2013年經(jīng)濟師考試(中級金融)知識點：商業(yè)銀行管理

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　　一、資產(chǎn)負債管理

　　(一)商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理論(掌握概念及各資產(chǎn)負債管理的理論)

　　資產(chǎn)負債管理是商業(yè)銀行對其資金運用和資金來源的綜合管理。

　　1.資產(chǎn)管理理論

　　以商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動性為重點。其核心認為商行的利潤主要來源于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而商業(yè)銀行只能被動地接受負債。

　　資產(chǎn)管理理論的基礎(chǔ)是：商業(yè)性貸款理論、轉(zhuǎn)移理論、預(yù)期收入理論。

　　2.負債管理理論

　　以負債為經(jīng)營重點來保證流動性的經(jīng)營管理理論。

　　主動負債.除傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)以外，商業(yè)銀行可以發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單的方式來彌補活期存款的局限性，從而保持資金的流動性。

　　3.資產(chǎn)負債管理理論

　　高效的銀行應(yīng)該是資產(chǎn)與負債管理雙方并重。

　　資產(chǎn)負債管理理論是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行最為流行的經(jīng)營管理理論。

　　(二)商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的基本原理與內(nèi)容

　　1.資產(chǎn)負債管理的基本原理(重點掌握)

　　(1)規(guī)模對稱原理

　　規(guī)模對稱原理指從總體上管理銀行資產(chǎn)運用的規(guī)模必須與負債來源的規(guī)模相對稱。動態(tài)平衡。

　　(2)結(jié)構(gòu)對稱原理：資產(chǎn)和負債的償還期及利率結(jié)構(gòu)對稱,浮動固定的對稱等。動態(tài)平衡。

　　(3)速度對稱原理

　　資產(chǎn)平均到期日/負債平均到期日=平均流動率

　　若平均流動率>1，資產(chǎn)運用過度;或平均流動率<1，表示資產(chǎn)運用不足。

　　(4)目標互補原理

　　(5)利率管理原理

　　(6)比例管理

　　安全性指標、流動性指標、盈利性指標

　　2.資產(chǎn)負債管理的內(nèi)容(大綱不作要求)

　　1.資產(chǎn)管理：包括準備金管理、貸款管理和證券投資管理。

　　2.負債管理：包括資本管理、存款管理和借入款管理。

　　(三)我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理

　　1.我國銀行資產(chǎn)負債管理制度的建立(要掌握的知識點有)

　　2.資產(chǎn)負債比例管理的指標體系

　　2005年，銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標》。分三層，風(fēng)險水平，風(fēng)險遷徙和風(fēng)險抵補。反映在資產(chǎn)負債比例方面的指標主要體現(xiàn)在風(fēng)險水平這一層上。風(fēng)險水平類指標包括：流動性風(fēng)險指標，信用風(fēng)險指標，市場風(fēng)險指標和操作風(fēng)險指標，以時點數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標。

　　二、風(fēng)險管理

　　(一)商業(yè)銀行風(fēng)險及成因(掌握)

　　1.商業(yè)銀行風(fēng)險產(chǎn)生的根源：高風(fēng)險行業(yè)、經(jīng)營貨幣這種特殊商品、在社會經(jīng)濟活動中處于中介地位、影響金融市場供求關(guān)系變化也影響銀行的資金安全。

　　2.商行風(fēng)險產(chǎn)生的主觀原因包括決策環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、風(fēng)險控制環(huán)節(jié)

　　3.商行風(fēng)險產(chǎn)生的客觀原因。

　　(二)商行的主要風(fēng)險(掌握)

　　1.按風(fēng)險產(chǎn)生環(huán)境：靜態(tài)風(fēng)險和動態(tài)風(fēng)險

　　2.按風(fēng)險產(chǎn)生原因：信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、投資風(fēng)險、國家風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險。

　　3.巴塞爾協(xié)議分：市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險

　　(三)我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理

　　風(fēng)險管理含義(不作要求)

　　風(fēng)險管理的方法(掌握)

　　1.風(fēng)險的識別和認定

　　資產(chǎn)風(fēng)險基本權(quán)數(shù)是識別和認定銀行各類資產(chǎn)風(fēng)險含量的基本標準，是衡量銀行經(jīng)營風(fēng)險的主要依據(jù)

