行政處罰。財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法對(duì)該事務(wù)所下達(dá)監(jiān)管關(guān)注函。上海上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)寧波公運(yùn)集團(tuán)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在將2008年度及以前年度收入3768萬(wàn)元在往來(lái)科目掛賬，改制時(shí)少繳國(guó)有資產(chǎn)5967萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已對(duì)該公司處以100000元罰款，并將改制時(shí)少繳國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題移交地方國(guó)資委處理。寧波公運(yùn)集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，完善了內(nèi)部管理制度，已繳納相關(guān)罰款，并補(bǔ)繳了相關(guān)稅款，改制時(shí)少繳國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題已按國(guó)資委要求予以上繳。

　　2.財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)江蘇興瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)寧波公運(yùn)集團(tuán)股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未發(fā)現(xiàn)寧波公運(yùn)集團(tuán)股份有限公司少計(jì)收入等問(wèn)題，發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法給予該事務(wù)所2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師警告的行政處罰。

　　3.財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)南京立信永華會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)寧波公運(yùn)集團(tuán)股份有限公司所屬子公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。南京立信永華會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中國(guó)航空集團(tuán)公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　該公司內(nèi)控制度比較健全，較好地執(zhí)行了《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。但該公司也存在未經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)提企業(yè)年金，所屬中國(guó)航空集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)公司房改房未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，截至2008年末多計(jì)固定資產(chǎn)7691萬(wàn)元，多計(jì)累計(jì)折舊1785萬(wàn)元，多計(jì)利潤(rùn)5905萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。中國(guó)航空集團(tuán)公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　2.財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)中國(guó)航空集團(tuán)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施、審計(jì)證據(jù)的獲取、審計(jì)工作底稿編制等方面存在不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處在財(cái)政部統(tǒng)一組織下，對(duì)成都天興儀表股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在以前年度少計(jì)應(yīng)收賬款343萬(wàn)元，相應(yīng)少計(jì)提2008年度及以前年度壞賬準(zhǔn)備240萬(wàn)元；在未取得未來(lái)期間很可能取得的用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額的情況下，多計(jì)2007年度遞延所得稅資產(chǎn)639萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部已依法下達(dá)處理決定。成都天興儀表股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　2.財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)天津星城投資發(fā)展有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司部分長(zhǎng)期投資至2008年末未按權(quán)益法核算，少計(jì)投資損失336萬(wàn)元。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。天津星城投資發(fā)展有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　3.財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中水北方勘查設(shè)計(jì)研究有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司在收入、成本等方面存在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范問(wèn)題，主要為部分勘察設(shè)計(jì)合同未按完工進(jìn)度結(jié)算收入、少計(jì)收入446萬(wàn)元等。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。中水北方勘查設(shè)計(jì)研究有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　4.財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)五洲松德聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)成都天興儀表股份有限公司、天津星城投資發(fā)展有限公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。五洲松德聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處在財(cái)政部統(tǒng)一組織下，對(duì)中國(guó)高新投資集團(tuán)公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　該公司基本按照有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，但檢查也發(fā)現(xiàn)該公司存在少計(jì)其他業(yè)務(wù)收入1175萬(wàn)元、多計(jì)固定資產(chǎn)970萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部已依法下達(dá)處理決定。中國(guó)高新投資集團(tuán)公司高度重視本次檢查工作，已按照要求進(jìn)行整改。

　　2.財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)河北建投能源投資股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　該公司基本按照有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。但檢查也發(fā)現(xiàn)該公司在部分收入與成本費(fèi)用的確認(rèn)方面仍然存在一些問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。河北建投能源投資股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　3.財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)河北建投能源投資股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐山西財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)山西省電力公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)山西省電力公司及部分所屬單位內(nèi)部控制不力、資產(chǎn)不實(shí)，該公司所屬分、子公司有333輛車(chē)輛未入賬；該公司所屬山西省電力公司電力建設(shè)一公司、二公司、三公司、四公司對(duì)山西和信電力發(fā)展有限公司投資26200萬(wàn)元未在各自單位“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目核算；在“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目中列支部分項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。山西省電力公司及所屬單位已基本按照要求進(jìn)行整改。

　　2.財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所北京分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)山西省電力公司及其所屬單位的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所北京分所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　財(cái)政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)內(nèi)蒙古高等級(jí)公路建設(shè)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在將應(yīng)沖減在建工程的銀行退回多收利息927萬(wàn)元沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用、未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、少提折舊等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。內(nèi)蒙古高等級(jí)公路建設(shè)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)遼寧省煙草公司鐵嶺市公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司2008年度少計(jì)銷(xiāo)售收入4687萬(wàn)元，少計(jì)銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。遼寧省煙草公司鐵嶺市公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳了相關(guān)稅款。

　　2.財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)東北電力科學(xué)研究院有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備430萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。東北電力科學(xué)研究院有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

　　3.財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所遼寧分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)遼寧煙草公司鐵嶺公司、東北電力科學(xué)研究院有限公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在一定不足，未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題。該所還存在復(fù)核程序不到位、未按照規(guī)定保存審計(jì)工作底稿等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)監(jiān)管關(guān)注函。中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所遼寧分所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)吉林電力股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在不符合國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件，少計(jì)提因稅率差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)3100萬(wàn)元；未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露本期未彌補(bǔ)虧損35072萬(wàn)元形成的可抵扣暫時(shí)性差異；未披露關(guān)聯(lián)方交易51498萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。吉林電力股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款，對(duì)應(yīng)披露未披露事項(xiàng)已在2010年度公告中披露。

　　2.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)長(zhǎng)春經(jīng)開(kāi)(集團(tuán))股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在欠繳企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、土地使用稅等稅金共計(jì)9069萬(wàn)元，2008年度少計(jì)投資性房地產(chǎn)6781萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。長(zhǎng)春經(jīng)開(kāi)(集團(tuán))股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　3.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)長(zhǎng)春發(fā)電設(shè)備總廠2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在固定資產(chǎn)管理混亂，賬賬、賬表、賬實(shí)不符，固定資產(chǎn)2008年年初數(shù)與2007年年末數(shù)相差1303萬(wàn)元；未披露支付履約保函金所形成的或有負(fù)債2913萬(wàn)元；未披露關(guān)聯(lián)方及其交易等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。長(zhǎng)春發(fā)電設(shè)備總廠已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　4.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)長(zhǎng)春發(fā)電設(shè)備有限責(zé)任公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在未披露支付履約保函金所形成的或有負(fù)債6744萬(wàn)元、未披露關(guān)聯(lián)方及其交易等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。長(zhǎng)春發(fā)電設(shè)備有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改。

　　5.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)長(zhǎng)春百克生物科技有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在增值稅稅率披露不準(zhǔn)確、將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000萬(wàn)元披露為其他業(yè)務(wù)收入等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，吉林財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。長(zhǎng)春百克生物科技有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

　　6.財(cái)政部吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其吉林分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司在對(duì)吉林電力股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足，審計(jì)底稿記錄的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)不符。檢查發(fā)現(xiàn)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所吉林分所存在審計(jì)工作底稿編制不規(guī)范，在對(duì)長(zhǎng)春發(fā)電設(shè)備總廠和長(zhǎng)春發(fā)電設(shè)備有限責(zé)任公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其吉林分所已按照要求進(jìn)行整改。

　　7.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所吉林分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)長(zhǎng)春經(jīng)開(kāi)(集團(tuán))股份有限公司、長(zhǎng)春百克生物科技有限公司等企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。該所還存在部分業(yè)務(wù)約定書(shū)簽訂不完整、工作底稿編制不規(guī)范等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所吉林分所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)哈爾濱鐵路局2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該局存在2008年度運(yùn)輸業(yè)報(bào)表中未體現(xiàn)對(duì)所屬40家子公司的長(zhǎng)期投資，合并會(huì)計(jì)報(bào)表中也未披露上述子公司的相關(guān)情況；將所屬單位計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊沖減實(shí)收資本396704萬(wàn)元；所屬子公司在未彌補(bǔ)虧損的情況下分配利潤(rùn)945萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。哈爾濱鐵路局已基本按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款，計(jì)提折舊沖減實(shí)收資本等問(wèn)題待鐵道部批復(fù)后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