　　根據(jù)不同授信對象和資產(chǎn)類型，將風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)數(shù)分為0、10%、20%、50%、100%五檔。www.ExamW.CoM

　　2.風(fēng)險控制

　　A、貸款資產(chǎn)風(fēng)險控制措施：降低信用貸款比重;提高擔(dān)保抵押貸款的比重;嚴格貸款審批制度，控制信貸風(fēng)險;全面推行貸款五級分類管理(正常、關(guān)注、次級、可疑、損失)

　　B、非貸款資產(chǎn)風(fēng)險控制主要措施有：建立存款準備金制度，留足備付金，確保支付;對拆放同業(yè)資產(chǎn)，建立按風(fēng)險含量高低劃分審批管理權(quán)限的制度，積極推行抵押和擔(dān)保拆借;嚴格控制高風(fēng)險含量的委托代辦資產(chǎn);嚴格控制其他內(nèi)部資產(chǎn)的風(fēng)險含量;凡與涉外有關(guān)的保函、利率、匯率合約，均應(yīng)由商業(yè)銀行集中總行審批。

　　3.不良資產(chǎn)經(jīng)營管理與處置

　　不良資產(chǎn)分類：信貸類不良資產(chǎn)和非信貸類不良資產(chǎn)。

　　2004年以后包括次級、可疑和損失類。

　　我國商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)中采取的主要手段有以下幾個方面：

　　(1)信貸類不良資產(chǎn)的處置。

　　(2)實物類資產(chǎn)的處置。

　　(四)《巴塞爾新資本協(xié)議》與風(fēng)險管理

　　1.“巴塞爾新資本協(xié)議”銀行業(yè)全面風(fēng)險管理

　　2.“巴塞爾新資本協(xié)議”對我國的啟示

　　銀監(jiān)會要求2007年1月1日國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率達8%最低標準

　　三、財務(wù)管理

　　(一)財務(wù)管理概述(掌握概念)

　　財務(wù)管理是利用價值形式對銀行經(jīng)營活動和資金運動進行的綜合管理。

　　1.財務(wù)管理的核心――基于價值的管理(掌握價值管理的內(nèi)容)

　　價值管理的價值指股東價值

　　2.財務(wù)管理的目標(了解)

　　銀行財務(wù)管理的目標銀行價值最大化

　　3.財務(wù)管理的功能(掌握標題)

　　商業(yè)銀行管理分為三個層次

　　第一是傳統(tǒng)的會計職能，而會計的職能又可分解為三塊，一是監(jiān)督控制;二為反映信息;三是規(guī)范反映信息。

　　第二個層次是財務(wù)，主要體現(xiàn)在為計劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。

　　第三個層次是公司財務(wù)，著眼點在于企業(yè)的價值、股權(quán)的價值，是通過業(yè)務(wù)經(jīng)營和股權(quán)交易來實現(xiàn)銀行價值的最大化。

　　4.財務(wù)管理的原則

　　科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則

　　(二)財務(wù)管理的內(nèi)容

　　財務(wù)管理包括資本金管理、成本管理、利潤管理、財產(chǎn)管理、財務(wù)報告等方面。

　　1.資本金管理

　　(1)資本金

　　資本金構(gòu)成(掌握)根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，銀行資本分為兩級：

　　A、核心資本不低于加權(quán)風(fēng)險總資產(chǎn)的4%。

　　B、附屬資本。按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行總資本(核心資本與附屬資本之和)與加權(quán)風(fēng)險總資產(chǎn)的比率不得低于8%，附屬資本最高不得超過核心資本的100%。

　　C、我國人行規(guī)定的口徑

　　核心資本即所有者權(quán)益，包括實收資本、資本公積金、盈余公積金、和未分配利潤;

　　附屬資本包括各項損失準備、長期次級債券等。

　　(2)資本管理的內(nèi)容(掌握)

　　資本管理的目標：在滿足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，通過優(yōu)化資本配置效率，實現(xiàn)股東價值最大化。

　　資本管理的具體目標：①優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);②增強資本融資能力;③優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。