　　2.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)哈藥集團(tuán)三精制藥股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在少計(jì)2008年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2206萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。哈藥集團(tuán)三精制藥股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　3.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)黑龍江辰能投資集團(tuán)有限責(zé)任公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在未將壞賬準(zhǔn)備1719萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用，而直接沖減未分配利潤(rùn)等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。黑龍江辰能投資集團(tuán)有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　4.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)華普天健高商會(huì)計(jì)師事務(wù)所哈爾濱分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)哈藥集團(tuán)三精制藥股份有限公司等企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。華普天健高商會(huì)計(jì)師事務(wù)所哈爾濱分所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)南京鴻信房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司所屬南京瑞基房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司存在2007年度多計(jì)營(yíng)業(yè)收入39100萬(wàn)元、2008年度少計(jì)營(yíng)業(yè)收入23000萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。南京鴻信房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　2.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)江蘇開(kāi)元股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在將代理業(yè)務(wù)按照自營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，虛增2008年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7655萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7562萬(wàn)元；對(duì)截止2007年末和2008年末已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的進(jìn)口商品未在相應(yīng)年度確認(rèn)收入，少計(jì)2007年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9009萬(wàn)元，少計(jì)2008年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3571萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。江蘇開(kāi)元股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　3.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)南京醫(yī)藥股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司所屬進(jìn)出口分公司少計(jì)出口代理費(fèi)收入139萬(wàn)元；所屬南京同仁堂藥業(yè)有限責(zé)任公司以公司和職工個(gè)人名義開(kāi)立結(jié)算戶，形成664萬(wàn)元賬外資金，主要用于發(fā)放公司人員獎(jiǎng)金；所屬南京同樂(lè)藥業(yè)有限公司通過(guò)虛列廣告費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)套取現(xiàn)金及截留代銷(xiāo)貨款，形成663萬(wàn)元賬外資金，主要用于發(fā)放公司人員獎(jiǎng)金等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定，同時(shí)就賬外資金問(wèn)題對(duì)南京同仁堂藥業(yè)有限責(zé)任公司、南京同樂(lè)藥業(yè)有限公司分別處以30000元、40000元罰款，將相關(guān)會(huì)計(jì)人員移送南京市財(cái)政局處理，并責(zé)成南京醫(yī)藥股份有限公司追究相關(guān)人員責(zé)任。南京醫(yī)藥股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，已繳納相關(guān)罰款，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。經(jīng)該公司總裁辦公會(huì)、黨委、紀(jì)委研究決定，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員作出如下處理：給予南京同仁堂藥業(yè)有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)通報(bào)批評(píng)處分，給予黨委書(shū)記、常務(wù)副總經(jīng)理通報(bào)批評(píng)和行政警告處分；給予南京同樂(lè)藥業(yè)有限公司總經(jīng)理通報(bào)批評(píng)、行政警告處分并免去總經(jīng)理職務(wù)；對(duì)上述兩家公司財(cái)務(wù)部管理人員作免職處理，并調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。

　　4.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)江蘇寧滬高速公路股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在少申報(bào)繳納房產(chǎn)稅534萬(wàn)元、管理費(fèi)用核算不規(guī)范等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。江蘇寧滬高速公路股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　5.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)江蘇天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)江蘇開(kāi)元股份有限公司、南京醫(yī)藥股份有限公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。江蘇天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　6.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所南京分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在江蘇寧滬高速公路股份有限公司審計(jì)業(yè)務(wù)中，對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行審計(jì)程序不到位，部分審計(jì)工作底稿用英文記錄而未使用中文。該事務(wù)所還存在財(cái)政補(bǔ)貼收入未及時(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅31萬(wàn)元的問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所南京分所現(xiàn)已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)浙江銀輪機(jī)械股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制較為薄弱，財(cái)務(wù)審批等內(nèi)控制度不夠完善，對(duì)發(fā)票管理、傭金及業(yè)務(wù)費(fèi)的支付方法及標(biāo)準(zhǔn)等缺乏相應(yīng)的制度約束，存在少代扣代繳個(gè)人所得稅等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。浙江銀輪機(jī)械股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　2.財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)浙江網(wǎng)盛生意寶股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在收入確認(rèn)方法不符合準(zhǔn)則要求，未按項(xiàng)目準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用，將不符合所得稅加計(jì)扣除范圍的費(fèi)用91萬(wàn)元申報(bào)加計(jì)扣除，少代扣代繳個(gè)人所得稅223萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。浙江網(wǎng)盛生意寶股份有限公司已基本按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳了相關(guān)稅款。應(yīng)代扣代繳的股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)個(gè)人所得稅98萬(wàn)元尚未繳納入庫(kù)，財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處正在監(jiān)督繳納。

　　3.財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所杭州分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)浙江銀輪機(jī)械股份有限公司、浙江網(wǎng)盛生意寶股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)該事務(wù)所相關(guān)審計(jì)人員進(jìn)行了約見(jiàn)談話提醒。

　　財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)時(shí)代出版?zhèn)髅焦煞萦邢薰?008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在擅自核銷(xiāo)應(yīng)收款項(xiàng)，將其他應(yīng)收款1108萬(wàn)元直接沖減未分配利潤(rùn)，對(duì)應(yīng)收職工集資建房款124萬(wàn)元全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定，要求該公司調(diào)賬補(bǔ)稅，并對(duì)時(shí)代出版?zhèn)髅焦煞萦邢薰咎幰?0000元罰款，對(duì)7名責(zé)任人共處以17000元罰款。根據(jù)財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處的移送建議，安徽省財(cái)政廳已吊銷(xiāo)該公司所屬美術(shù)出版社1名責(zé)任人的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。時(shí)代出版?zhèn)髅焦煞萦邢薰疽寻凑找筮M(jìn)行整改，完善內(nèi)部控制制度，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。相關(guān)罰款已繳納。

　　2.財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)合肥城建發(fā)展股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　該公司內(nèi)控制度較完善，但檢查也發(fā)現(xiàn)該公司存在少計(jì)無(wú)形資產(chǎn)原值33萬(wàn)元，少繳納土地使用稅41萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。合肥城建發(fā)展股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，對(duì)2名責(zé)任人給予警告處分，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　3.財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)華普天健高商會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)時(shí)代出版?zhèn)髅焦煞萦邢薰?、合肥城建發(fā)展股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法對(duì)下達(dá)整改通知書(shū)。華普天健高商會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)福建省永安林業(yè)(集團(tuán))股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為完善，各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作較為規(guī)范，但檢查也發(fā)現(xiàn)該公司在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作以及收入確認(rèn)上存在一定問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。福建省永安林業(yè)(集團(tuán))股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

　　2.財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中石化森美(福建)石油有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在成本費(fèi)用核算不規(guī)范，多計(jì)期間費(fèi)用2581萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。中石化森美(福建)石油有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

　　3.財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)福建鴻博印刷股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　該公司基本按照有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，但檢查也發(fā)現(xiàn)該公司在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和成本費(fèi)用的確認(rèn)上存在一定問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。福建鴻博印刷股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

　　4.財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)天健光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所福州分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)福建省永安林業(yè)(集團(tuán))股份有限公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。天健光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所福州分所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐廈門(mén)市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐廈門(mén)市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)廈門(mén)法拉電子股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在少計(jì)固定資產(chǎn)4035萬(wàn)元，少計(jì)提固定資產(chǎn)折舊414萬(wàn)元；提前確認(rèn)寄售商品銷(xiāo)售收入1257萬(wàn)元，虛增2008年度利潤(rùn)589萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐廈門(mén)市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。廈門(mén)法拉電子股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　2.財(cái)政部駐廈門(mén)市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)廈門(mén)科華恒盛股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在存貨少暫估入庫(kù)219萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用多加計(jì)扣除89萬(wàn)元，少繳企業(yè)所得稅16萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐廈門(mén)市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。廈門(mén)科華恒盛股份有限公司已按照處理決定要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　3.財(cái)政部駐廈門(mén)市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)天健光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所廈門(mén)分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)廈門(mén)法拉電子股份有限公司、廈門(mén)科華恒盛股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐廈門(mén)市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)整改通知書(shū)。天健光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所廈門(mén)分所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)江西省煤炭集團(tuán)公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，內(nèi)控制度不健全，存在少計(jì)收入4076萬(wàn)元、虛列成本549萬(wàn)元、編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)內(nèi)部交易抵銷(xiāo)不充分等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。江西省煤炭集團(tuán)公司積極整改，已補(bǔ)繳相關(guān)稅款，并要求未納入檢查范圍的其他所屬單位對(duì)照處理決定開(kāi)展自查自糾。

　　2.財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)南昌市政公用投資控股有限責(zé)任公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范、內(nèi)控制度不健全、2008年及以前年度少計(jì)收入4883萬(wàn)元、少計(jì)固定資產(chǎn)18576萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。南昌市政公用投資控股有限責(zé)任公司積極整改，已補(bǔ)繳相關(guān)稅款，并要求未納入檢查范圍的其他所屬單位對(duì)照處理決定開(kāi)展自查自糾。

　　3.財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)廣東大華德律會(huì)計(jì)師事務(wù)所江西分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)江西省煤炭集團(tuán)公司本部及所屬企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。廣東大華德律會(huì)計(jì)師事務(wù)所江西分所已按照要求進(jìn)行整改。

　　4.財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)深圳南方民和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)江西省煤炭集團(tuán)公司本部及所屬企業(yè)的審計(jì)過(guò)程中未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。深圳南方民和會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　5.財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)江西惠普會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)南昌市政公用投資控股有限責(zé)任公司所屬南昌市公共交通總公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足，未發(fā)現(xiàn)南昌市公共交通總公司會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。江西惠普會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　6.財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)江西正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)南昌市政公用投資控股有限責(zé)任公司及部分所屬企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足，未發(fā)現(xiàn)南昌市市政工程開(kāi)發(fā)有限公司固定資產(chǎn)核算中存在的問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。江西正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處在財(cái)政部統(tǒng)一組織下，對(duì)山東南山鋁業(yè)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司少計(jì)2008年度財(cái)務(wù)費(fèi)用911萬(wàn)元，該公司部分所屬子公司通過(guò)個(gè)人存折賬戶核算公司現(xiàn)金收支(2008年度交易金額13388萬(wàn)元)。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部已依法下達(dá)處理決定，對(duì)該公司處以10000元罰款，對(duì)4名有關(guān)責(zé)任人分別處以2000元罰款。山東南山鋁業(yè)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。相關(guān)罰款已繳納。

　　2.財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)民生投資管理股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在多計(jì)2008年度營(yíng)業(yè)外支出149萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。民生投資管理股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

　　3.財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在未繳納船舶租賃合同印花稅285萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