　　資本管理的內(nèi)容：資本充足率管理，股利政策管理，融資政策管理，經(jīng)濟資本管理，賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟資本協(xié)調(diào)配置管理，營運資金管理、并購與股權(quán)投資管理等。

　　2.成本管理

　　商行成本是商行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中所發(fā)生的各項支出。

　　商業(yè)銀行全部成本涵蓋的內(nèi)容包括：資金成本、風(fēng)險成本、資本成本。

　　(1)成本的構(gòu)成(掌握)：利息支出、經(jīng)營管理費用、稅費支出、補償性支出、營業(yè)外支出、其他支出。

　　(2)成本管理的原則(掌握)：成本最低原則、全面成本管理原則、成本責(zé)任制原則、成本管理科學(xué)化原則。

　　3.利潤管理

　　商行利潤是在一定時期業(yè)務(wù)經(jīng)營中所取得的最終財務(wù)成果。

　　(1)利潤總額的構(gòu)成(掌握)

　　A、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅等

　　B、投資收益=投資收入-投資支出

　　C、營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　(2)利潤分配(掌握利潤分配順序)

　　第一，依法納稅;

　　第二，抵補已交納的在成本和營業(yè)外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出;

　　第三，彌補以前年度虧損;

　　第四，提取法定盈余公積10%，彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余部分不得低于注冊資本的25%;

　　第五，提取公益金;

　　第六，向投資者分配利潤。

　　(3)提高利潤的途徑(掌握標題)

　　A、擴大資產(chǎn)規(guī)?！、降低成本　C、加強經(jīng)營管理　D、靈活調(diào)度資金　E、提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風(fēng)險損失

　　4.財產(chǎn)管理

　　對固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　　5.財務(wù)報告

　　(1)會計報表(掌握三大會計報表的基本內(nèi)容及功能)

　　(2)財務(wù)分析(掌握資金分析和財務(wù)分析的主要內(nèi)容)

　　財務(wù)分析分為資金分析、財務(wù)分析兩大部分，兩部分均應(yīng)并重。

　　資金分析著重對資產(chǎn)負債比例管理的各項指標的執(zhí)行情況進行分析，了解資產(chǎn)、負債的結(jié)構(gòu)變化。

　　財務(wù)分析主要是對經(jīng)營收支和利潤及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。

　　四、人力資源開發(fā)與管理

　　(一)人力資源開發(fā)與管理概述(掌握人力資源與人力資源開發(fā)的概念)

　　人力資源是指人口中具有為社會創(chuàng)造物質(zhì)財富和精神財富的能力并從事智力勞動和體力勞動的人的總稱。

　　人力資源開發(fā)與管理指為實現(xiàn)組織目標，由具體的管理主體根據(jù)人力資源的生理和心理特點，運用現(xiàn)代化的科學(xué)方法，對與一定物質(zhì)相結(jié)合的人力進行培訓(xùn)、配置、使用、評價等諸環(huán)節(jié)的總和。

　　人力資源的開發(fā)與與管理由兩部分構(gòu)成：人力資源的開發(fā)、人力資源的管理

　　人力資源開發(fā)在現(xiàn)代化管理中居于核心地位。――記住考過

　　人力資源管理的職責(zé)主要包括：計劃、錄用、保持、發(fā)展、評價、調(diào)整等六個環(huán)節(jié)。

　　(二)商業(yè)銀行人力資源開發(fā)與管理www.ExamW.CoM

　　1.商行人力資源開發(fā)與管理的必要性(大綱不作要求)

　　2.商行人力資源開發(fā)與管理的主要內(nèi)容(掌握標題)

　　(1)人力資源規(guī)劃

　　(2)員工的考核和任用

　　(3)人力資源的激勵

　　(4)員工績效評價

　　(5)人力資源的心理及智能開發(fā)

　　(6)人力資源的環(huán)境開發(fā)

　　(三)銀行人力資源的科學(xué)化管理(掌握標題)

　　1.改革人事制度，建立激勵約束機制

　　(1)實行全員勞動合同制

　　(2)專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理

　　2.實行行長負責(zé)制

　　3.加強員工培養(yǎng)和教育