　　4.財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)山東匯德會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)民生投資管理股份有限公司和山東南山鋁業(yè)股份有限公司審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。山東匯德會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　5.財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所較好地執(zhí)行了中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部控制較為有效，但在對(duì)青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)證據(jù)獲取方面存在一定不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中國(guó)平煤神馬能源化工集團(tuán)有限責(zé)任公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司在編制2008年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易抵銷(xiāo)不充分，導(dǎo)致多計(jì)2008年銷(xiāo)售收入189113萬(wàn)元；少繳企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已對(duì)該公司處以50000元罰款，并要求該公司調(diào)賬補(bǔ)稅。中國(guó)平煤神馬能源化工集團(tuán)有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改，已繳納相關(guān)罰款，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　2.財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)河南神火股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司在編制2008年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易抵銷(xiāo)不充分，導(dǎo)致多計(jì)2008年銷(xiāo)售收入19933萬(wàn)元，同時(shí)存在少繳企業(yè)所得稅、利用銀行承兌匯票違規(guī)融資等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已對(duì)該公司處以30000元罰款，并要求該公司調(diào)賬補(bǔ)稅。河南神火股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，已繳納相關(guān)罰款，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　3.財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)河南神火集團(tuán)有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司在編制2008年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易抵銷(xiāo)不充分，導(dǎo)致多計(jì)2008年銷(xiāo)售收入192156萬(wàn)元。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已對(duì)該公司處以罰款50000元，并要求該公司調(diào)整賬務(wù)。河南神火集團(tuán)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，已繳納相關(guān)罰款。

　　4.財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)中國(guó)平煤神馬能源化工集團(tuán)有限責(zé)任公司和河南神火煤電股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已對(duì)該事務(wù)所進(jìn)行了約見(jiàn)談話提醒。亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　5.財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所河南分所、天健光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所河南分所、中勤萬(wàn)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所河南分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)以上事務(wù)所存在未嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則要求編制審計(jì)工作底稿，未及時(shí)將審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理歸檔等基礎(chǔ)工作不規(guī)范的問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，河南財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已對(duì)上述事務(wù)所進(jìn)行了約見(jiàn)談話提醒。上述事務(wù)所均已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中鐵十一局集團(tuán)有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在少核算車(chē)輛59臺(tái)，少計(jì)固定資產(chǎn)460萬(wàn)元，將在建工程計(jì)入工程物資從而少計(jì)在建工程5320萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。中鐵十一局集團(tuán)有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

　　2.財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)武漢長(zhǎng)江通信產(chǎn)業(yè)集團(tuán)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　該公司基本按照《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，但檢查發(fā)現(xiàn)該公司在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及部分成本費(fèi)用的確認(rèn)上仍存在一定問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。武漢長(zhǎng)江通信產(chǎn)業(yè)集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　3.財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)武漢眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)中鐵十一局集團(tuán)有限公司、武漢長(zhǎng)江通信產(chǎn)業(yè)集團(tuán)股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。武漢眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐湖南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐湖南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)湖南投資集團(tuán)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司守法納稅意識(shí)薄弱，截至2008年底欠繳以前年度土地交易形成的企業(yè)所得稅7352萬(wàn)元；未將兩個(gè)嚴(yán)重虧損的全資子公司納入報(bào)表合并范圍，虛增資產(chǎn)823萬(wàn)元，虛增所有者權(quán)益323萬(wàn)元；所屬君逸山水大酒店將2006-2008年應(yīng)付長(zhǎng)沙市國(guó)土資源局的房屋租賃費(fèi)1540萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬，用于抵扣長(zhǎng)沙市國(guó)土資源局在酒店的簽單消費(fèi)和店外購(gòu)物付款。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐湖南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已對(duì)該公司處以87000元罰款，對(duì)3名主要責(zé)任人分別處以2000元罰款，并要求該公司調(diào)賬補(bǔ)稅。湖南投資集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。相關(guān)罰款已繳納。同時(shí)，財(cái)政部駐湖南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處要求長(zhǎng)沙市國(guó)土資源局補(bǔ)繳房屋出租相關(guān)稅款280萬(wàn)元，并主動(dòng)向長(zhǎng)沙市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。

　　2.財(cái)政部駐湖南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)湖南華菱線纜有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度不健全，財(cái)務(wù)人員未嚴(yán)格按規(guī)定審核相關(guān)發(fā)票，部分營(yíng)銷(xiāo)人員使用過(guò)期發(fā)票、涂改發(fā)票和與營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)票報(bào)賬86萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐湖南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已對(duì)該公司給予警告，對(duì)該公司2名主要責(zé)任人分別處以2000元罰款，并要求該公司調(diào)賬補(bǔ)稅。湖南華菱線纜有限公司已按照要求進(jìn)行整改，完善了業(yè)務(wù)人員的報(bào)銷(xiāo)制度，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。相關(guān)罰款已繳納。

　　3.財(cái)政部駐湖南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)開(kāi)元信德會(huì)計(jì)師事務(wù)所湖南分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在審計(jì)中未關(guān)注到湖南投資集團(tuán)股份有限公司沒(méi)有將兩個(gè)嚴(yán)重虧損的全資子公司納入報(bào)表合并范圍的問(wèn)題。在會(huì)計(jì)核算方面存在提前確認(rèn)收入71萬(wàn)元、將非審計(jì)收入調(diào)入審計(jì)收入325萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐湖南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。開(kāi)元信德會(huì)計(jì)師事務(wù)所湖南分所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)廣州市廣百股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在未將賬面價(jià)值11334萬(wàn)元的出租房屋建筑物作為投資性房地產(chǎn)核算、以假發(fā)票列賬97萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已對(duì)該公司處以10000元罰款，并要求該公司調(diào)賬補(bǔ)稅。廣州市廣百股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，已繳納相關(guān)罰款，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　2.財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)廣東省高速公路發(fā)展股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司及所屬子公司存在將應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息資本化，少計(jì)以前年度財(cái)務(wù)費(fèi)用517萬(wàn)元，遞延所得稅的計(jì)量基礎(chǔ)不準(zhǔn)，少計(jì)遞延所得稅負(fù)債926萬(wàn)元，以假發(fā)票列賬19萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定，并對(duì)該公司所屬?gòu)V東省佛開(kāi)高速公路有限公司處以罰款20000元。廣東省高速公路發(fā)展股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，已繳納相關(guān)罰款，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　3.財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)立信羊城會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所自身會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范，在對(duì)廣州市廣百股份有限公司、廣東省高速公路發(fā)展股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。立信羊城會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中國(guó)寶安集團(tuán)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在將賬面價(jià)值10592萬(wàn)元的出租房產(chǎn)未作為投資性房地產(chǎn)核算，少計(jì)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1687萬(wàn)元，少計(jì)成本1458萬(wàn)元，所屬惠州市寶安房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司2008年度少申報(bào)企業(yè)所得稅1172萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。中國(guó)寶安集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　2.財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)深圳市天威視訊股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在多計(jì)營(yíng)業(yè)外收入248萬(wàn)元，重復(fù)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，多計(jì)提累計(jì)折舊639萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已對(duì)該公司處以11000元罰款，并要求該公司調(diào)賬補(bǔ)稅。深圳市天威視訊股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，已繳納相關(guān)罰款，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　3.財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)深圳諾普信農(nóng)化股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在少計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)106萬(wàn)元，應(yīng)收賬款、銷(xiāo)售費(fèi)用核算不準(zhǔn)確等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已對(duì)該公司處以9000元罰款，并要求該公司調(diào)整賬務(wù)。深圳諾普信農(nóng)化股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，已繳納相關(guān)罰款。

　　4.財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)華聯(lián)控股股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司所屬深圳市華聯(lián)置業(yè)集團(tuán)有限公司在未達(dá)到收入確認(rèn)條件的情況下確認(rèn)2007年度收入632萬(wàn)元；在未按照合同約定完成用地手續(xù)的情況下，將在“其他應(yīng)收款”科目核算的借款轉(zhuǎn)入“開(kāi)發(fā)成本”科目核算，多計(jì)2008年度開(kāi)發(fā)成本6502萬(wàn)元；預(yù)付賬款未按期結(jié)轉(zhuǎn)成本，截至2008年末少計(jì)開(kāi)發(fā)成本14499萬(wàn)元。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已對(duì)該公司處以45000元罰款，并要求該公司調(diào)賬補(bǔ)稅。華聯(lián)控股股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，已繳納相關(guān)罰款，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　5.財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)深圳香江控股股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司所屬?gòu)V州番禹錦江房地產(chǎn)有限公司將合同違約金在“預(yù)收賬款”科目長(zhǎng)期掛賬，少計(jì)營(yíng)業(yè)外收入236萬(wàn)元；所屬增城香江房地產(chǎn)有限公司多計(jì)2008年度財(cái)務(wù)費(fèi)用374萬(wàn)元，達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)的商業(yè)街仍在“開(kāi)發(fā)成本”科目中核算，出租部分少計(jì)投資性房地產(chǎn)965萬(wàn)元，自用部分少計(jì)固定資產(chǎn)734萬(wàn)元。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已對(duì)該公司處以15000元罰款，并要求該公司調(diào)賬補(bǔ)稅。深圳香江控股股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，已繳納相關(guān)罰款，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　6.財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所深圳分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)中國(guó)寶安集團(tuán)股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，函證等程序執(zhí)行不到位，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未指出被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所深圳分所已按照要求進(jìn)行整改。

　　7.財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)廣東大華德律會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)深圳諾普信農(nóng)化股份有限公司、華聯(lián)控股股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，未實(shí)施必要的審計(jì)程序，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位存在的問(wèn)題及其可能產(chǎn)生的影響未在審計(jì)報(bào)告中充分披露。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。廣東大華德律會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)廣西梧州中恒集團(tuán)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在將以前年度房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入延遲至2008年度確認(rèn)，多計(jì)2008年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14769萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本17126萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加819萬(wàn)元，以個(gè)人名義開(kāi)立4個(gè)賬戶結(jié)算往來(lái)款4547萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。廣西梧州中恒集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

　　2.財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)桂林萊茵生物科技股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在對(duì)政府補(bǔ)助資金核算不當(dāng)，2007年度多計(jì)營(yíng)業(yè)外收入12萬(wàn)元，2008年度多計(jì)營(yíng)業(yè)外收入17萬(wàn)元，多計(jì)遞延收益119萬(wàn)元，2008年度少計(jì)管理費(fèi)用213萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。桂林萊茵生物科技股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)?？谵r(nóng)工貿(mào)(羅牛山)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度不夠健全，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為薄弱，信息披露不實(shí)，存在公款私存、坐支現(xiàn)金的問(wèn)題，為其他企業(yè)套取現(xiàn)金1730萬(wàn)元，長(zhǎng)期股權(quán)投資核算不實(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表合并不規(guī)范，導(dǎo)致2008年度虛增資產(chǎn)4844萬(wàn)元、負(fù)債2126萬(wàn)元、收入9739萬(wàn)元、凈利潤(rùn)82萬(wàn)元。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已對(duì)該公司處以40000元罰款，對(duì)7名相關(guān)責(zé)任人共處以19000元罰款，并要求該公司調(diào)賬補(bǔ)稅。海口農(nóng)工貿(mào)(羅牛山)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。相關(guān)罰款已繳納。

　　2.財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)?？邛卧烊粴饧夹g(shù)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，個(gè)別會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤，未按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備14萬(wàn)元，少繳稅金4萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。海口鑫元天然氣技術(shù)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　3.財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所海南分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在?？谵r(nóng)工貿(mào)(羅牛山)股份有限公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，對(duì)部分審計(jì)項(xiàng)目未實(shí)施必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在會(huì)計(jì)核算及貨幣資金管理等方面存在的問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所海南分所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)四川川投能源股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在2008年度多計(jì)負(fù)債188萬(wàn)元；所屬嘉陽(yáng)電力有限責(zé)任公司2008年度多計(jì)利潤(rùn)1029萬(wàn)元；所屬四川川投田灣河開(kāi)發(fā)有限公司在建工程5577萬(wàn)元未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；所屬四川新光硅業(yè)科技有限責(zé)任公司將預(yù)提未使用研發(fā)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入“其他非流動(dòng)負(fù)債”科目，多計(jì)管理費(fèi)用4551萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。四川川投能源股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　2.財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)四川金路集團(tuán)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　該公司內(nèi)部控制制度比較健全，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算較為規(guī)范，但在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、收入成本核算等方面也存在一定不足。其所屬四川省金路樹(shù)脂有限公司將2007年度營(yíng)業(yè)外收入162萬(wàn)元推遲至2008年度確認(rèn)。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。四川金路集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　3.財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)四川君和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所存在相關(guān)內(nèi)控制度不完善，工作底稿編制保存不規(guī)范，部分函證和存貨監(jiān)盤(pán)程序執(zhí)行不到位，少代扣代繳個(gè)人所得稅48萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定，并對(duì)其主任會(huì)計(jì)師及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了約見(jiàn)談話提醒。四川君和會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)盤(pán)江煤電(集團(tuán))有限責(zé)任公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在所屬企業(yè)不合理使用維簡(jiǎn)費(fèi)3473萬(wàn)元，多預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用3309萬(wàn)元，違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼406萬(wàn)元，多計(jì)成本費(fèi)用601萬(wàn)元以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。盤(pán)江煤電(集團(tuán))有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)云南錫業(yè)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司將勞務(wù)保證金及代儲(chǔ)工資結(jié)余存入關(guān)聯(lián)單位，少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債1221萬(wàn)元；計(jì)稅工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除有誤，少計(jì)繳企業(yè)所得稅935萬(wàn)元；將1年內(nèi)到期的銀行貸款17000萬(wàn)元披露為長(zhǎng)期借款。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。云南錫業(yè)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　2.財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)貴研鉑業(yè)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在少計(jì)銷(xiāo)售收入69萬(wàn)元、技改項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)304萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。貴研鉑業(yè)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　3.財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中和正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)云南錫業(yè)股份有限公司和貴研鉑業(yè)股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在一定不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。中和正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐陜西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐陜西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)西安開(kāi)元控股集團(tuán)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　該公司內(nèi)部控制制度比較健全，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算較為規(guī)范，但在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、收入成本核算等方面存在一定不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐陜西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。西安開(kāi)元控股集團(tuán)股份有限公司已按照處理決定要求進(jìn)行整改。

　　2.財(cái)政部駐陜西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)希格瑪會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所較好地執(zhí)行了中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部控制較為有效，但在個(gè)別審計(jì)項(xiàng)目中存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行不到位、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)總結(jié)內(nèi)容比較簡(jiǎn)單等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐陜西省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已對(duì)該事務(wù)所下達(dá)管理建議書(shū)。希格瑪會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)天水華天科技股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，個(gè)別大額支出未按規(guī)定保管原始憑證，二次分配職工薪酬形成賬外資產(chǎn)104萬(wàn)元，少繳企業(yè)所得稅、增值稅等稅金455萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定，并對(duì)3名主要負(fù)責(zé)人共處以7000元罰款。天水華天科技股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。相關(guān)罰款已繳納。

　　2.財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)蘭州市城市發(fā)展投資(集團(tuán))有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司在沒(méi)有取得國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的情況下劃轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)100億元，未按規(guī)定合并財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。蘭州市城市發(fā)展投資(集團(tuán))有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。資產(chǎn)評(píng)估問(wèn)題由于涉及評(píng)估的資產(chǎn)量較大、年份較長(zhǎng)、原始資料取證較難，目前正在評(píng)估過(guò)程中。

　　3.財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)北京五聯(lián)方圓會(huì)計(jì)師事務(wù)所甘肅分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所業(yè)務(wù)約定書(shū)簽訂不規(guī)范，自身會(huì)計(jì)核算方面存在多列成本35萬(wàn)元，漏繳企業(yè)所得稅8萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐甘肅省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。北京五聯(lián)方圓會(huì)計(jì)師事務(wù)所甘肅分所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐青海省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐青海省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)青海省龍?jiān)此Πl(fā)電有限責(zé)任公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在成本核算不規(guī)范、少計(jì)長(zhǎng)期投資1490萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐青海省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。青海省龍?jiān)此l(fā)電有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改。

　　2.財(cái)政部駐青海省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)青海路橋建設(shè)股份有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司及所屬子公司將其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入1359萬(wàn)元直接沖減當(dāng)期費(fèi)用，少繳營(yíng)業(yè)稅及附加45萬(wàn)元；所屬青海天翔科技檢測(cè)有限公司未按規(guī)定范圍合并會(huì)計(jì)報(bào)表，虛增資產(chǎn)、負(fù)債121萬(wàn)元；所屬部分子公司虛列當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1512萬(wàn)元。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐青海省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。青海路橋建設(shè)股份有限公司基本按照要求進(jìn)行整改，但應(yīng)補(bǔ)繳的稅款尚未補(bǔ)繳。

　　3.財(cái)政部駐青海省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)北京五聯(lián)方圓會(huì)計(jì)師事務(wù)所青海分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)青海路橋建設(shè)股份有限公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，部分審計(jì)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，對(duì)部分應(yīng)收賬款未實(shí)施函證或相應(yīng)的替代程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐青海省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)整改通知書(shū)。北京五聯(lián)方圓會(huì)計(jì)師事務(wù)所青海分所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐寧夏回族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐寧夏回族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)寧夏發(fā)電集團(tuán)有限公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在少結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期收益990萬(wàn)元；所屬中寧發(fā)電有限責(zé)任公司少計(jì)收入291萬(wàn)元、多計(jì)成本432萬(wàn)元；所屬馬蓮臺(tái)發(fā)電廠虛列資產(chǎn)、負(fù)債各1318萬(wàn)元；所屬銀星能源股份有限公司長(zhǎng)期欠繳增值稅3234萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐寧夏回族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。寧夏發(fā)電集團(tuán)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　2.財(cái)政部駐寧夏回族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)北京五聯(lián)方圓會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)寧夏發(fā)電集團(tuán)有限公司等企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，在審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的獲取等方面存在不足。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐寧夏回族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。北京五聯(lián)方圓會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

　　財(cái)政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

　　1.財(cái)政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)投資有限責(zé)任公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在少計(jì)2004年至2008年農(nóng)村電網(wǎng)改造貸款管理費(fèi)收入893萬(wàn)元，掛賬應(yīng)付中央財(cái)政資金與實(shí)際資金不符，虛增負(fù)債4395萬(wàn)元，超經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)放貸款13000萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)投資有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　2.財(cái)政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中國(guó)南方航空股份有限公司新疆分公司2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在進(jìn)行前期差錯(cuò)更正時(shí)未追溯調(diào)整以前年度損益，虛減2008年度運(yùn)輸成本3987萬(wàn)元，少計(jì)2008年度政府航線補(bǔ)助收入341萬(wàn)元，少計(jì)2008年度包機(jī)收入221萬(wàn)元等問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。中國(guó)南方航空股份有限公司新疆分公司已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

　　3.財(cái)政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)萬(wàn)隆亞洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所新疆分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對(duì)新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)投資有限責(zé)任公司的審計(jì)業(yè)務(wù)中，未實(shí)施必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未指出被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，新疆財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)整改通知書(shū)。萬(wàn)隆亞洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所新疆分所已按照要求進(jìn)行整改。